交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算(參考版)
2025-01-24 14:13本頁(yè)面
【正文】 交易性資產(chǎn)資產(chǎn)－成本＝ 10萬(wàn)元 －公允價(jià)值變動(dòng)（借）＝ 1萬(wàn)元 公允價(jià)值變動(dòng)損益（貸）＝ 1萬(wàn)元 借： 銀行存款 130 000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 10 000 貸：交易性金融資產(chǎn)－成本 100 000 －公允價(jià)值變動(dòng) 10 000 投資收益 3 0000 71頁(yè)練習(xí) 2 71頁(yè)練習(xí) 3 借：交易性金融資產(chǎn) — 成本 500 000 投資收益 2 000 貸：銀行存款 52 000 71頁(yè) 4 ? 200 000 4%=8 000（元） 借：應(yīng)收利息 8 000 貸：投資收益 8 000 71頁(yè) 5 6月 30日的公允價(jià)值 =110 00010 000=100 000（元） 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10 000 貸：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 10 000 。 公允價(jià)值＝ 12萬(wàn)元 賬面余額＝ 10萬(wàn)元 借： 交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng) 20220 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20220 71頁(yè)練習(xí) 2 6月 30日，該股票公允價(jià)值為 110 000元。 任務(wù)分析 交易性金融資產(chǎn) 成本 交易性金融資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng) 2550 30 20 10 公允價(jià)值變動(dòng)損益 30 20 10 借：銀行存款 2565 公允價(jià)值變動(dòng)損益 10 投資收益 貸：交易性金融資產(chǎn) 成本 2550 公允價(jià)值變動(dòng) 10 投資收益 15 借：銀行存款 25650000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 100000 貸：交易性金融資產(chǎn) — 成本 25500000 — 公允價(jià)值變動(dòng) 100000 投資收益 150000 學(xué)習(xí)子情境 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 任務(wù)分析 1．交易性金融資產(chǎn)的初始計(jì)量原則是什么？ 2．企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)，在期末應(yīng)如何進(jìn)行計(jì)量？ 思考題 學(xué)習(xí)子情境 交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算 1月 5日，購(gòu)買股票 10 000股，每股 （含 宣告未發(fā)放股利），支付交易費(fèi)用 5000元 借：交易性金融資產(chǎn) 成本 100000 應(yīng)收股利 8000 投資收益 5000 貸：銀行存款 113000 71頁(yè)練習(xí) 1 6月 30日，每股 10元（含 ）， =（元） 公允價(jià)值 10000＝ 92022 賬面余額＝ 100000 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 8000 貸：交易性金融資產(chǎn)－公允價(jià)值變動(dòng) 800
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