【正文】 這些課程的內(nèi)容大成方略納稅人俱樂(lè)部都擁有著作權(quán)，并在北京市著作權(quán)中心進(jìn)行著作權(quán)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)企業(yè)所得稅法第11條：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)不得提取折舊，要求甲企業(yè)將提取的折舊進(jìn)行納稅調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。誰(shuí)的認(rèn)識(shí)是正確的？九．關(guān)聯(lián)交易調(diào)整的處罰適用條款存在的問(wèn)題【思考】甲企業(yè)與乙企業(yè)屬于關(guān)聯(lián)方，甲企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)2009年度在對(duì)甲企業(yè)2008年度所得稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)固定資產(chǎn)卡片中包括北京市的一處房屋，但卻沒(méi)有取得任何收入。稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理及意見(jiàn)是否正確？八．增值稅滯留專(zhuān)用發(fā)票稅收處理存在的問(wèn)題【思考】某增值稅一般納稅人賬外經(jīng)營(yíng)隱瞞含稅收入1170萬(wàn)元，同時(shí)隱瞞進(jìn)項(xiàng)稅金150萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)后，依據(jù)規(guī)定認(rèn)定偷稅170萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，因企業(yè)逾期繳納稅款，所以不受理復(fù)議申請(qǐng)。處理決定載明：納稅人在按期繳納稅款之后的60日內(nèi)，可以申請(qǐng)復(fù)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)這一情況后，認(rèn)定企業(yè)多列支出，造成少繳企業(yè)所得稅33萬(wàn)元，屬于偷稅行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲企業(yè)補(bǔ)繳偷逃的稅款200萬(wàn)元，加收滯納金并除以2倍的罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)按征管法第64條規(guī)定處以5萬(wàn)元的罰款，是否合適？【思考】2008年甲企業(yè)利用多計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的方法偷逃增值稅等達(dá)到200萬(wàn)元，應(yīng)納稅總額為1000萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理處罰是否正確？四．處罰不公正不公平存在的問(wèn)題【思考】甲企業(yè)2007年度申報(bào)虧損80000元，2008年度稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中，查補(bǔ)所得60000元，彌補(bǔ)虧損后，實(shí)際發(fā)生虧損2萬(wàn)元。省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬決定按《征管法》規(guī)定處罰50%，并加收滯納金。同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，也要求企業(yè)按貸款合同補(bǔ)繳印花稅。經(jīng)與金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，同意辦理一年展期，重新約定還款時(shí)間及辦法。（七）土地使用稅起征時(shí)限問(wèn)題（八）土地增值稅核算單位理解及利息計(jì)算存在的問(wèn)題（九）展期貼現(xiàn)按貸款合同征收印花稅存在的問(wèn)題【思考】某企業(yè)向銀行借款1000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納印花稅。地稅機(jī)關(guān)在對(duì)我公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，要求我公司將裝修費(fèi)計(jì)入房屋原值一并繳納房產(chǎn)稅，請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理是否正確，我公司應(yīng)如何繳納房產(chǎn)稅？ （三）房地產(chǎn)企業(yè)的售樓處的臨時(shí)性建筑物是否繳納房產(chǎn)稅？（四）職工宿舍使用單位自有住房免征房產(chǎn)稅問(wèn)題【思考】企業(yè)購(gòu)置一棟高檔商品房提供給本企業(yè)職工使用，有些職工收取低廉的房租，有些高級(jí)專(zhuān)家則不收取任何的房租。2008年地稅局查賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)沒(méi)有將地價(jià)款的攤銷(xiāo)余值計(jì)入辦公樓的原值，遂要求將土地?cái)傆鄡r(jià)值計(jì)入辦公樓原值作為房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)。，含地價(jià)款的成本價(jià)為3600元/平米。，等面積的部分，每平米李某按協(xié)議支付給房地產(chǎn)企業(yè)200元的差價(jià)。乙企業(yè)于2008年12月將辦公樓銷(xiāo)售給丙企業(yè)。轉(zhuǎn)讓價(jià)款共計(jì)12000萬(wàn)元。（4）金融商品 外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；（5）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的其他情形。（2）旅游業(yè)務(wù) 允許以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除替旅游者支付的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額繳納營(yíng)業(yè)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，認(rèn)為應(yīng)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為征收營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)，集資款為預(yù)售收入。問(wèn)：甲企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)就其為乙企業(yè)提供裝修勞務(wù)的行為繳納營(yíng)業(yè)稅？（七）非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題（八）集資建房營(yíng)業(yè)稅征稅存在的問(wèn)題【思考】某單位集資建房，員工按照內(nèi)部規(guī)定繳納一定的集資款后，可以分得住房無(wú)償使用。問(wèn)：如何繳納兩種稅？A、全部繳納增值稅B、全部繳納營(yíng)業(yè)稅C、按面粉銷(xiāo)售收入與飯店收入孰大原則確認(rèn)繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅D、都不對(duì)（六）勞務(wù)抵債行為是否視同銷(xiāo)售繳納營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅爭(zhēng)議問(wèn)題【思考】甲企業(yè)將自建的一處房屋用于本企業(yè)辦公樓使用，是否屬于營(yíng)業(yè)稅的視同應(yīng)稅行為？是否繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅？是否繳納契稅？ 【思考】甲企業(yè)是一家裝修公司，欠乙企業(yè)貨款100萬(wàn)元一直沒(méi)有能力歸還。問(wèn)：上述混合銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)繳納一種稅還是兩種稅？怎么繳納？【思考】某裝修公司主要從事裝修業(yè)務(wù)，2006年10月份采取“包工包料”方式為某企業(yè)進(jìn)行裝修，合同注明：材料款100萬(wàn)元，裝修費(fèi)30萬(wàn)元，工程款合計(jì)130萬(wàn)元。甲企業(yè)開(kāi)具普通發(fā)票金額=234+20=254萬(wàn)元給乙企業(yè)。甲企業(yè)具有施工資質(zhì)。工程已于2008年1月完工，工程款已收啟。由裝修公司負(fù)責(zé)裝修并安裝設(shè)備。問(wèn)：上述10萬(wàn)元是否可以按4%減半征收增值稅？【思考】甲企業(yè)2009年10月將當(dāng)年2月份購(gòu)進(jìn)并已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備用于本企業(yè)的兼營(yíng)的飯店使用，該設(shè)備的原值100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元。（十九）銷(xiāo)售舊貨與銷(xiāo)售廢舊物品適用政策存在的問(wèn)題【思考】甲企業(yè)2009年3月6日將2006年購(gòu)置的一臺(tái)舊設(shè)備銷(xiāo)售，取得收入10萬(wàn)元，該設(shè)備的原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元。 （2）國(guó)稅函【2008】875號(hào)：銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。請(qǐng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)和稅收處理?！舅伎肌抗こ涛镔Y進(jìn)項(xiàng)稅額如何才能抵扣？（十八）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間變化問(wèn)題【例題】甲企業(yè)2008年12月1日以視同買(mǎi)斷方式委托乙商場(chǎng)代銷(xiāo)商品100件，單位成本80元，協(xié)議價(jià)100元（不含增值稅，商品增值稅率17%）。納稅人取得2009年12月31日以前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行?；吮葘?duì)無(wú)誤后，方可允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?！　≡鲋刀愐话慵{稅人丟失海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)，憑報(bào)關(guān)地海關(guān)出具的相關(guān)已完稅證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請(qǐng)?！　G失增值稅抵扣憑證的處理?！　∥丛谝?guī)定期認(rèn)證、申報(bào)抵扣或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的，不得扣稅。實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)）申請(qǐng)稽核比對(duì)。否則，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金?！　≡鲋刀惪鄱悜{證抵扣認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！　〕雠_(tái)背景。凡外資研發(fā)機(jī)構(gòu)或中心未全額支付所購(gòu)設(shè)備貨款的，按照已付款比例和增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額確定應(yīng)退稅款；凡未付款部分的相應(yīng)稅款，待企業(yè)實(shí)際支付貨款后再予退稅。對(duì)非增值稅一般納稅人的外資研發(fā)機(jī)構(gòu)或中心申報(bào)退稅，主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)須進(jìn)行發(fā)函調(diào)查，在確認(rèn)發(fā)票真實(shí)、發(fā)票所列設(shè)備已按照規(guī)定申報(bào)納稅后，方可辦理退稅。四是已享受退稅的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，增值稅發(fā)票被主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)加蓋了“已申報(bào)退稅”章的，不能再作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，而且企業(yè)對(duì)已退稅的發(fā)票應(yīng)注意做好留存?zhèn)浒浮?二是國(guó)產(chǎn)設(shè)備由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管5年，如果研發(fā)機(jī)構(gòu)將已退稅的設(shè)備轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)送或者出租、再投資，應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款。（3）可享受退稅的設(shè)備范圍，防止設(shè)備劃分混淆 　　該辦法明確了研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備享受退稅的設(shè)備范圍，將科技開(kāi)發(fā)、科學(xué)研究和教學(xué)設(shè)備清單具體分為三大類(lèi)二十四小類(lèi)： 　　第一大類(lèi)是實(shí)驗(yàn)環(huán)境方面，包括教學(xué)實(shí)驗(yàn)儀器及裝置、超凈設(shè)備、清洗循環(huán)設(shè)備等八小類(lèi)； 　　第二大類(lèi)是樣品制備設(shè)備和裝置，包括培養(yǎng)設(shè)備、微量取樣設(shè)備等八小類(lèi)； 　　第三大類(lèi)是實(shí)驗(yàn)室專(zhuān)用設(shè)備，包括特殊照相和攝影設(shè)備、特種數(shù)據(jù)記錄設(shè)備及材料、特殊電子部件等八小類(lèi)。 　　二是2009年10月1日及其之后設(shè)立的外資研發(fā)中心，屬于獨(dú)立法人的其投資總額不低于800萬(wàn)美元，屬于公司內(nèi)設(shè)部門(mén)或分公司的其研發(fā)總投入不低于800萬(wàn)美元；專(zhuān)職研究與試驗(yàn)發(fā)展人員不低于150人；設(shè)立以來(lái)累計(jì)購(gòu)置的設(shè)備原值不低于2000萬(wàn)元。第二類(lèi)是符合財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局令第45號(hào)文規(guī)定的科學(xué)研究機(jī)構(gòu)和學(xué)校。同時(shí)，研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)票之日起180日內(nèi)，向其主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅申報(bào)審核審批表》及電子數(shù)據(jù)申請(qǐng)退稅，同時(shí)附送采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備合同、增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、付款憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。根據(jù)該辦法規(guī)定，屬于增值稅一般納稅人的研發(fā)機(jī)構(gòu)購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)，2009年12月31日前開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限為90日，2010年1月1日后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限為180日。 此交易行為是否違反稅法的有關(guān)規(guī)定？（八）賠償收入視同價(jià)外收費(fèi)征稅存在的問(wèn)題（九）銷(xiāo)售折扣與折讓問(wèn)題（十）買(mǎi)一贈(zèng)一及購(gòu)物券爭(zhēng)議問(wèn)題（十一）售后回購(gòu)問(wèn)題（十二）上市公司停牌后整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)涉稅問(wèn)題（十五）外購(gòu)貨物贈(zèng)送他人視同銷(xiāo)售還是不得抵扣問(wèn)題（十六）研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退還增值稅問(wèn)題【思考】某外資研發(fā)中心2010年3月份外購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)按規(guī)定認(rèn)證，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，享受退還增值稅的優(yōu)惠政策。乙企業(yè)開(kāi)具1萬(wàn)元專(zhuān)用發(fā)票給甲企業(yè)，甲企業(yè)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票11000元給丙企業(yè)。甲企業(yè)向乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物1萬(wàn)元，貨物尚未到達(dá)，甲企業(yè)又將該批貨物轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，并與丙企業(yè)合同約定，由丙企業(yè)將1萬(wàn)元貨款直接付給乙企業(yè)，并向甲企業(yè)支付差價(jià)1000元。納稅人不認(rèn)同稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理，認(rèn)為自己是承包人，又是個(gè)人，應(yīng)該作為獨(dú)立的納稅主體，應(yīng)按小規(guī)模納稅人征收率3%納稅?！舅伎肌坷钅?009年承包某增值稅一般納稅人企業(yè)，平時(shí)按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)下列一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理：　　(1)按照本辦法第四條的規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)；　　(2)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人。納稅人自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人的次月起(新開(kāi)業(yè)納稅人自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)的當(dāng)月起)，按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！　?shí)地查驗(yàn)的范圍和方法由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。　　查驗(yàn)報(bào)告由納稅人法定代表人(負(fù)責(zé)人或者業(yè)主)、稅務(wù)查驗(yàn)人員共同簽字(簽章)確認(rèn)?！　?duì)申請(qǐng)資料不齊全或者不符合填列要求的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。納稅人符合本辦法第四條規(guī)定的，按照下列程序辦理一般納稅人資格認(rèn)定：　　(1)納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)表，并提供下列資料:　　A.《稅務(wù)登記證》副本；　??；　?。弧　?，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；　　?！　〖{稅人符合本辦法第五條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》后10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請(qǐng)表》(見(jiàn)附件2)，經(jīng)認(rèn)定機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后不辦理一般納稅人資格認(rèn)定?！　?2)認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人。一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局(以下稱(chēng)認(rèn)定機(jī)關(guān))。下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：　　(1)個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人；　　(2)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；　　(3)選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。（六）一般納稅人資格認(rèn)定問(wèn)題增值稅納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理正確的是哪一項(xiàng)？（1）按銷(xiāo)售借：+= 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80 貸：庫(kù)存商品80價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格。是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（三）購(gòu)物贈(zèng)送視同銷(xiāo)售增值稅征收存在的問(wèn)題（四）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與股權(quán)轉(zhuǎn)讓征稅存在的問(wèn)題（五）正常損失與非正常損失理解存在的問(wèn)題【思考】食品或藥品過(guò)期無(wú)法銷(xiāo)售的，是否應(yīng)當(dāng)作為非正常損失做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？【思考】甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)貨物一批，售價(jià)100萬(wàn)元，成本價(jià)80萬(wàn)元（其中，按17%稅率計(jì)算的材料成本占50%，運(yùn)費(fèi)成本占10%，其他成本占40%），委托丙企業(yè)運(yùn)輸，丙企業(yè)在運(yùn)輸途中發(fā)生事故，導(dǎo)致該批產(chǎn)品報(bào)廢。 三．增值稅常見(jiàn)爭(zhēng)議問(wèn)題（一）視同銷(xiāo)售計(jì)稅依據(jù)的確定問(wèn)題【思考】某商場(chǎng)將部分筆記本、鋼筆等用于本企業(yè)管理部門(mén)使用，并給自己開(kāi)具普通發(fā)票入帳，成本價(jià)5000元，同類(lèi)貨物的售價(jià)7000元：借：管理費(fèi)用5000 貸：庫(kù)存商品5000稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按視同銷(xiāo)售繳納增值稅是否正確？ 【思考】2009年10月份，某企業(yè)將已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且已使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備贈(zèng)送給災(zāi)區(qū)，原值100萬(wàn)元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題