某公司預(yù)算的編制管理流程(參考版)
2025-04-12 00:48本頁面
【正文】 6財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管11月20日會(huì)計(jì)主管根據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出的詳細(xì)修改意見，作相應(yīng)修改后，匯總形成總預(yù)算初稿。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管根據(jù)補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出的具體項(xiàng)目，編制補(bǔ)貼收入和營業(yè)外收支預(yù)算（F02002083）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編寫方法，結(jié)合各部門上報(bào)的及財(cái)務(wù)部已編制完畢的各預(yù)算表格，編寫預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表（F02002084）、預(yù)算損益表（F02002085）、預(yù)算現(xiàn)金流量表（F02002086）和資本預(yù)算（F02002070）。財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定及相關(guān)預(yù)算如（利息支出預(yù)算），參考當(dāng)年預(yù)提費(fèi)用明細(xì)帳，分析編制預(yù)提費(fèi)用預(yù)算（F02002069）。財(cái)務(wù)部資金稅務(wù)會(huì)計(jì)、外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)長(zhǎng)短期借款預(yù)算（F02002065）、預(yù)算年度不同期間不同期限的借款融資利率，依現(xiàn)金流量表和資金收支預(yù)算分析確定不同時(shí)期的銀行存款及存款利率等預(yù)算資料，分析編制利息支出預(yù)算（F02002080）、利息收入預(yù)算（F02002081）、手續(xù)費(fèi)預(yù)算（F02002082）和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算（F02002079）。財(cái)務(wù)部應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)采購預(yù)算的每月采購金額和貨幣支出波動(dòng)趨勢(shì)及其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出預(yù)算等資料，分析編制應(yīng)付帳款預(yù)算（F02002066）、其他應(yīng)付款預(yù)算（F02002067）。財(cái)務(wù)部應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分產(chǎn)品分客戶（F02002007）、其他業(yè)務(wù)收入、月資金計(jì)劃等系列預(yù)算及相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制應(yīng)收帳款預(yù)算（F02002054）、其他應(yīng)收款預(yù)算（F02002056）、壞帳準(zhǔn)備預(yù)算（F02002055）。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)分產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃（F02002023）、生產(chǎn)計(jì)劃（F02002024）、原輔材料需求預(yù)算（F02002025）、原輔材料采購預(yù)算（F02002049）、工資和工資附加費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算（F02002071）、制造費(fèi)用預(yù)算（F02002073），結(jié)合公司成本核算辦法，分別計(jì)算一二次能源成本、自制半成品成本、各產(chǎn)品成本，分析編制產(chǎn)品成本預(yù)算單（F02002075）和生產(chǎn)成本總表（F02002074）。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)人力資源部提交的工資系列預(yù)算，結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃、人員系列計(jì)劃和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制工資和工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算（F02002071）和生產(chǎn)成本直接人工預(yù)算（F02002072）。財(cái)務(wù)部應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F02002011）、固定資產(chǎn)采購預(yù)算（F02002050）、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理計(jì)劃（F02002044）、資產(chǎn)調(diào)撥計(jì)劃（F02002045）、基建、技改預(yù)算（F02002047），結(jié)合財(cái)務(wù)帳簿記錄和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制固定資產(chǎn)變動(dòng)預(yù)算（F02002058）、固定資產(chǎn)清理預(yù)算（F02002059）、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊預(yù)算（F02002060）、固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算（F02002061）和在建工程預(yù)算（F02002062）。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管審核各部門上報(bào)的各業(yè)務(wù)預(yù)算之間的數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系是否一致，是否同經(jīng)營目標(biāo)值相一致，各業(yè)務(wù)預(yù)算是否完整、準(zhǔn)確，部門費(fèi)用預(yù)算是否合理，各部門遞交的預(yù)算表格與本年度同期數(shù)的差異性，決定是否需各部門經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)，將數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系不一致的預(yù)算退回2，由編制部門重新核對(duì)編制。將需修改的部門業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費(fèi)用預(yù)算返回1進(jìn)行修改或提供詳細(xì)的預(yù)算制定依據(jù)。各部門經(jīng)理各部門根據(jù)預(yù)算年
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