風(fēng)險評估練習(xí)題(參考版)
2025-03-29 05:33本頁面
【正文】 標(biāo)準(zhǔn)答案： A和B注冊會計師通過內(nèi)部控制測試所注意到的各種情況均實際構(gòu)成了存貨內(nèi)部控制的缺陷。 要求：A和B注冊會計師通過內(nèi)部控制測試所注意到的各種情況是否實際構(gòu)成存貨內(nèi)部控制的缺陷?簡要說明理由。 ⑹甲公司財務(wù)部門的會計記錄和倉庫明細(xì)賬均反映了代XYZ公司保管的E材料。 ⑸甲公司發(fā)出材料存在不按既定計價方法核算的現(xiàn)象。 ⑷甲公司每年12月25日后發(fā)出的存貨在倉庫的明細(xì)賬上記錄，但未在財務(wù)部門的會計賬上反映。 ⑶甲公司生產(chǎn)電視機所需的零星C材料由XYZ公司代管，但甲公司未對C材料的變動進(jìn)行會計記錄。 ⑵甲公司發(fā)出電視機時未全部按順序記錄。 ⑴甲公司以前年度未對存貨實施盤點，但有完整的存貨會計記錄和倉庫記錄。 通過對甲公司內(nèi)部控制的測試，A和B注冊會計師注意到，除下列情況表明存貨相關(guān)內(nèi)部控制可能存在缺陷外，其他內(nèi)部控制均健全、有效。 ⑶鑒于各年年末均處于電視機銷售旺季，為保證各辦事處和境外銷售分公司貨源，甲公司本部倉庫在各年年末不保留產(chǎn)成品。境外銷售分公司歷年未經(jīng)審計，2001年度也計劃不安排審計。各月初，辦事處將上月的收、發(fā)、存的數(shù)量匯總后報甲公司財務(wù)部門和銷售部門，財務(wù)部門作相應(yīng)會計處理。 ⑵甲公司生產(chǎn)的電視機全部發(fā)往各地辦事處和境外銷售分公司銷售。 ⑴甲公司主要生產(chǎn)和銷售電視機。(2002年，局部)2 ABC會計師事務(wù)所的A和B注冊會師負(fù)責(zé)審計甲公司2001年度會計報表。風(fēng)險是否重大是指風(fēng)險造成后果的嚴(yán)重程度。(2)將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系。 標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d 。 標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, d 2 注冊會計師在整體層面對內(nèi)部控制了解和評估時，可以考慮采用( )等與風(fēng)險評估程序相結(jié)合的方式，以獲取審計證據(jù)。 解析：控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動。 標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, d ，恰當(dāng)確定交易生成的會計期間 ，以便在財務(wù)報告中對交易貨幣金額做出準(zhǔn)確的記錄一般來說，與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)通常應(yīng)當(dāng)包括下列( )職能。組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配。治理層的參與程度。 解析：注冊會計師了解和評價被審計單位的控制環(huán)境時，應(yīng)該從下列方面考慮：對誠信和道德價值觀念的溝通與落實。 標(biāo)準(zhǔn)答案： b, c ，但這一控制可能被逾越或規(guī)避 ，為使系統(tǒng)能夠處理新型產(chǎn)品的銷售，可能錯誤地對系統(tǒng)進(jìn)行更改 2 注冊會計師丁某接受委托對某公司2007年財務(wù)報表進(jìn)行審計，在審計的過程中丁某認(rèn)為可能是由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避的內(nèi)部控制有( )。選項B應(yīng)該是管理層作出的，選項C是錯誤的，本階段屬于是了解被審計單位的財務(wù)業(yè)績階段，并不由注冊會計師作出評價的階
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