中級(jí)財(cái)稅測(cè)評(píng)題培訓(xùn)資料(參考版)
2025-03-29 23:27本頁(yè)面
【正文】 34 / 34。C．應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施D．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)3000元以下的其他生活用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。A．個(gè)人及所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制措施的范圍之內(nèi)100．關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，下列說(shuō)法正確的有（?。?99．如果在扣押張某貨物后，張某仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有( )。 98．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某采取的措施屬于( )。 97．該稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過(guò)( )批準(zhǔn)。A．14000 B．12600C．10500 D．5600【答案】B【解析】（2000200）7=12600萬(wàn)元9該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計(jì)為( )元。9該企業(yè)2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為( )萬(wàn)元。9我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為( )。 A．該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅 B．該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無(wú)需繳納房產(chǎn)稅 C．對(duì)該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米 D．該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料的70000元需要繳納印花稅【答案】AB【解析】考查房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅的繳稅規(guī)定。企業(yè)于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購(gòu)買(mǎi)70000元材料，并支付廣告公司300000元廣告制作費(fèi)(加工承攬合同印花稅稅率O．5％0，購(gòu)銷合同印花稅稅率O．3％0)o 當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30％，城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定托兒所、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 91．該企業(yè)2013年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。 90．稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為( )萬(wàn)元。 A．30 B．5 C．4 D．3 【答案】B 【解析】200%=5萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生的為30萬(wàn)，所以此處可以扣除5萬(wàn)。 A．28 B．32 C．35 D．60 【答案】A 【解析】20014%=28萬(wàn)，而實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，此處可以扣除28萬(wàn)。不予需扣除的是809=71萬(wàn)。 A．9 B．32 C．48 D．71 【答案】D 【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為8060%=48萬(wàn)，銷售收入的5‰為18005‰=9萬(wàn)。200+50=250萬(wàn)。 A．150 B．200 C．250 D．300 【答案】C 【解析】考核第五章第一節(jié)“企業(yè)所得稅的計(jì)算”。企業(yè)所得稅稅率為25％。投資；分配；無(wú)償贈(zèng)送，即向外部移送視同銷售，所涉及的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，符合規(guī)定可以抵扣(二)某商貿(mào)企業(yè)，2013年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1 800萬(wàn)元，支付合理的工資薪金總額200萬(wàn)元(含殘疾職工工資50萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。 A．將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利 B．將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人 C．將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者D．將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位【答案】A【解析】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是：、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。A．767700 B．769860 C．764510 D．784530【答案】C【解析】1445 000680 490=764 510（元）。A．1466250 B．1454180 D．1445000【答案】D【解析】80017%+=（萬(wàn)元）。A．684100 C．680490 D．687344【答案】C【解析】680 000+(41 00011%10 00017% 4 00017%)=680 490準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)。4．上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)4000元，售價(jià)5000元。2．銷售貨物取得不含增值稅價(jià)款為800萬(wàn)元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物價(jià)款為58．5萬(wàn)元。錯(cuò)選，本題不得分；少選，）（一）某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購(gòu)銷貨物的增值稅稅率為17％。三、案例分析題（共20題，每題2分。80、按照投標(biāo)人的范圍劃分，招標(biāo)采購(gòu)可分為( )。7按預(yù)算編制的方法劃分，可以把預(yù)算分為( )。，實(shí)施難度很大，易于給財(cái)政造成較大負(fù)擔(dān)【答案】BC【解析】本題考查一攬子社會(huì)保障預(yù)算的缺點(diǎn)。(6)國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益。(4)認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力。(2)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略。7下列項(xiàng)目中，屬于影響國(guó)債規(guī)模的因素有( )。7在會(huì)計(jì)核算中，列入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的稅種包括( )。(2)必須報(bào)關(guān)離境。7所謂“出口貨物”一般應(yīng)當(dāng)具備以下條件( )。(3)納稅人從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)以及未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的。在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。【答案】ABCD【解析】納稅擔(dān)保的適用對(duì)象(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的。7下列情況中，需要提供納稅擔(dān)保的有( )?！敬鸢浮緽CE【解析】企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免于貼花。交換房屋價(jià)格相等的，免征契稅。7根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有( )。7依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有( )。(市)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明(市)的，一律應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅(市)銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)
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