中央銀行學(xué)第七章中央銀行的支付清算服務(wù)與其他服務(wù)(參考版)
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【正文】 2022/2/15 51 第五節(jié) 中央銀行的統(tǒng)計(jì)分析業(yè)務(wù) 一、金融統(tǒng)計(jì) （二）金融統(tǒng)計(jì)的對(duì)象 金融統(tǒng)計(jì)的對(duì)象是以貨幣和資金運(yùn)動(dòng)為核心的金融活動(dòng)，包括金融機(jī)構(gòu)、金融業(yè)務(wù)和金融市場(chǎng)。 分為年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表、季報(bào)表、月報(bào)表、日?qǐng)?bào)表和臨時(shí)性報(bào)表。 2022/2/15 48 第四節(jié) 中央銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 三、中央銀行的年度決算與會(huì)計(jì)報(bào)表 （一）中央銀行的年度決算 3年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的內(nèi)容包括： ? 基本報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、各種貨幣匯兌業(yè)務(wù)狀況表、人民幣業(yè)務(wù)狀況表及自由外匯業(yè)務(wù)狀況表； ? 附表，包括暫收與暫付款項(xiàng)科目分戶(hù)明細(xì)表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、年終庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表、機(jī)構(gòu)與人員情況表、業(yè)務(wù)量情況表、繳存款及利息差錯(cuò)表； ? 決算說(shuō)明表 ：首先編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表、然后審查核對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的數(shù)據(jù)，最后審查無(wú)誤后，匯總上報(bào) 2022/2/15 49 第四節(jié) 中央銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 三、中央銀行的年度決算與會(huì)計(jì)報(bào)表 （二）中央銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表是定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行歸類(lèi)、整理和匯總，綜合反映中央銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)計(jì)劃執(zhí)行情況的數(shù)字信息總結(jié)。 （二）中央銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn) ? 是對(duì)中央銀行行使職能和自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析和會(huì)計(jì)檢查 ? 中央銀行宏觀調(diào)控引起的貨幣發(fā)行與回籠、存貸款等及其他資金變動(dòng)都必須通過(guò)會(huì)計(jì)核算完成 ? 擔(dān)負(fù)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算的職責(zé)，按照宏觀調(diào)控和金融監(jiān)管的需要，建立體現(xiàn)中央銀行職能的會(huì)計(jì)體系 2022/2/15 45 第四節(jié) 中央銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 二、中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)和職能 （一）中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù) ? 根據(jù)法律和法規(guī)，組織會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、完整地記載和核算銀行業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的情況 ? 通過(guò)辦理資金收付、貨幣結(jié)算，掌握金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況和資金變化，督促其認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)原則，改善經(jīng)營(yíng)管理 ? 正確核算成本，管理銀行內(nèi)部資金和財(cái)務(wù)收支，努力增收節(jié)支，提高效益 ? 開(kāi)展會(huì)計(jì)檢查和分析，分析金融業(yè)務(wù)變化情況，為金融決策提供信息 ? 強(qiáng)化會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制和制度建設(shè)，防范中央銀行自身會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，指導(dǎo)和督促金融機(jī)構(gòu)健全會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制 2022/2/15 46 第四節(jié) 中央銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 二、中央銀行會(huì)計(jì)的任務(wù)和職能 （二）中央銀行會(huì)計(jì)的職能 ?反映職能 ?管理職能 ?監(jiān)督職能 ?分析職能 2022/2/15 47 第四節(jié) 中央銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 三、中央銀行的年度決算與會(huì)計(jì)報(bào)表 （一）中央銀行的年度決算 門(mén)根據(jù)和運(yùn)用會(huì)計(jì)核算資料，對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和賬務(wù)的動(dòng)態(tài)狀況進(jìn)行的全面、概括的總結(jié)。中央銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)體現(xiàn)和反映中央銀行履行職能、監(jiān)督、管理和核算財(cái)務(wù)。 ? 辦理國(guó)家交辦的與國(guó)庫(kù)相關(guān)的其他工作。 代理政府進(jìn)行黃金和外匯的買(mǎi)賣(mài) （二）國(guó)庫(kù)的職責(zé) 2022/2/15 42 第三節(jié) 中央銀行的經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù) 二、國(guó)庫(kù)的職能和職責(zé) （二）國(guó)庫(kù)的職責(zé) ? 準(zhǔn)確及時(shí)地收納國(guó)家各項(xiàng)預(yù)算收入 ? 按照國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定和銀行開(kāi)戶(hù)管理辦法，為各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，審查并辦理同級(jí)財(cái)政庫(kù)款的支撥 ? 對(duì)各級(jí)財(cái)政庫(kù)款和預(yù)算收入進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)核算，正確反映財(cái)政收支執(zhí)行情況 ? 協(xié)助財(cái)政收支征收機(jī)構(gòu)組織預(yù)算收入及時(shí)繳庫(kù)，對(duì)拖欠預(yù)算收入不繳的單位，除根據(jù)征收機(jī)構(gòu)填發(fā)的憑證核收滯納金外，還有義務(wù)協(xié)助財(cái)稅機(jī)構(gòu)扣收其應(yīng)繳納預(yù)算收入。 世界各國(guó)對(duì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算收支保管一般有兩種基本的制度：獨(dú)立國(guó)庫(kù)制度和代理國(guó)庫(kù)制度。 通過(guò)代理國(guó)庫(kù)，確保國(guó)家預(yù)算資金的及時(shí)收付、準(zhǔn)確核算及庫(kù)款安全，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡、溝通財(cái)政與金融之間的聯(lián)系，促進(jìn)財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合具有重要意義。 2022/2/15 38 第三節(jié) 中央銀行的經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù) 一、中央銀行的經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù) 中央銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，主要是為政府保管資金、代理政府債券的發(fā)行和兌付、代理政府進(jìn)行黃金和外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。采取大額實(shí)時(shí)、小額批量的處理模式。如歐央行的歐洲實(shí)時(shí)全額自動(dòng)清算系統(tǒng)。一類(lèi)是由某國(guó)清算機(jī)構(gòu)建立并運(yùn)行，鑒于該國(guó)金融及貨幣在世界經(jīng)濟(jì)中的地位，擴(kuò)展為國(guó)際支付清算領(lǐng)域。運(yùn)行質(zhì)量對(duì)一
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