財務(wù)與會計管理規(guī)章(參考版)
2025-04-10 22:12本頁面
【正文】 。 (五)總經(jīng)理：各轉(zhuǎn)呈意見的核定。 (5)價格是否合理簽具意見或指示。 (3)憑證是否合理，應(yīng)否付款的指示或簽具意見。 (三)稽核室： (1)對財務(wù)部的意見予以指示或轉(zhuǎn)呈核示。 (2)各級經(jīng)辦人員應(yīng)行注意事項是否錯誤及依稅法規(guī)定可否開支簽具意見。 (4)借貸是否平衡。 (2)憑證是否齊全，符合政府規(guī)定，與負(fù)擔(dān)部門是否正確。 (2)核對憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號，店印，地址及貼足印花，與稅法是否相符。 □ 傳票審核職權(quán)劃分辦法 (一)各部經(jīng)辦人員：審核單據(jù)的性質(zhì)、金額與本公司規(guī)定是否相符，并編制傳票控制預(yù)算及成本費(fèi)用之報支。本月服務(wù)收入成長率) (3)本月“管理費(fèi)用”預(yù)算＝上月管理費(fèi)用(1177。 (十三)“費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營業(yè)額的百分比，“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計算公式如下： (1)本月“營業(yè)費(fèi)用”預(yù)算＝上月營業(yè)費(fèi)用(1177。 (十一)每月月底當(dāng)天，各單位會計員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計其當(dāng)月份各項費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項費(fèi)用其實際與預(yù)算的差異詳加分析。，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項同時在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項以增加帳面的收入金額與費(fèi)用金額。 (如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購入的生財器具及服務(wù)部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。 (九)各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下： “內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入帳的同時將入帳情形回復(fù)代收單位。 (18)其他變動費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用屬之。 (16)租金支出：房屋的租金。 (14)固定薪資：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之。 (12)人事廣告費(fèi)：凡刊登招員啟事等屬之。 (10)自來水費(fèi)：凡用自來水所支付的費(fèi)用屬之。 (8)電報費(fèi)：凡業(yè)務(wù)上的需
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