【正文】 。千萬(wàn)不要把寶貴的光陰無(wú)謂的消耗到去爭(zhēng)一時(shí)之短長(zhǎng)的死胡同里去，更不要存在 “不成功便成仁”的思想，感情用事去做一些對(duì)企業(yè)有害、對(duì)自己又無(wú)利的事情。但財(cái)務(wù)經(jīng)理要清楚自己畢竟也是凡夫俗子不是圣，日常工作或生活中也會(huì)時(shí)常犯一些這樣或那樣的錯(cuò)誤，自己不僅要努力作好本職工作，更要經(jīng)常檢討自己的工作是否有錯(cuò)誤，這樣才能把工作做得更好。這便要求財(cái)務(wù)經(jīng)理無(wú)論何時(shí)何地，都要保持一種平常的心態(tài)，既要面對(duì)風(fēng)調(diào)雨順的環(huán)境，又要適應(yīng)荊棘叢生的生活。因此，財(cái)務(wù)經(jīng)理在工作中與上下級(jí)、部門之間發(fā)生一些磨擦是在所難免的（就這樣一日復(fù)一日，財(cái)務(wù)經(jīng)理必須在這樣的環(huán)境中生存）。一方面，財(cái)務(wù)經(jīng)理的工作必須依賴各部門的支持，另一方面，他又必須對(duì)各部門和人員的開支進(jìn)行嚴(yán)格的審核與控制；在錯(cuò)綜復(fù)雜的日常事務(wù)中，財(cái)務(wù)經(jīng)理必須把握好角色的轉(zhuǎn)換。在日常工作和生活中，“人”又往往是一切矛盾的焦點(diǎn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理除了要與直接上下級(jí)打好交道外，還必須與公司其他各部門、客戶和地方財(cái)稅部門的人員保持良好的聯(lián)系。因此，這便要求財(cái)務(wù)經(jīng)理除了要精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)外，還要加強(qiáng)對(duì)國(guó)家和地方經(jīng)濟(jì)法規(guī)的學(xué)習(xí)，用法律武器來(lái)維護(hù)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，保障企業(yè)健康、快速向前發(fā)展。合理避稅是允許的，但偷漏稅是堅(jiān)決被禁止的，是違法的，是 “搬起石頭砸自己的腳”?！　∑?、熟悉國(guó)家和地方經(jīng)濟(jì)法規(guī)，保障企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)持續(xù)健康的發(fā)展　　熟悉國(guó)家和地方經(jīng)濟(jì)法規(guī)，尤其是財(cái)稅法規(guī)，是衡量一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理是否能為企業(yè)營(yíng)造一個(gè)健康的生存與發(fā)展環(huán)境的重要標(biāo)準(zhǔn)?！　?yán)格控制現(xiàn)金支票和收據(jù)?！　〈_定庫(kù)存現(xiàn)金余額?！　〈_定現(xiàn)金的開支范圍。具體的控制手段有：　　建立會(huì)計(jì)報(bào)表和賬薄的日常查證制度。可以說(shuō)，沒(méi)有哪一例經(jīng)濟(jì)犯罪案件不與現(xiàn)金有關(guān)。對(duì)現(xiàn)金的管理也就是對(duì)現(xiàn)金收付的控制，它是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中最為重要的環(huán)節(jié)，它包括現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制和現(xiàn)金付款的內(nèi)部控制?！　∥濉⒔⑦m應(yīng)本企業(yè)生存與發(fā)展的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)和先進(jìn)完整的財(cái)務(wù)控制與核算體系　　由于各個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、環(huán)境和條件不盡相同，因此財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)該建立適應(yīng)本企業(yè)生存與發(fā)展的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，培植與本企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并依靠上級(jí)的支持和全體財(cái)務(wù)人員的積極參與，逐步建立起一整套先進(jìn)完整的財(cái)務(wù)控制與核算體系，為日常財(cái)務(wù)管理工作取得制度和組織上的保證；逐步將每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都劃分為“授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄和復(fù)核”六個(gè)步驟，并交給不同部門或人員來(lái)處理，以保證處理程序高效公開地進(jìn)行，使自己的工作逐漸從日常程序化、文件化的具體的繁鎖事務(wù)中脫離出來(lái)，把主要的時(shí)間和精力放到企業(yè)制度和程序的建立與完善、資本運(yùn)作及分析以及參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策和制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重大決策中去。過(guò)去的歷史經(jīng)驗(yàn)和成績(jī)，已經(jīng)成為過(guò)去，絲毫不能當(dāng)做今天的資本。作為財(cái)務(wù)經(jīng)理，應(yīng)長(zhǎng)期保持與下級(jí)進(jìn)行良好的溝通，處理好與下屬的關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)本部門每一位員工的積極性，使它成為一支精干的團(tuán)隊(duì)，并千方百計(jì)發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的力量，出色地完成公司的理財(cái)工作。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)經(jīng)理往往會(huì)感到，讓“人”動(dòng)起來(lái)，比讓資金動(dòng)起來(lái)還要困難得多，這便要求財(cái)務(wù)經(jīng)理具備一定的管理技巧，而良好的溝通，就是其管理技巧的一種最佳的體現(xiàn)?！　∪?、與下級(jí)進(jìn)行良好的溝通　　由于財(cái)務(wù)部門的工作不是靠財(cái)務(wù)經(jīng)理一個(gè)人能做的，財(cái)務(wù)經(jīng)理縱使有三頭六臂，神通廣大，畢竟獨(dú)木難支。因?yàn)橹挥姓嬲雷约貉莸氖裁唇巧拍馨褢蜓莸酶?。因此，與上級(jí)保持良好的關(guān)系會(huì)促進(jìn)工作的出色完成，工作的出色完成又會(huì)促進(jìn)自身與上級(jí)的融洽關(guān)系，形成一種良性的循環(huán)。在經(jīng)理人方向不斷形成和發(fā)展的今天，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)該明確，自己的工作最終是對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理工作的全部?jī)?nèi)容是“分析和處理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題”。 1政策掌握：不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和國(guó)家政策，根據(jù)政策變化適時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)處理，確保公司及時(shí)、最大限度地獲取政策利益或避免政策損失。 1合作服務(wù)：與其他部門密切合作，牢固樹立后勤服務(wù)意識(shí)，維護(hù)公司形象。 1融資管理：積極開拓融資渠道，充分利用銀行政策，完成公司下達(dá)的融資任務(wù)。、專題分析：組織對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)方案進(jìn)行效益測(cè)算、對(duì)有關(guān)部門申請(qǐng)購(gòu)置的大型固定資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)可行性分析等。通過(guò)分析，找出當(dāng)期經(jīng)營(yíng)存在問(wèn)題，提請(qǐng)公司或有關(guān)部門加以改進(jìn)。 日常管理：將公司文件、通知、會(huì)議精神及時(shí)下傳，將本部門員工的工作成果、建議和意見(jiàn)及時(shí)上傳；組織日常會(huì)計(jì)核算，確保及時(shí)、準(zhǔn)確報(bào)表；稽核：審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析。 流程管理：合理設(shè)崗，合理配人，培訓(xùn)、指導(dǎo)、檢查，對(duì)本部門工作流程全面監(jiān)控，關(guān)注重點(diǎn)，確保流程的順利實(shí)施，發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。 會(huì)計(jì)監(jiān)督：子公司有不符合總公司制度規(guī)定的事項(xiàng)發(fā)生，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)反映。 制度管理：協(xié)助制定財(cái)務(wù)制度；嚴(yán)格執(zhí)行制定的財(cái)務(wù)制度。　　、文件保密柜等財(cái)務(wù)專用設(shè)備，其使用人必須牢記使用密碼，專人專用，但使用人必須將其操作密碼和一把備份鑰匙交財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)封存保管，主管領(lǐng)導(dǎo)只有在非常特殊情況下，并至少要會(huì)同兩位領(lǐng)導(dǎo)或使用人在場(chǎng)方可開封取出鑰匙開啟保險(xiǎn)柜或保密柜。其他人如需使用必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同技術(shù)管理部門有關(guān)負(fù)責(zé)人一起進(jìn)行簽字登記后方可借用并及時(shí)退回?！　　⒍惪爻绦?、電算化程序、各種申報(bào)表程序等等，各責(zé)任人必須在其職權(quán)范圍內(nèi)操作并要將其職責(zé)范圍內(nèi)相應(yīng)的操作密碼及時(shí)書面報(bào)送公司財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)管理部門負(fù)責(zé)人備案?！　?，只能使用自己的文件夾及子文件夾?！　?，由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定專門人員設(shè)置使用密碼。其他任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。　　，按會(huì)計(jì)核算期準(zhǔn)確及時(shí)地填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬薄、編制并報(bào)送各種報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，定期將其整理裝訂成冊(cè)進(jìn)行臨時(shí)性保管，兩個(gè)會(huì)計(jì)年度后，各主管會(huì)計(jì)必須及時(shí)移交給會(huì)計(jì)檔案管理部門按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》進(jìn)行管理。第十部分 財(cái)務(wù)保密制度實(shí)施細(xì)則　　、賬薄、報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告），經(jīng)營(yíng)意向、決策資料，財(cái)務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財(cái)務(wù)會(huì)議記錄，公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)資料及其會(huì)計(jì)載體（包括計(jì)算機(jī)、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動(dòng)硬盤等），財(cái)務(wù)設(shè)備等各種資源管理，均適用保密制度及本實(shí)施細(xì)則，未涉及事項(xiàng)依有關(guān)規(guī)定或參照本實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。　　7．補(bǔ)貼只限員工在公司崗位上班期間才享受，離崗休假期間停發(fā)、不享受。　　6．補(bǔ)貼是綜合工資除去標(biāo)準(zhǔn)工資后的余額。以本人實(shí)際加班天數(shù)，按本人日標(biāo)準(zhǔn)工資的100%計(jì)發(fā)加班費(fèi)。　　5．公司員工因工作需要由公司安排加班的，按本人標(biāo)準(zhǔn)工資計(jì)發(fā)加班費(fèi)?！　?．公司員工病假須有醫(yī)院證明，三天以內(nèi)（含）的病假不扣發(fā)本人標(biāo)準(zhǔn)工資；三天以上不滿五天（含）的病假期間，發(fā)放本人標(biāo)準(zhǔn)工資的75%；五天以上不滿七天（含）的病假期間，按本人標(biāo)準(zhǔn)工資的50%發(fā)放；七天以上不滿十天（含）的的病假期間，按本人標(biāo)準(zhǔn)工資的25%發(fā)放；十天以上的病假期間，停發(fā)標(biāo)準(zhǔn)工資?！　?．標(biāo)準(zhǔn)工資由財(cái)務(wù)顧問(wèn)按月造表，公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后發(fā)放?！　?．計(jì)時(shí)、計(jì)件、績(jī)效考核工資制度：對(duì)于從事生產(chǎn)按時(shí)、按件與任務(wù)額度完成的某項(xiàng)工作，以定額計(jì)發(fā)的一種工資制度。公司員工的職別待遇與月綜合工資的對(duì)應(yīng)關(guān)系如下（每人定的月綜合工資及協(xié)議工資另行存檔，不公開）?！　∫?、綜合工資　　綜合工資為員工月綜合收入，主要由標(biāo)準(zhǔn)工資、補(bǔ)貼、績(jī)效考核三部分組成。第九部分 工資管理辦法　　為加強(qiáng)公司員工工資管理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范制度，根據(jù)公司自身特點(diǎn)，按照人才市場(chǎng)的規(guī)律，為保證公司有一個(gè)高素質(zhì)的人才隊(duì)伍，使員工各施其職、各盡其責(zé)、各獲其酬，特制定公司工資管理辦法?！　?. 采購(gòu)部和財(cái)務(wù)中心共同對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，所有合同應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)。　　五、 監(jiān)督管理　　1. 采購(gòu)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公司采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)中心的主管領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)合同、《驗(yàn)收單》和《申請(qǐng)書》等必要的結(jié)算手續(xù)，審核無(wú)誤后，按公司《財(cái)務(wù)支款及報(bào)銷辦法》支付款項(xiàng)?！　。少?gòu)單位應(yīng)將變更或終止的理由及時(shí)書面上報(bào)采購(gòu)部?！　?，采購(gòu)部應(yīng)將合同副本報(bào)財(cái)務(wù)中心備案?！　?，采購(gòu)單位應(yīng)將合同草案的有關(guān)文件報(bào)采購(gòu)部?！　?．采購(gòu)部要根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)采購(gòu)清單審核無(wú)誤后，確定具體采購(gòu)方式。　?。?）采購(gòu)單位報(bào)送的月份執(zhí)行計(jì)劃，應(yīng)是本月已經(jīng)確定要購(gòu)置且采購(gòu)資金已經(jīng)落實(shí)的項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)辦理審批的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)辦理審批手續(xù)?！　「髌放平?jīng)理報(bào)送采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，填報(bào)《采購(gòu)計(jì)劃表》（以下統(tǒng)稱《計(jì)劃表》），本表一式兩份，部門留存一份，采購(gòu)部一份?！　。?）只能從唯一供應(yīng)商處獲得，或供應(yīng)商擁有專利權(quán)，且無(wú)其他合適替代標(biāo)的；　　（2）因原采購(gòu)項(xiàng)目的后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或擴(kuò)充等一致性和兼容性要求，必須繼續(xù)從原供應(yīng)商處采購(gòu)；　　四、 物資采購(gòu)審批程序　　1．公司采購(gòu)管理程序包括下列主要步驟：　?。?）編制公司采購(gòu)預(yù)算；　?。?）編制并批復(fù)公司采購(gòu)計(jì)劃；　?。?）確定采購(gòu)方式；　?。?）訂立及履行采購(gòu)合同；　?。?）驗(yàn)收；　?。?）結(jié)算?！　?．采購(gòu)的貨物符合規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足，價(jià)格彈性較小，售后服務(wù)好，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用詢價(jià)議標(biāo)采購(gòu)?！　?，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式采購(gòu)。　　，原則上應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)。主要職責(zé)是：　　1. 組織實(shí)施集中采購(gòu)；　　2. 組織由公司撥款的大型采購(gòu)活動(dòng)；　　3. 受各公司的委托，代其組織采購(gòu)事宜；　　4. 負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的管理；　　5. 擬定公司采購(gòu)政策；　　6. 管理和監(jiān)督公司采購(gòu)活動(dòng)；　　7. 審批管理進(jìn)入采購(gòu)名單的供應(yīng)商資格；　　8. 審批取得公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的代理資格；　　9. 擬定并調(diào)整公司集中采購(gòu)目錄和公開招標(biāo)采購(gòu)范圍的限額標(biāo)準(zhǔn)?！　?. 低于限額標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)方式及管理辦法，遵照財(cái)務(wù)借款與報(bào)銷辦法執(zhí)行。第八部分 物資采購(gòu)管理辦法　　一、 適用范圍　　1. 本《辦法》適應(yīng)各部門、各分公司的商品采購(gòu)。　　　　(1)盤點(diǎn)工作人員要依據(jù)規(guī)定，盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好盤點(diǎn)工作，表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予相應(yīng)嘉獎(jiǎng)。　　(2)盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)于盤點(diǎn)結(jié)束后一周內(nèi)呈報(bào)上級(jí)核閱。　?。?）盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)把“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”，一式兩份，一份由保管部門自存，一份送交財(cái)務(wù)中心，供核算盤點(diǎn)盈虧金額?！　。?）盤點(diǎn)過(guò)程應(yīng)按指定順序進(jìn)行，不得遺漏、重復(fù)。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動(dòng)，但應(yīng)標(biāo)示出。　　　?。?）財(cái)務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查項(xiàng)目、部門、時(shí)間等情況呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃，限期辦理盤點(diǎn)工作。存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌?！　　　?1)盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施?！　?6)協(xié)點(diǎn)人：由倉(cāng)儲(chǔ)經(jīng)理指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作?！　?4)盤點(diǎn)人：由公司財(cái)務(wù)中心指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量?！　　　　　　?2)主盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)年中、月份盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。不定期抽點(diǎn)，以不預(yù)先通知為原則?！　?3)月末盤點(diǎn)　　財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門于月份終了對(duì)公司貴重物品及常用財(cái)務(wù)進(jìn)行盤查清點(diǎn)?！　　　?1)年終盤點(diǎn)　　財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個(gè)月內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。　?、軉⒂脦げ?，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁(yè)上載明帳簿名稱、啟用時(shí)間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。　　　　(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保管5年；　　(2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：　?、俑鶕?jù)入庫(kù)單記收入，根據(jù)出庫(kù)單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號(hào)，作為記帳索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便月后查詢。　　　　(1)存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損報(bào)告單”，上報(bào)審批?！　?3)向公司申請(qǐng)配備適當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患?！　。骸　?1)應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。　　　　(1)存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)如有貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。　　(3)按規(guī)定填寫出出庫(kù)單全部?jī)?nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫(kù)?！　　　?1)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人必須填制“出庫(kù)單”?！　?4)完成品質(zhì)檢測(cè)?！　?2)觀察包裝是否完好。財(cái)務(wù)中心根據(jù)合同約定進(jìn)行付款。財(cái)務(wù)中心據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。修理完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，財(cái)務(wù)中心予以