【正文】 日期： 20**年 10 月 26。在 ***有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所最近五年內(nèi)以及 ***工程造價(jià)咨詢有限公司成立三年以來，從未出現(xiàn)與客戶產(chǎn)生較大分歧以致提交仲裁或訴訟的情況，合同履約率為 100％，訴訟或仲裁為 0。 我公司在基本建設(shè)項(xiàng)目審核和基本建設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)中，秉承和堅(jiān)持“以質(zhì)為本、信譽(yù)至上、增值服務(wù)”的宗旨，恪守“獨(dú)立、客觀、公正、保密”的原則，竭誠為客戶提供高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。對短時間內(nèi)需要處理的大量造價(jià)業(yè)務(wù)，如工程量清單審查、發(fā)表咨詢意見，對預(yù)中標(biāo)單位進(jìn)行清標(biāo)等環(huán)節(jié)時，采取抽調(diào)公司業(yè)務(wù)骨干人員，組成專項(xiàng)小組的形式，短時間內(nèi)對審查和造價(jià)咨詢事項(xiàng)發(fā)表意見。專家組既可以到現(xiàn)場進(jìn)行咨詢，也可以通過與現(xiàn)場代表的溝通，得到信息，提供專業(yè)意見。 3．專家組。 2．現(xiàn)場咨詢組。本項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目經(jīng)理對本項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，可以統(tǒng)一調(diào)配安排的人力，根據(jù)項(xiàng)目的具體情況組成專家組和專項(xiàng)小組。 (五 )工作方式 以上項(xiàng)目實(shí)施中的各個環(huán)節(jié)，在時間上既有交叉進(jìn)行，也有順序進(jìn)行的項(xiàng)目，工作方式也不盡相同。 9．接受國家和行業(yè)自律性組織對其職業(yè)道德行為的監(jiān)督檢查。 7．造價(jià)工程師與委托方有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避，委托方有權(quán)要求其回避。 5．尊重同行，公平競爭，搞好同行之間的關(guān)系，不得采取不正當(dāng)?shù)氖侄螕p害、侵犯同行的權(quán)益。 質(zhì)量管理委員會 領(lǐng)導(dǎo)小組：技術(shù)負(fù)責(zé)人 項(xiàng)目部：項(xiàng)目經(jīng)理 現(xiàn)場咨詢組：現(xiàn)場代表 概預(yù)算審查組：組長 合同咨詢組：組長 財(cái)務(wù)咨詢組：組長 土建專業(yè)主管 專業(yè)工程師 專業(yè)主審 專業(yè)工程師 咨詢工程師 造價(jià)工程師 注冊會計(jì)師 3．勤奮工作，獨(dú)立、客觀、公正、正確地出具工程造價(jià)成果文件，使客戶滿意。 項(xiàng)目造價(jià)咨詢質(zhì)量管理機(jī)構(gòu)圖 (三 )審計(jì)人員執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則 1．遵守國家法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行行業(yè)自律性規(guī)定，珍惜職業(yè) 聲譽(yù)，自覺維護(hù)國家和社會公共利益。 加強(qiáng)項(xiàng)目組人員的組織紀(jì)律性要求 嚴(yán)格遵守投標(biāo)承諾，確?，F(xiàn)場工作人員工作時間，保證現(xiàn)場工作紀(jì)律。 強(qiáng)大的公司技術(shù)力量儲備 同時我們承諾將根據(jù)該項(xiàng)工程具體工作的進(jìn)展需要，及時從公司抽調(diào)審核人員，加強(qiáng)項(xiàng)目審核人員力量對如標(biāo)底編制等工作量較大重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審核，從審核力量上保證完成本項(xiàng)目跟蹤審核工作的要求。項(xiàng)目組人員組成情況見如下： 項(xiàng)目組專業(yè)人員構(gòu)成情況 工程造價(jià)審核組：由土建、安裝等專業(yè)注冊造價(jià)師； 咨詢服務(wù)組：由注冊造價(jià)師、注冊咨詢師組成 上述擬選派參審人員均參加過大型國有投資項(xiàng)目基建造價(jià)審核、控制工作，具備豐富的基建造價(jià)審核經(jīng)驗(yàn)，熟悉基建項(xiàng)目全過程造價(jià)投資控制、審核工作程序，具備基建項(xiàng)目造價(jià)控制實(shí)力和協(xié)調(diào)作戰(zhàn)能力。 (二 )組織結(jié)構(gòu) 基建項(xiàng)目審計(jì)、咨詢服務(wù)形式采取長期咨詢服務(wù)與集中突擊審核方式，并實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 (6)根據(jù)審核情況撰寫審計(jì)報(bào)告，同時將根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的管理方面的問題進(jìn)行分析和評價(jià)，并提出切實(shí)可行的意見。 (4)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計(jì)工作底稿和各種審核表，對有問題的事項(xiàng)要做好審計(jì)記錄，并及時復(fù)印原始憑據(jù)。 (2)按照雙方約定的內(nèi)容、質(zhì)量、時間完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告，并對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。 審計(jì)報(bào)告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，審計(jì)報(bào)告連同相關(guān)的審核工作底稿等審計(jì)資料及時完整歸檔。 (三 )審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制 審計(jì)報(bào)告全面、客觀地反映項(xiàng)目審核情況和結(jié)果，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題，要作重點(diǎn)說明。 主審解決執(zhí)業(yè)人員之間執(zhí)業(yè)判斷的分歧，必要時向適當(dāng)人員咨詢。 (二 )項(xiàng)目審計(jì)的復(fù)查稽核 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時掌握審計(jì)制度，主審隨時了解審計(jì)期間出現(xiàn)的重要會計(jì)和審計(jì)問題，并及時提出處理意見，對重大事項(xiàng)按本所重大事項(xiàng)請示報(bào)告制度辦理。審計(jì)機(jī)構(gòu)由工程審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)、咨詢服務(wù)三個組組成，各審計(jì)組由不同專業(yè)的注冊造價(jià)工程師及注冊會計(jì)師組成，分別擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目主審和助審，審計(jì)組組長由經(jīng)驗(yàn)豐富的骨干人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各專業(yè)進(jìn)度。審計(jì)實(shí)行回避制度，審計(jì)人員與被審計(jì)項(xiàng)目單位有直接關(guān)系或有可能影響審核公正性的進(jìn)行回避。 審計(jì)、咨詢服務(wù)人員當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。 (一 )審計(jì)人員 配備 相應(yīng)的專業(yè)審計(jì)人員和咨詢服務(wù)人員，根據(jù)基建項(xiàng)目的實(shí)際情況配置審核負(fù)責(zé)人、稽核人員或技術(shù)負(fù)責(zé)人。 除按照貴單位委托要求進(jìn)行審計(jì)外，我們承諾在審計(jì)過程中，秉承 ***一貫的“增值服務(wù)”理念，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)值得推廣的經(jīng)驗(yàn)或存在的問題等進(jìn)行總結(jié)、提煉，對建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制與管理做出客觀評價(jià)，為貴單位出具有針對性的項(xiàng)目管理建議書。如果有異議，審計(jì)人員在進(jìn)一步復(fù)核后出具強(qiáng)制性審計(jì)結(jié)論，隨同審計(jì)日志、審計(jì)工作底稿和 收集的證據(jù)及資料報(bào)送委托方，并提出追溯意見。審計(jì)人員對該工 程造價(jià)按專業(yè)分別從單位工程直接費(fèi)、取費(fèi)等方面依次經(jīng)過全面審計(jì)匯總后，編制結(jié)算審計(jì)表： 序號 審計(jì)內(nèi)容 審計(jì)方法 1 單位工程直接費(fèi) 實(shí)質(zhì)性測試 2 單位工程費(fèi)用審計(jì)表 實(shí)質(zhì)性測試 3 專業(yè)工程審計(jì)匯總表 實(shí)質(zhì)性測試 4 結(jié)算審核定案表 實(shí)質(zhì)性測試 然后，就審計(jì)后的意見與委托方、建設(shè)單位和施工單位會審，根據(jù)會審情況形成審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算以下情況時，應(yīng)當(dāng)按《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定，向施工單位、監(jiān)理、建設(shè)單位獲取必要的簽證： ① 施工情況與圖紙不符； ② 實(shí)物工程量與圖紙不符； ③ 施工用料發(fā)生變化； ④施工情況與施工合同不符。審計(jì)人員在審核以下情況時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定，獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)： ① 變更工程設(shè)計(jì)； ② 建設(shè)單位提供材料和設(shè)備； ③ 施工中使用的工程 材料或設(shè)備的價(jià)格與規(guī)定不符 ④ 變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)； ⑤ 改變工程項(xiàng)目的性質(zhì)； ⑥ 提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)； ⑦ 計(jì)劃外工程項(xiàng)目； ⑧