【正文】 36 / 36。 \o % ES oC76W:w 5． 收銀每日編制進(jìn)廠，出廠結(jié)帳，占廠未結(jié)帳報(bào)表，及放行條使用表（按業(yè)務(wù)單號(hào)） }mT[。 lhGD^(wamp。 o4~ft! E 3I39。 J~gfMp. AV d 會(huì)計(jì)單據(jù)傳遞  |J(] nQ$N(2Fe 1． 執(zhí)行“日清月結(jié)”，當(dāng)日會(huì)計(jì)單據(jù)，當(dāng)日匯總后傳遞。 yixWW} gRdE6aIZ 7． 收到支票，匯票，款項(xiàng)沒有到帳不能開發(fā)票，不能簽發(fā)放行條，只能開收據(jù)。 Q|gu n} 5． 開發(fā)票與收款人不能同一個(gè)人進(jìn)行，會(huì)計(jì)，出納，收銀開發(fā)票，收據(jù)，出納，收銀收款。 $7)Oamp。 vD) LRO Z V] Wm1g 4． 沒有收款業(yè)務(wù)，不能開收據(jù)和發(fā)票。 mN?39。 o})4Jt1vj mW 5L。h ~?vm97l 收據(jù)，發(fā)票 pKFHj6 XJ]MPiXj 1． 發(fā)票，收據(jù)使用，建立登記制度。7 }!U 7． 固定資產(chǎn)，工具采購，最好開據(jù)增值稅發(fā)票，如確實(shí)不能提供增值稅發(fā)票，可開擾普通發(fā)票。2） 6． 運(yùn)費(fèi)：如能單獨(dú)計(jì)入所購物品的，直接計(jì)入該產(chǎn)品成本，如不能單獨(dú)計(jì)入所購物品的，按費(fèi)用報(bào)帳。 cZ Ut QAyXwp 物資采購 IXSCYqoK ]c8$% 1． 流程：申購計(jì)劃貨比三家簽訂合同—驗(yàn)收入庫 ~ ~Mglgw 2． 財(cái)務(wù)付款嚴(yán)格按合同執(zhí)行 zS:89y xNNoB/DR 3． 辦公用品采購開據(jù)“普通發(fā)票” 5L}u` 0J jlrxO?F 4． 低值易耗品，零件，外加工開據(jù)“增值稅發(fā)票” ~639。H5gxgN 7． 收銀與維修部，零件部，銷售部分別核對(duì)當(dāng)日維修收入，零件收入，汽車收入。收款時(shí)需要存“合同”，“購車人身份證復(fù)印件”，有別人代付款的需要“代付人簽署的代付款證明”。 Za66: amp。}( 02_37!\ 3． 收齊款項(xiàng)后，按維修工單車號(hào)簽發(fā)“維修車輛放行條” T39。 ww0m1FzX 2． 收銀時(shí)審核：結(jié)算與維修項(xiàng)目是否一致；是否有未結(jié)算項(xiàng)目；收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致；折扣審批權(quán)限；零件的售價(jià)與成本相匹配。公司的捐助行為要由三分之二多數(shù)股東同意。若情況特殊或危急，必須由全部股東協(xié)商一致決定。三、對(duì)外單位和個(gè)人的信用擔(dān)?；虻盅簯?yīng)外單位要求，對(duì)其借貸、訴訟和其他民事責(zé)任提供法律保證的稱信用擔(dān)保抵押。 二、對(duì)外資金支持為了扶持企業(yè)或二級(jí)網(wǎng)絡(luò)商，由公司出資供對(duì)方使用稱對(duì)外資金支持。（六）臨時(shí)挪借按月息1％記息，還本時(shí)付息。（五）借貸必須以貨幣形式表現(xiàn)。若向個(gè)別股東借款則認(rèn)為是借貸關(guān)系。（二）通過中介機(jī)構(gòu)辦理貸款應(yīng)認(rèn)真研究中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)，董事會(huì)多數(shù)通過，并確實(shí)堅(jiān)持辦理完畢后付全部至少是大部分傭金的條款。一、借款和臨時(shí)拆借為了解決公司資金短缺借款歸還期超過一年的借貸行為為借款；臨時(shí)應(yīng)急找單位和個(gè)人臨時(shí)挪借款項(xiàng)額度超過10000元，歸還期超過15天不超過一年的為臨時(shí)拆借。第八十八條 利用關(guān)聯(lián)企業(yè)湖南潤錦汽車銷售服務(wù)有限公司融資平臺(tái)解決我公司自有資金不足的問題，考慮到湖南潤錦汽車銷售服務(wù)有限公司公司是我公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)，為解決資金瓶頸問題，公司可以向湖南潤錦汽車銷售服務(wù)有限公司申請利用其融資平臺(tái)向我公司開具銀行承兌匯票，我公司向湖南潤錦汽車銷售服務(wù)有限公司提供銀行承兌匯票票額50%的保證金，其余部分承諾在一個(gè)月內(nèi)付給湖南潤錦汽車銷售服務(wù)有限公司。為規(guī)范操作，公司特制定金融管理辦法。五、嚴(yán)禁簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。三、嚴(yán)禁超范圍使用、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)用白條抵現(xiàn)金。一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的政策法令、遵守銀行結(jié)算和現(xiàn)金管理規(guī)定。九、每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。七、逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。五、妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行往來票據(jù)，建立票據(jù)取得和使用的登記簿。三、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，金額控制在2000元以下，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。一、認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》、《票據(jù)法》和《銀行支付結(jié)算制度》等國家法律法規(guī)。五、出納人員入職時(shí)需提供擔(dān)保人擔(dān)保和家庭考察?！　∪⑹炀氄莆諊邑?cái)經(jīng)法規(guī)、貨幣資金管理政策和銀行結(jié)算程序?！　∫弧⒊黾{人員必須有一定的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。七、按時(shí)向相關(guān)部門報(bào)送公司財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 五、負(fù)責(zé)對(duì)公司所簽的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核。 三、對(duì)費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行審核，對(duì)非正常發(fā)生的費(fèi)用有權(quán)拒絕入賬，對(duì)不能制止的，應(yīng)該及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。一、對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督，銷售價(jià)格不得低于公司制定的最低限價(jià)。 十一、在分管范圍內(nèi)按照公司相關(guān)規(guī)定及董事會(huì)的委托授權(quán)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，有權(quán)拒絕執(zhí)行違反公司財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定的有關(guān)事宜。九、負(fù)責(zé)做好公司的納稅策劃，負(fù)責(zé)對(duì)納稅情況進(jìn)行指導(dǎo)，協(xié)助處理好與稅務(wù)部門的關(guān)系，杜絕稅務(wù)隱患。七、負(fù)責(zé)公司經(jīng)理和會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)的監(jiān)交工作。五、負(fù)責(zé)每月向董事會(huì)及稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映公司經(jīng)營狀況。三、負(fù)責(zé)對(duì)區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)、資金嚴(yán)格按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。一、負(fù)責(zé)建立健全公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，業(yè)務(wù)層屬財(cái)務(wù)直接管理。本規(guī)定適用于公司所有會(huì)計(jì)人員，具體分為財(cái)務(wù)經(jīng)理和一般會(huì)計(jì)人員。（五）折舊費(fèi)：參照“固定資產(chǎn)管理”計(jì)提折舊。住宿場地租金：為了降低成本，節(jié)約費(fèi)用開支，宿舍租金憑發(fā)票報(bào)銷，同時(shí)發(fā)生的物業(yè)管理費(fèi)、有線電視費(fèi)、綠化費(fèi)、清潔費(fèi)等自行承擔(dān)。（3）展場的物業(yè)管理費(fèi)等應(yīng)在合同中注明費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及收取金額。（1）公司簽訂租賃合同時(shí)，必須要求出租方提供正式的租賃發(fā)票，對(duì)于無租賃發(fā)票的，在實(shí)際交納租金時(shí)，應(yīng)從總金額中扣除開具租賃發(fā)票所需繳納的稅金。（三）租賃費(fèi)：指分公司展場和辦公場地所發(fā)生的租賃支出。（二）勞動(dòng)保護(hù)：清涼飲料費(fèi)、取暖費(fèi)等。（一）職工薪酬工資：按湖南當(dāng)?shù)貑T工工資標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)貑T工行業(yè)及相關(guān)管理制度執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)由董事會(huì) 討論決定。包裝物：核算公司的紙箱等包裝材料。該項(xiàng)費(fèi)用必須提前申請簽字同意后方可報(bào)銷，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)憑證后必須附正式的維修發(fā)票和維修清單。（十）低值易耗品攤銷：主要用于購買日常辦公所需的辦公桌椅等費(fèi)用支出。展場水電費(fèi)：本著“降低成本、節(jié)約開支”的原則。兼職人員的移動(dòng)通訊費(fèi)只能按照所任職務(wù)的最高標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，嚴(yán)禁累加報(bào)銷。各類人員的移動(dòng)通訊費(fèi)必須指定一個(gè)號(hào)碼按照定額標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超過定額標(biāo)準(zhǔn)部分一律不予簽批報(bào)銷。實(shí)際報(bào)銷此項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，憑證后必須附辦公用品購貨清單。（八）辦公費(fèi)：主要指公司為了日常內(nèi)部管理工作需要，所購買的筆、墨水、普通筆記本、打印紙、傳真紙、報(bào)刊雜志、別針、墨粉（盒）、大頭針、訂書針、印泥、文件夾、檔案盒、憑證、賬頁、郵寄資料及公司座機(jī)費(fèi)、員工手機(jī)費(fèi)、展廳飲用水等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。（3）)報(bào)銷差旅費(fèi)發(fā)現(xiàn)假發(fā)票一律不予報(bào)銷，同時(shí)該假票金額亦不得換票補(bǔ)報(bào)（可電話查巡：區(qū)號(hào)＋12366查巡發(fā)票的真假）。其他事項(xiàng)。表5：出差計(jì)劃書出差起止日期出差任務(wù)出差路線出差天數(shù)　　　　　　　　　　　　　　　　主管：出差人：探親差費(fèi)。（2）住宿標(biāo)準(zhǔn)按董事會(huì)討論通過執(zhí)行。（2）員工探親及出差乘坐飛機(jī)則只能按照火車票硬臥中鋪金額報(bào)銷；對(duì)國內(nèi)各航空公司相關(guān)航線采取低折扣機(jī)票的促銷方式，出差人員所購機(jī)票價(jià)格（含機(jī)場建設(shè)費(fèi)和燃油附加）低于其到達(dá)目的地直線距離的火車票硬臥中鋪金額時(shí)，可不需公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，按機(jī)票面值報(bào)銷；（3）車船費(fèi)用（不包括出租車費(fèi)）根據(jù)電腦票打印金額按照實(shí)際發(fā)生金額按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(定額票原則上不予報(bào)銷)。交通費(fèi)：主要指參加培訓(xùn)、探親等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。報(bào)銷時(shí)必須注明出差日期。② 員工經(jīng)批準(zhǔn)外出參加會(huì)議、培訓(xùn)，若食宿自理，按包干標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報(bào)銷；若由會(huì)議、培訓(xùn)舉辦單位統(tǒng)一安排食宿，按會(huì)議或培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不再給予補(bǔ)貼。（8）員工出差，伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)按住宿的實(shí)際天數(shù)計(jì)算；都需提供住宿發(fā)票，在差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷。（5）根據(jù)員工崗位級(jí)別的不同分為三類，具體劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：崗位類別 崗位名稱A類總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)B類部門負(fù)責(zé)人（含部門主管）C類員工（6）交通工具類別交通工具A類火車軟席、飛機(jī)普通、高鐵B類火車臥鋪；高鐵和飛機(jī)（單邊）（需要申報(bào)同意）C類火車硬席；火車臥鋪和飛機(jī)普通(單邊)（需要申報(bào)同意）備注：① 、因不符合上述條款而乘坐飛機(jī)和高鐵，按火車硬臥下鋪票價(jià)報(bào)銷，超出部分自理；②、員工在市內(nèi)出差，不得報(bào)銷出租車費(fèi)用，如有特殊情況必須事先經(jīng)總經(jīng)理同意。如因特殊情況，實(shí)際出差天數(shù)超過計(jì)劃天數(shù)的，須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并簽注意見，否則對(duì)其超過計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷；（3）差旅費(fèi)均按出差的自然（日歷）天數(shù)計(jì)算。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和基本原則： （1）各單位對(duì)出差應(yīng)嚴(yán)格控制，加強(qiáng)管理。（五）運(yùn)費(fèi)：運(yùn)費(fèi)：指商品車、配件在運(yùn)輸過程中所發(fā)生的費(fèi)用。此項(xiàng)費(fèi)用不得挪為他用，以保證商務(wù)車的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。商務(wù)車費(fèi)用月度指標(biāo)包括：商務(wù)車的用油、停車、過路（橋）、修理（含大修）、年檢、養(yǎng)路費(fèi)等費(fèi)用，違章罰款、駕駛執(zhí)照年檢等費(fèi)用一律不予報(bào)銷。（四）商務(wù)車費(fèi)用：指公司為了營銷工作而使用公司商務(wù)車所發(fā)生的一切費(fèi)用。（三）裝修費(fèi)：指展場、辦公場所的裝修費(fèi)，包含裝修所需的物料費(fèi)和人工費(fèi)。促銷費(fèi)的使用原則和實(shí)施細(xì)則：促銷費(fèi)只能在銷售部門提出申請，公司審批同意后實(shí)施。廣告費(fèi)的報(bào)銷流程：廣告活動(dòng)實(shí)施完畢經(jīng)驗(yàn)收合格后，負(fù)責(zé)廣告活動(dòng)的經(jīng)辦人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并由公司會(huì)計(jì)加以復(fù)核，復(fù)核時(shí)必須要具備：廣告合同（必須注明廣告公司的聯(lián)系人及聯(lián)系電話）、廣告策劃說明書、廣告費(fèi)用指標(biāo)表、廣告公司開具的廣告業(yè)專用發(fā)票、報(bào)價(jià)單、費(fèi)用清單、廣告活動(dòng)的樣件、樣報(bào)、照片、宣傳資料等附件，報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，公司會(huì)計(jì)人員據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理，出納核實(shí)無誤后付款。（一）廣告費(fèi)：指公司為了促進(jìn)銷售，利用各種傳媒、展覽、促銷活動(dòng)，加強(qiáng)銷售力度而發(fā)生的費(fèi)用。第七十一條　費(fèi)用項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)。三、不可控費(fèi)用包括職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)、租賃費(fèi)、稅費(fèi)、折舊費(fèi)等。一、可控費(fèi)用是指在經(jīng)營過程中能夠確定開支標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、裝修費(fèi)、商務(wù)車費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、會(huì)議費(fèi)等。第七十條　費(fèi)用項(xiàng)目的性質(zhì)。第六十九條　加強(qiáng)費(fèi)用管理的目的。表4：返回目錄第四章　費(fèi)用管理制度第六十八條　費(fèi)用管理的原則。因我單位工作失誤，在背書過程中 （原因描述），我單位證明此次背書事項(xiàng)是真實(shí)有效的，若因此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛由我單位承擔(dān)，與其他單位無關(guān)！特此證明！此致！ 單位： (公章) （財(cái)務(wù)專用章） （法人章） 年 月 日九、公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每筆應(yīng)收票據(jù)的種類、票據(jù)號(hào)和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、被背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日的情況，以及收款日期和收回金額、退票情況、匯票是否是三方協(xié)議下的融資款等資料，留存承兌匯票復(fù)印件，在應(yīng)收票據(jù)結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。八、銀行承兌匯票票面錯(cuò)誤的更正。凡商業(yè)承兌匯票一律不予受理。七、銀行承兌匯票的注意事項(xiàng)出票日期必須用中文大寫；中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得用簡寫或自造簡化字；銀行承兌匯票所有的被背書人單位名稱必須填寫完整、無誤。五、在收到銀行承兌匯票時(shí)，須仔細(xì)查看票據(jù)記載事項(xiàng)是否齊全、書寫是否規(guī)范、簽章是否清晰等。三、票據(jù)使用人要妥善保管好各類票據(jù)，不得毀損或遺失，如有遺失應(yīng)立即掛失，由于遺失銀行票據(jù)給公司造成的損失由責(zé)任人全額賠償。一、銀行票據(jù)包括支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等。三、嚴(yán)禁將現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券存放在指定的保險(xiǎn)柜以外的其他任何地點(diǎn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)隨時(shí)掌握本區(qū)域內(nèi)現(xiàn)金的管理情況，做