【正文】 工程審計組二○一二年四月十二日。（三）審計過程要求審計組成員在審計過程中應每天及時收集資料，撰寫工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向審計組長報告，并給出可行的解決方案，審計組長會在第一時間按照問題性質選擇兩種反饋機制中的一種，盡最大努力解決問題。審計組項目負責人由北京永達信工程造價咨詢有限公司派出的楊安庫擔任，負責編制審計實施方案，復核審計工作底稿和審計證據，編制審計報告，按照審計局的要求組織做好審計檔案的歸檔、裝訂工作。八、審計工作要求（一）審計進度安排：2012年3月20日至 2012年3月 31日：2012年 3月27日至工程竣工日 、各方通力配合的前 10 提下，于三個月內完成。 理，并要求總包立即整改，同時，及時將審計提出的問題和整改要求通知甲方。按合同約定和“工程量清單計價規(guī)范”，對其工程量變更（經業(yè)主、監(jiān)理確認）超出了合同約定的幅度范圍時，或發(fā)生清單項目增、減（經業(yè)主、監(jiān)理確認）時，根據設計變更對各項工程的工程量、單價進行審核，審核工程量是否按照《建設工程工程量清單計價規(guī)范》的有關規(guī)定進行計算；審核工程項目劃分、名稱及計量單位是否按計價規(guī)范執(zhí)行，審核相同項目的價格是否按原投標單價執(zhí)行，對原投標未含項目的價格進行分析，按照合同約定或施工方投標文件的承諾條款，審核確定合理的單價；對項目的措施項目清單和其它項目清單進行審核；對項目計價程序進行審核；審核設備、材料的暫估價與實際價格的合法性、合 理性和確認的手續(xù)是否完備以及差價部分取費的合規(guī)性；審核設計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標書項目重 復計算的現(xiàn)象；審核原投標項目是否有取消和未實施內容，如有，應按實進行核減；審核其它費用、匯總過程等計算方法、過程的準確 性。（三）竣工結算審計竣工結算審計是審核的重點。（3）通過以上收集資料，檢查建設單位管理費是否控制在立項批復金額內，所列支內容是否與北京市基本建設管理規(guī)定的建管費列支范圍一致。收集建設單位付款程序文件和原始憑證，審核是否按建設單位付款程序文件進行付款。隱蔽工程跟蹤審計主要工作內容包括：預埋工程，包括鐵件、管線預埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致；屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項目一致，實際消耗量如何；安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質、規(guī)格及敷設方式，是否與圖紙、圖集要求相符。對施工質量、進度、安全文明施工情況的審計 審計組定期抽查施工質量、進度、安全情況，根據相關規(guī)定，對工程跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問題按反饋機制及時提出整改意見，并跟蹤整改結果。 工程進度款審核與支付審計工程進度款審核與支付既要杜絕超付進度款的事件發(fā)生，又要防止因進度款支付不及時而影響工程進度，造成不必要的損失。處理工程索賠價款的計算應遵循下列方法處理：（1）合同中已有適用的價格，按合同中已有價格確定；（2）合同中有類似的價格，參照類似的價格確定；（3）合同中沒有適用或類似的價格，由承包人提出價格，經發(fā)包人確認后執(zhí)行。 工程索賠審計依據建設工程施工發(fā)承包合同的約定和國家的相關規(guī)定處理工程索賠，重點關注索賠理由的正當性、證據的有效性。工程洽商增加費用的審查。 現(xiàn)場簽證情況審計審查設計變更是否附有詳盡的設計變更說明及計算依據（國家政策調整、火災、地震等自然災害、初步設計確定后發(fā)生的水文地質變化、國家大幅度價格調整及政府指令性設計變更等除外）。檢查中標單位資質的合法性，其資質等級是否與工程建設要求的資質等級一致。 合同審查審查合同內容與招標文件中合同范本是否一致。其中合同審查、現(xiàn)場簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質量是審核重點。（二）預算執(zhí)行審計。開標地點是否為招標文件中預先確定的地點；檢查評標委員會的人員組成是否符合要求。造價方面條款專用條款中對有關條款的調整、補充是否根據項目特點和實際情況公平、公正、合理、具體明確地進行約定。檢查招標控制價是否由具有編制招標文件能力的招標人，或受其委托具有相應資質的中介機構進行編制；檢查招標控制價編制人是否為經過國家注冊的造價工程師；審查分部分項工程量清單是否按四統(tǒng)一的原則編制，即統(tǒng)一項目編碼、統(tǒng)一項目名稱、統(tǒng)一計量單位、統(tǒng)一工程量計算規(guī)則；重點審查分部分項工程量清單項目特征、工作內容描述是否清楚、全面；重點審查招標控制價單價及各項費用計取是否合理合規(guī)，是否有漏計、錯計現(xiàn)象（4）檢查招標文件的內容是否完整，是否包括投標須知、技術要求和設計文件、提供工程量清單、投標函的格式及附錄、擬簽訂合同的主要條款、要求投標人提交的其他資料等內容；檢查招標文件中是否公開了具體的評標辦法和評分標準。（2）檢查公開招標的信息發(fā)布是否符合《招標公告發(fā) 4 布暫行辦法》的規(guī)定，招標公告的內容是否完備，即是否載明招標人的名稱和地址、招標項目的性質、實施地點和時間以及資格預審的條件和獲取資格預審文件、招標文件的辦法等事項。（2）檢查建設項目的投資確定是否履行了規(guī)定的審批程序，是否經過項目建議書（代可研報告）的論證科學合理的確定投資規(guī)模。前期工作審計主要是對建設程序和招投標的審核，其中招投標情況是審核的重點。（二）審計方法按重點環(huán)節(jié)重點時點與日?，F(xiàn)場檢查相結合的方式，審計組在現(xiàn)場調查及對報審資料審核的基礎上，采取檢查法、分析法、計算法、全面審核法、計算機軟件輔助計算法等方法保證審計工作順利開展。1由監(jiān)理單位審核過并確認的工程洽商；1工程現(xiàn)場實際情況。設計變更文件。四、審計依據：國家和地方頒布的有關法律法規(guī)、規(guī)章主席令第15號《中華人民共和國合同法》主席令第91號《中華人民共和國建筑法》主席令第21號《中華人民共和國招投標法》財建[2004]369號《工程價款結算暫行辦法》北京市工程造價管理處相關文件和現(xiàn)行定額本工程招、投標文件及補充文件合同依據：（1）業(yè)主與各承包商簽訂的施工合同；（2）業(yè)主或承包商與供貨商簽訂的設備、材料等供貨合同；（3）業(yè)主對外簽訂的其它各類工程建設合同；（4）業(yè)主委托進行工程造價咨詢服務合同。三、審計范圍與審計對象（一）審計范圍：自項目立項至竣工之日，前期工作、項目基建程序履行、項目建議書的審批、預算執(zhí)行、招標投標情況、工程管理情況（質量、進度、隱蔽工程和工程洽商等）、工程結算、資金使用情況。(1)通過跟蹤審計，達到規(guī)范建設過程行為的目的；(2)根據現(xiàn)行的法律法規(guī)及相關依據，通過科學的審計方法和切實可行的審計措施，達到維護國家財政資金合理使用的目的。該工程主體為兩層鋼結構公用建筑，包括土建（結構、裝飾）、安裝（給排水、暖通、電氣）工程。該項目所需資金由財政籌措解決。該工程在其規(guī)劃范圍內進行道路工程、市政管線建設，鋪設雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同步實施照明工程、綠化工程。該項目總占地面積約為18000平方米，建筑面積約為6000平方米。本實施方案根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計基本準則》、《中華人民共和國國家審計實施方案準則》制定。 本合同于 簽訂 。、甲方全權委托合肥高新股份有限公司進行現(xiàn)場具體管理并行使甲方的權利和履行甲方的義務。在爭議解決期間，任何一方不得停止履行合同，但下列情形除外：委托事務已辦理完畢；雙方同意；仲裁機關的生效文書裁決。 雙方有其他違約行為，應立即補救更正，因此給對方造成損失的，應賠償損失。 乙方擅自將本合同的全部或部分事務轉由第三人承擔，甲方可解除本合同，同時乙方應向甲方支付合同價的50％違約金，發(fā)生損失的應賠償損失。 乙方不及時提交跟蹤審計方案、報告（包括月結算審核報告）意見的（因甲方、監(jiān)理單位、承包商原因所致除外），甲方有權責令其在規(guī)定的時間內提交，逾期仍未提交的，乙方每次按合同價的5％向甲方支付違約金。乙方現(xiàn)場常駐人員由甲方進行考勤，每人每缺勤一天，罰款500元，累計缺勤15人次的，甲方有權解除合同，并追究相關違約責任。 乙方違約責任 乙方不按本合同約定組建符合甲方要求的跟蹤審計小組，因此影響工程建設的，應賠償甲方全部損失（包括工程施工方的索賠）。 甲方擅自解除本合同且未與乙方達成一致意見的，按本合同跟蹤審計費用的20％向乙方支付違約金。 雙方協(xié)商一致； 非甲乙雙方原因導致本合同的委托事務無法或沒有必要辦理； 因一方違約，導致本合同無法或沒有必要履行； 本合同約定的其他情形。 審計費用自合同簽定之日起，每二個月支付一次，每次支付合同價的15%，支付至合同價