注稅財務(wù)與會計年度真題(參考版)
2025-03-28 05:26本頁面
【正文】 一、單項選擇題二、多項選擇題三、計算題 四、綜合分析題 5C 來源:考試大注冊稅務(wù)師考試25 / 25。 “盈余公積”項目的年初余額為200萬元，則其期末余額應(yīng)為（）萬元。（）萬元。假設(shè)陽光公司無其他納稅調(diào)整事項，根據(jù)上述資料回答下列各題。該批商品的銷售價格（不含增值稅）為200萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為180萬元。（5）2009年1月10日，公司發(fā)現(xiàn)2007年漏記一項管理用固定資產(chǎn)的折舊費用50萬元；按稅法規(guī)定，該項折舊費用已超過允許稅前扣除的期限。按稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計入當(dāng)期損益，并按照研究開發(fā)費用50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷（不考慮此項攤銷對遞延所得稅的影響）。（3）2008年公司營業(yè)外支出中含有因違反環(huán)保規(guī)定支付的罰款100萬元。陽光公司發(fā)生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負債表日后事項：（1）2008年12月31日對賬面價值為1400萬元某項管理用固定資產(chǎn)進行首次減值測試，測試表明其可回收金額為1250萬元，計提固定資產(chǎn)減值準備150萬元。假設(shè)陽光公司2008年實現(xiàn)利潤總額2000萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費。遞延所得稅資產(chǎn)項目的期末余額是（）萬元。A.﹣%B.﹣%%%（）萬元。（）萬元。 （）萬元。（7）31日，月末庫存甲材料全部專門用于生產(chǎn)有合同約定的30件乙產(chǎn)品，合同約定每件乙產(chǎn)品的售價3萬元，將甲材料加工成30件乙產(chǎn)品尚需加工成本總額50萬元。本月乙產(chǎn)品的成本資料為：月初在產(chǎn)品0件，本月完工100件，月末在產(chǎn)品20件，本月發(fā)生直接人工50萬元，制造費用65萬元。經(jīng)協(xié)商，長城公司同意B公司以20噸公允價值為8萬元的甲材料償還全部債務(wù)。（4）10日，長城公司和A公司簽訂協(xié)議，接受A公司以賬面價值50萬元（雙方確認的公允價值為45萬元）的100噸甲材料對長城公司進行投資，長城公司以增發(fā)的20萬股（每股面值1元）普通股作為對價。（2）2日，購入甲材料62噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元，；發(fā)生運輸費用（不考慮增值稅抵扣）、。2008年8月初原材料賬戶余額為65萬元（其中暫估入賬的原材料成本5萬元），材料成本差異。四、綜合分析題1.（一）長城股份有限公司（以下稱長城公司）屬于增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。（）萬元。黃河公司2007年1月1日對甲公司長期股權(quán)投資的初始投資成本是（）萬元。假定除上述交易或事項外，黃河公司和甲公司未發(fā)生導(dǎo)致其所有者權(quán)益變動的其他交易或事項。（4）2008年甲公司發(fā)生虧損400萬元，資本公積增加100萬元。（2）2007年1月1日黃河公司取得甲公司股權(quán)投資時，甲公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為3500萬元，其中固定資產(chǎn)公允價值為300萬元，賬面價值為200萬元，該固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為零，按照年限平均法計提折舊；除此以外，甲公司各項資產(chǎn)、負債的公允價值等于其賬面價值。5.（二）黃河股份有限公司（以下稱黃河公司）與甲公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%（不考慮其他相關(guān)稅費）。，應(yīng)追加的資金需要量為（）元。長江公司2008年度甲產(chǎn)品的盈虧臨界點銷售量為（）件。
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