中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試中級(jí)經(jīng)濟(jì)法模擬題(三)(參考版)
2025-03-29 23:25本頁(yè)面
【正文】 該軟件生產(chǎn)企業(yè)2009年經(jīng)過(guò)認(rèn)定并獲利，2013年應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅。⑥未減半征收企業(yè)所得稅不合法。實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)未超過(guò)扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。⑤三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理不合法。根據(jù)規(guī)定，“三新”研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。在本題中，直接調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不合法。在本題中，財(cái)務(wù)人員將股息、紅利等權(quán)益性投資收益調(diào)減應(yīng)納稅所得額，不合法。(2)計(jì)算該企業(yè)2013年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳或者退回的稅款（列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)）。(5)全年已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)4萬(wàn)元）。(3)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。取得境內(nèi)甲上市公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬(wàn)元，已知軟件企業(yè)已連續(xù)持有甲公司股票10個(gè)月。2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，全年已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款200萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定，未經(jīng)商標(biāo)注冊(cè)人同意，更換其注冊(cè)商標(biāo)并將該更換商標(biāo)的商品又投入市場(chǎng)的，屬于侵犯注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)的行為。根據(jù)規(guī)定，專(zhuān)利權(quán)人制造的產(chǎn)品售出后，使用或者銷(xiāo)售該產(chǎn)品的，不視為侵犯專(zhuān)利權(quán)。(2)乙公司更換“AAA”注冊(cè)商標(biāo)的行為是否侵犯了甲公司的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)？并說(shuō)明理由。2014年9月，乙公司未經(jīng)甲公司同意，將其余7臺(tái)數(shù)控機(jī)床的“AAA”注冊(cè)商標(biāo)清除，更換為自己的“BBB”注冊(cè)商標(biāo)，并以每臺(tái)15萬(wàn)元的價(jià)格全部售出。2014年8月，乙公司乙每臺(tái)15萬(wàn)元的價(jià)格向丙公司銷(xiāo)售了3臺(tái)數(shù)控機(jī)床。解析： 筆記：58. 甲公司為生產(chǎn)數(shù)控機(jī)床的境內(nèi)公司，擁有與數(shù)控機(jī)床有關(guān)的多項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利權(quán)，甲公司為其數(shù)控機(jī)床申請(qǐng)注冊(cè)了“AAA”注冊(cè)商標(biāo)。根據(jù)規(guī)定，保證人清償匯票債務(wù)后，可以對(duì)被保證人及其前手行使追索權(quán)。在本題中，該匯票未經(jīng)承兌，因此，出票人A公司為被保證人。(3)被保證人為A公司。(2)C公司不能以其所欠A公司債務(wù)只有8萬(wàn)元為由拒絕付款。隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案： (1)追索對(duì)象包括：A公司、D公司、B公司和E公司。(3)該匯票的被保證人是誰(shuí)？并說(shuō)明理由。F公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱(chēng)。在本題中，在未約定擔(dān)保責(zé)任承擔(dān)順序的情況下，由于物的擔(dān)保由主債務(wù)人甲公司提供，乙銀行應(yīng)當(dāng)首先就甲公司提供的物保行使抵押權(quán)，而不能首先要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任。(4)乙銀行不能先要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任。但未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。(3)乙銀行不能對(duì)甲公司已售出的數(shù)控機(jī)床行使抵押權(quán)。(2)甲公司與丁公司之間買(mǎi)賣(mài)數(shù)控機(jī)床的合同有效。隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案： (1)該約定無(wú)效。（3）乙銀行能否對(duì)甲公司已售出的數(shù)控機(jī)床行使抵押權(quán)？病說(shuō)明理由。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題：(1)甲公司與乙銀行約定“如甲公司到期不能按時(shí)還款，則建設(shè)用地使用權(quán)歸乙銀行”是否有效？并說(shuō)明理由。甲公司為解決流動(dòng)資金短缺，2013年4月10日，甲公司又將該機(jī)床以500萬(wàn)元的價(jià)格賣(mài)給了不知情的丁公司。為此，雙方于2013年3月10日簽訂抵押合同，并約定，若甲公司到期不能還款，則該建設(shè)用地使用權(quán)歸乙銀行。后因甲公司廠房坍塌，抵押的9臺(tái)數(shù)控機(jī)床毀損，僅l臺(tái)幸存。甲公司以所屬10臺(tái)數(shù)控機(jī)床向乙銀行提供抵押擔(dān)保，但未辦理抵押登記。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案： N解析： 在人身保險(xiǎn)合同中，被保險(xiǎn)人或者投保人可以變更受益人并書(shū)面通知保險(xiǎn)人即可。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案： Y解析： 筆記：，征收增值稅。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案： Y解析： 筆記：，中標(biāo)或者成交供應(yīng)商拒絕與采購(gòu)人簽訂合同的，采購(gòu)人可以按照評(píng)審報(bào)告推薦的中標(biāo)或者成交候選人名單排序，確定下一候選人為中標(biāo)或者成交供應(yīng)商，也可以重新開(kāi)展政府采購(gòu)活動(dòng)。筆記：，除另有規(guī)定者外，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司的上述做法不符合《公司法》的規(guī)定。筆記：，該公司的總經(jīng)理王某經(jīng)監(jiān)事會(huì)同意，在任職期間代理乙公司從國(guó)外進(jìn)口一批醫(yī)療器械銷(xiāo)售給丙公司，獲利2萬(wàn)元。()隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案： Y解析： 筆記：，保險(xiǎn)合同無(wú)效。筆記：判斷題(每題1分)、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單()位定期存款存人金融機(jī)構(gòu)。隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案： AC解析： 筆記：，下列情形中，構(gòu)成侵犯注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)的有()。筆記：，下列情形中，買(mǎi)受人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)標(biāo)的物滅失風(fēng)險(xiǎn)的有()。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。筆記：。%隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案： ABCD解析： 筆記：，下列行為中，屬于侵犯注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)的有()。，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額，按照收到貨款或者取得索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，并相應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案： AD解析： (1)選項(xiàng)B:以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；(2)選項(xiàng)C:被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案： AB解析： 選項(xiàng)CD:適用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式。，由甲擔(dān)任執(zhí)行董事，甲為公司的法定代表人，由乙擔(dān)任，任期2年隱藏答案加入收藏加入記憶錯(cuò)題反饋答案： ABD解析： (1)選項(xiàng)A:有限責(zé)任公司首次股東會(huì)由出資最多的股東召集和主持；(2)選項(xiàng)B:股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)董事會(huì)，只設(shè)1名執(zhí)行董事，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任；(3)選項(xiàng)C:股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)，只設(shè)1～2名監(jiān)事，監(jiān)事的任期為法定制3年；(4)選項(xiàng)D:決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃屬于股東會(huì)的職權(quán)。2014年4月公司成立后，召開(kāi)了第一次股東會(huì)會(huì)議。
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