【正文】 若部門經(jīng)理/中心 總經(jīng)理審核通過，提交人力資源部門的分管副總繼續(xù)進行審核；若審核不通過，則應由部門經(jīng)理與具體預算編制人員說明具體原因及修改意見并退回調整，轉接步驟 2（部門間 溝通和平衡），當只需調整預算表格時則可省略步驟 2 和3，直接進行步驟 4256．副總經(jīng)理（分管人力資源部門）對完成。在對人工成本費用進行預算的過程中，不斷與相關預算部門/子公司就 變動的預算信息進行溝通，對原定的部門本年度初步經(jīng)營計劃進行細化或調整254．人力資源部門⑵ 每年 11 月 5 日前將部門一次性固定資產(chǎn)購置需求（固定資產(chǎn)需求）送交歸口審批部門 255． 人力資源 部門經(jīng)理/中心總經(jīng)理分別對部門經(jīng)營計劃及各項費用支出., .. ..步驟 涉及部門 步驟說明部門 等預算表格和預算編制說明報告進行審核，對預算的合理性及預算與戰(zhàn)略目標的吻合程度進行評判。若審批不通過，由副總與行政部門經(jīng)理溝., .. ..步驟 涉及部門 步驟說明通說明具體原因及修改意見并退回行政部門進行調整，轉接步驟 1（調整部門經(jīng)營計 劃），當只需調整預算表格 時則可省略步驟 1，直接執(zhí)行步 驟 2。若部門經(jīng)理/ 中心 總經(jīng)理審核通過，提交行政部門的分管總經(jīng) 理繼續(xù)進行審核；若審核不通過，則應由部門經(jīng)理與具體預算編制人員說明具體原因及修改意見并退回調整，轉接步驟1（調整部門本年度初步經(jīng)營計 劃），當只需調整預算表格時則可省略步驟 1，直接 執(zhí)行步驟 2249．副總/ 副 總經(jīng)理（分管行政部門）對完成部門審核的行政部門費用預算表格和預算編制說明報告、部門年度經(jīng)營計劃資料繼續(xù)進行審核，著重審查部門經(jīng)營計劃，以及各項目收入、業(yè)務與管理費用預算表格內容的合理性和一致性進行再次判斷，并進行跨部門的協(xié)調與平衡。 248． 行政部門部門經(jīng)理/中心總經(jīng)理分別對部門經(jīng)營計劃，以及各項 收入、管理費用支出等預算表格和預算編制說明報告進行審核，對預算的合理性及預算與戰(zhàn)略目標的吻合程度進行評判。在對行政費用進行預算的過程中，不斷與相關預算部門/子公司就變動的預算信息進行溝通，對原定的部 門本年度初步經(jīng)營計劃進行細化或調整。i. 集 團行政部門（行政中心）費用預算編制流程，子公司參照執(zhí)行步驟 涉及部門 步驟說明246． 行政部門上接“預算啟動流程”，每年 10 月 25 日起，行政部門經(jīng)理根據(jù)集團/子公司年度經(jīng)營計劃、年度預算啟動會議紀 要、集團/ 子公司 經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)等資料，編制或調整本部門 初步的本年度經(jīng)營計劃。 ., .. ..步驟 涉及部門 步驟說明9．3 銷售部門每年 11 月 1 日分 別將部門一次性固定資產(chǎn)購置需求表（固定資產(chǎn)需求）和部門人力資源需求分別送交固定資產(chǎn)歸口部門和人力資源部門。若審批通過，則流程繼續(xù)9．1 銷售部門保存經(jīng)審批的銷售部門年度經(jīng)營計劃，待 12 月上旬召開集團本年度預算平衡會議時，提交大會討論。對異常項目或不一致的項目核實預算編制的依據(jù)及數(shù)據(jù)來源。若審批通過，接步驟 8244． 銷售部門部門預算編制小組根據(jù)本單位本年度經(jīng)營計劃、及各項明細收入預測資料，編制明細的業(yè)務費用預算，低值易耗品預算(上接 “固定 資產(chǎn)投資部 門投資預算編制流程”C0303)、銷售部門其他運營支出預算表、部門一次性固定資產(chǎn)購置., .. ..步驟 涉及部門 步驟說明需求、部門人力資源需求和預算編制說明報告。對異常項目或不一致的項目核實預算編制的依據(jù)及數(shù)據(jù)來源。針對異常數(shù)據(jù)核實預算編制方法和預算數(shù)據(jù)來源。 240． 銷售部門依據(jù)本年度經(jīng)營統(tǒng)計資料，根據(jù)預算模型計算方法，銷售部門預算編制小組具體編制集團本年度各項收入預算表格，包括內部收入預算、各圖書類別銷售收入預算、其他主營業(yè)務收入預算、其他業(yè)務收支預算和預算編制說明報告等。針對異常數(shù)據(jù)核實預算編制方., .. ..法和預算數(shù)據(jù)來源，出具修改意見后，由相應預算編制小組成員進行修改vi. 分管總經(jīng)理分別對部門/子公司經(jīng)營計劃，以及各項 目收入、業(yè)務與管理費用和投資預算表格進行審批，根據(jù)部門提交的預算資料，對相關預算內容的合理性和所轄部門之間預算的一致性進行判斷。內部預算工作會議中需將集團預算啟動會議精神傳達到部門員工，并提前考慮和準備部門內部預算編制和執(zhí)行過程中可能遇到的問題6相關預算部門/ 子公司 ⑵每年 10 月 8 日各中心總經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理負責具體領導和布置預算編制的具體工作（包括：預算編制時間、人員和內容的分配等）。3財務管理中心、預算管理 中心⑵將會中確定的全集團年度經(jīng)營計劃內容整理成文，并報集團領導會簽。在相互溝通的基礎上，確定是否需要對匯總的分析資料做進一步修改，如需要，轉接步驟 3；如不需要， 則匯總預測分析材料提交預算管理委員會議討論決策7 預算管理委員會收到由預算管理中心和財務管理中心遞交的集團本年度匯總預測報告及其他預測材料后，由總經(jīng)理召集各分管副總., .. ..步驟 涉及部門 步驟說明經(jīng)理、子公司總經(jīng)理召開溝通會，基于預測報告，就集團本年度集團戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃在集團領導人員層面先期達成共識，下接“預算啟動流程”（YS—QD）., .. ..第二節(jié) 預算啟動1. 范圍適用于每年 9 月下旬由 預算管理委員會組織和開展集團所屬各部門、各子公司本年度預算草案的預測與編制工作，包括對各部門預算責任的落實2. 控制目標 確保預算啟動之前各部門能在充分理解集團戰(zhàn)略目標的基礎上，就宏觀年度經(jīng)營目標達成共識，通過年度預算的編制達成集團年度戰(zhàn)略目標 確保年度預算工作要求和預算表格能及時下達到各編制單位，并保證關于年度預算工作的指導性要求能夠從上往下得到有效傳達 確保集團所屬各部門、各子公司在年度預算工作中的職責得到合理的劃分和落實3. 主要控制點 每年 9 月下旬預 算管理委員會召集分管副總、中心總經(jīng)理、所屬子公司總經(jīng)理與分管副總經(jīng)理召開集團預算啟動會議，討論確定集團年度經(jīng)營計劃及經(jīng)營目標值，并落實各部門、各子公司在實現(xiàn)經(jīng)營目標值中擔當?shù)呢熑?集團預算管理中心在預算啟動會議后將集團年度經(jīng)營計劃整理成文，待集團領導層進行會簽后，由總經(jīng)理正式批準下發(fā) 各部門、各子公司于 10 月 8 日 起開始編制經(jīng)營計劃和預算方案., .. ..4. 特定政策 集團各主管副總及部門經(jīng)理須準時參加集團預算啟動的工作會議，不得缺席 預算啟動的起止時間逢周末，順延至下周一進行5. 涉及部門 預算管理委員會 財務管理中心 規(guī)劃發(fā)展中心 人力資源部門 行政部門 各子公司、各業(yè)務部門6. 流程說明 預算啟動流程 C0201步驟 涉及部門 步驟說明1 預算管理委員會⑴ 上接“戰(zhàn)略目標確定流程”（ZLMD） 10 月下旬召開預算啟動會議，由集團總裁、各分管總經(jīng)理、各中心總經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理與分管副總經(jīng)理參加，聽取各中心總經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理對各單位本年度工作計劃、預測目., .. ..步驟 涉及部門 步驟說明標值、預測依據(jù)等內容的闡述⑵ 總經(jīng)理及各分管副 總經(jīng)理在聽取各部門、各子公司預測與計劃后，根據(jù)集團戰(zhàn)略目標，通過協(xié)商在各部門、各子公司之間和各項目之間進行協(xié)調確定集團本年度的整體經(jīng)營計劃、年度整體經(jīng)營目標值以及各部門、各子公司經(jīng)營目標。定., .. ..期對本單位的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議52． 依據(jù)環(huán)境變化實際、經(jīng)營計劃實現(xiàn)程度以及各部門、各子公司預算差異分析報告與實質性審查，出具集團每季度預算執(zhí)行報告，上報預算管理委員會53． 每年 9 月中旬參考各部門實際運作及子公司、部門計劃變動情況，提交下季度本單位預算調整申請與建議54． 匯總和初步平衡各部門、各子公司年中預算追加建議，上報預算管理委員會55． 根據(jù)年中集團董事會的預算調整審批決議，制定集團的預算調整計劃并調整預算56． 每年二次收集和匯總各部門對預算管理體系的調整建議，在報上預算決策委員會審議批準后，正式更新有關制度和表格（6 ） 其他預算職責57． 在相關預算管理會議后，將會議決議內容整理成文，并及時送交有關部門、子公司3. 流入/流出表 單或信息?流入表單或信息58． 各部門、各子公司初步預測報告59． 各部門、各子公司年度集團經(jīng)營計劃., .. ..60． 各部門、各子公司編制完成的各項預算表格61． 各部門、各子公司隨預算表格遞交的預算編制說明報告62． 預算管理委員會的年度預算指標文件63． 預算追加申請審批意見64． 各部門預算執(zhí)行分析表65． 各部門、各子公司年中預算追加申請表66． 各部門、各子公司對預算管理體系的調整建議?流出表單或信息67． 各部門、各子公司匯總預測報告68． 預算啟動會議紀要69． 年度預算編制工作培訓材料70． 年度集團預算編制工作說明71． 全套空白預算表格72． 本單位年度經(jīng)營計劃73． 資產(chǎn)類預算74． 負債類預算75． 收支類預算., .. ..76． 利潤預算77． 現(xiàn)金流量表預算78． 年初臨時預算調整建議79． 正式年度預算（報集團領導會簽）80． 預算追加申請審批意見81． 各部門、各子公司預算執(zhí)行實際數(shù)據(jù)82． 各部門、各子公司業(yè)務統(tǒng)計數(shù)據(jù)83． 各部門、各子公司預算執(zhí)行分析表84． 本單位業(yè)務分析報告85． 集團預算執(zhí)行分析材料86． 財務分析報告87． 年中預算調整建議88． 各部門對預算管理體系調整建議的匯總文件., .. ..第四節(jié) 執(zhí)行機構1. 核心組成部門89． 人力資源中心90． 規(guī)劃發(fā)展中心91． 行政部門（行政中心）92． 財務中心93． 總編室94． 信息中心95． 各子公司2. 人力資源中心 預 算管理主要職責（1 ） 預算啟動96． 年度預算正式啟動前，對下一年度歸屬集團所管轄范圍的人力資源情況進行初步預測（2 ） 預算編制和修改., .. ..97． 依據(jù)集團年度經(jīng)營計劃和預算啟動會議決議內容，對各部門（包括本單位）、各子公司報送的部門人力資源需求計劃，進行必要的部門間、子公司間溝通和平衡，再據(jù)此編制本單位年度經(jīng)營計劃98． 依據(jù)本單位年度經(jīng)營計劃、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本單位成本費用類預算（人工成本費用）和其他運營支出預算，并在管理流程規(guī)定的時限內將相關預算資料送交相關部門99． 根據(jù)預算董事委員會、預算管理中心審批與下達等會議決議，修改部門年度經(jīng)營計劃和預算方案（3 ） 超預算審批100． 按審批權限設置要求，對本單位內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批、審核（4 ） 預算執(zhí)行分析與預算調整101． 定期對本單位的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務預算差異分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議102． 每月定期整理集團及各部門考核指標完成情況，作為集團經(jīng)營分析報告的附件103． 每年 3 、9 月上旬參考上半年部門實際運作及集團、部門計劃變動情況，提交下季度本