免抵退培訓課件(新)(參考版)
2025-03-22 23:26本頁面
【正文】 本次培訓結(jié)束 如果您有任何意見或建議 ,請及時告知我們 您的任何有益的建議都將得到我們的重視，并使我們做得更好！ 感謝您參加本次培訓！ 。 ★ 增值稅納稅申報表錄入 注： “ 免抵退銷售額 ” 必須與 《 出口銷售收入確認表 》 、《 匯總表 》 第二欄 a一致； “ 不得抵扣稅額 ” 必須與《 匯總表 》 第十五欄 a一致 （ 因為該表先于匯總表錄入 ， 所以該欄目只能先空著 ， 待往下生成 《 匯總表 》 后再倒回來填寫， 兩表都需要錄兩遍 ） ； “ 進項稅額 ” 包括 《 日常申報表 》 第二十四欄應納稅額； “ 免抵退應退稅額 ” 為上期 《 匯總表 》 第二十四欄 a； “ 應納稅額 ” 是經(jīng)過免抵退稅申報重新計算出來的應補稅額 ， 企業(yè)應在收到補稅通知書后 15日內(nèi)繳納入庫 ！ ★ 免抵退匯總表與匯總表附表生成 注： 必須在完成明細數(shù)據(jù)采集 、 出具免稅證明 、 納稅申報表錄入后 ，點擊 “ 增加 ” 按鈕 ， 表上的數(shù)據(jù)全部根據(jù)之前采集錄入的數(shù)據(jù)自動計算匯總得出 ， 絕對不手工修改； （ 例 ） ★ 打印報表裝訂資料 注： 從 08年開始 ， 所有資料規(guī)定用 A4紙格式裝訂和申報 ， 所以企業(yè)在打印時可以通過上圖 “ Excel打印 ” ， 將紙型轉(zhuǎn)換成 A4格式 。如果沒錄錯數(shù)據(jù)，撤銷收齊加單證不齊“ H” 標志。 S33 S639此疑點可以忽略 。 企業(yè)應檢查是否有錄錯報關(guān)單號碼或在電子口岸是否有提交等 。 S33 S636實際離岸價格與海關(guān)備案價不符 ， 價格上下浮動一般不超過20%為正常 。 S302該商品不是基本商品 ， 企業(yè)應檢查商品庫版本是否未升級 ， 或不依照報關(guān)單而手工修改了商品代碼 。 S15 S153進口料件 、 出口銷售與實際申報不符 ， 企業(yè)應檢查是否手工修改了核銷表里的實際進出口總值 。 信息不齊里有“ B” 時，表明國稅局沒有該張報關(guān)單的信息或者采集時錄錯報關(guān)單號，無論是當期出口還是收齊前期的報關(guān)單，都應做“ B” 單證不齊或撤銷接單，若是錄錯的，修改后再預審。 預審可以通過軟盤 、 電子郵件和遠程預審三種方式進行 。 希望企業(yè)充分認識信息齊全與信息準確的重要性 。 杜絕未經(jīng)預審而直接進行正式申報 。 ★ 間接出口貨物明細申報錄入 注：該窗口是用戶錄入當月轉(zhuǎn)廠出口的貨物明細，反映轉(zhuǎn)廠銷售情況，必須按實際結(jié)算價準確輸入原幣離岸價。 ★ 進料加工海關(guān)手冊核銷 （當期均為一般貿(mào)易出口或零申報忽略此步 ） 注意： 企業(yè)必須在錄入完最后一筆直接出口業(yè)務后 ， 做手冊核銷；核銷時只需要在 “ 進料登記手冊號 ” 上錄入之前已經(jīng)登記的手冊號 ， 系統(tǒng)將自動生成 ， 除有手冊余料退港需手工錄入外 ， 其他數(shù)據(jù)切勿手工錄入 。 預審后 無信息的收齊的單證仍要撤銷收齊 。 收齊前切記整理 、 檢查 、 確認無誤后 ， 于預審前在此窗口做錄入 。手冊號由系統(tǒng)自動帶出，不要做修改。（四個條件） ★ 生成出口貨物沖減明細 注： 企業(yè)出口貨物發(fā)生退運而不再出口 （ 例 ） 、 前期做單證不齊在當期收齊時發(fā)現(xiàn)錄入有誤 （ 如商品代碼 、 金額 、 數(shù)量 、出口日期等 ） 、 超期收齊單證要按內(nèi)銷處理時 ， 執(zhí)行此功能 。計量單位和出口數(shù)量以關(guān)單為準。 關(guān)單退稅聯(lián)已收齊紙質(zhì)資料但因為沒信息而在系統(tǒng)中做了單證不齊的 ， 可將紙質(zhì)資料復印 ， 原件放入當期申報 ， 復印件給管理員 、 科長簽字留備下期收齊時再裝訂入申報資料 。 預審后當期數(shù)據(jù)沒有 “ B”報關(guān)單信息的 ， 即使是已經(jīng)有報關(guān)單紙質(zhì)資料 ， 單證不齊標志仍要加上 “ B”與之對應 。 ★ 出口貨物明細申報錄入 注意： 直接出口方式包括一般貿(mào)易出口和進料加工貿(mào)易出口兩種方式 ， 一般貿(mào)易方式出口不能錄入 “ 進料登記冊號 ” 。 （ 例 ） 若當期只有免稅進料和一般貿(mào)易出口 ， 沒有進料加工復出口 ，則當期系統(tǒng)內(nèi)不要錄入免稅進料 ，待有進料復出口時再錄入 。 ★ 進料加工手冊登記錄入 （當期均為一般貿(mào)易出口或零申報忽略此步） 計劃進口和出口總值可以不用錄入； 手冊有效期規(guī)定為申報所屬期當月最后一天 ， 提示超期可以忽略； 若某一手冊涉及多筆不同商品碼的數(shù)據(jù)，可以挑出口金額最大的商品碼錄入； 登記號的格式為“ C+所屬期” 如： C202201 ★ 進口料件明細申報錄入 （當期均為一般貿(mào)易出口或零申報忽略此步） 注意： 企業(yè)應該先完成 《 免稅進口料件確認
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1