財(cái)務(wù)管理課件第9章(參考版)
2025-01-23 12:14本頁(yè)面
【正文】 后來(lái)適時(shí)制在日本制造業(yè)得到有效的 使用 。 存貨規(guī)劃及控制 存貨控制 存貨的歸口分級(jí)控制 ? 對(duì)存貨資金實(shí)行統(tǒng)一管理 ? 實(shí)行資金的歸口管理 ? 實(shí)行資金的分級(jí)管理 存貨控制 ? 步驟 ? 計(jì)算每一種存貨在一定時(shí)間內(nèi)（一般為 1年）的資金占用額； ? 計(jì)算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小順序排列，編成表格； ? 根據(jù)事先測(cè)定好的標(biāo)準(zhǔn)，把最重要的存貨劃為 A類，把一般存貨劃為 B類，把不重要的存貨劃為 C類，并畫(huà)圖表示出來(lái)； ? 對(duì) A類存貨進(jìn)行重點(diǎn)規(guī)劃和控制，對(duì) B類存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理，對(duì) C類存貨只進(jìn)行一般管理。現(xiàn)對(duì)新宇公司的最優(yōu)保險(xiǎn)儲(chǔ)備量和 再訂貨點(diǎn)進(jìn)行計(jì)算如下。公司在交貨期內(nèi)的平均需求量是 40件。 ? 影響訂貨點(diǎn)的因素 ? 原材料的使用率，即每天消耗的數(shù)量 ? 在途時(shí)間：從發(fā)出訂單到貨物驗(yàn)收完畢所用的時(shí)間 ? 確定訂貨點(diǎn)的公式： nR nt?t存貨規(guī)劃 保險(xiǎn)儲(chǔ)備 ? 為了保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，一般企業(yè)都不會(huì)允許庫(kù)存原料降低為零，而是會(huì)保留一個(gè)庫(kù)存儲(chǔ)備，這個(gè)庫(kù)存就叫做保險(xiǎn)儲(chǔ)備。 存貨規(guī)劃及控制 存貨規(guī)劃 2AFC?經(jīng)濟(jì)批量 A代表全年需要量 Q代表每批訂貨量 F代表每批訂貨成本， H代表每件存貨的年儲(chǔ)存成本 Q* 訂貨成本 儲(chǔ)存成本 存貨成本 訂貨量 o 經(jīng)濟(jì)批量 = 2A ACQF?（ ）經(jīng)濟(jì)批數(shù) 總成本 ? 一定時(shí)期儲(chǔ)存成本和訂貨成本總和最低的采購(gòu)批量 2AFC存貨規(guī)劃 新宇公司全年需要甲零件 1200件，每次訂貨的成本為 400 元，每件存貨的年儲(chǔ)存成本為 6元。 存貨規(guī)劃及控制 存貨的規(guī)劃與控制 ? 存貨的功能 ? 儲(chǔ)存必要的原材料和在產(chǎn)品，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行； ? 儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于銷售； ? 適當(dāng)儲(chǔ)存原材料和產(chǎn)成品，便于組織均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本； ? 留有各種存貨的保險(xiǎn)儲(chǔ)備 ， 可以防止意外事件造成的損失。資料還顯示，美國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款回收期平均為 37天，而中國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款回收期平均為 90— 120天，是歐美企業(yè)的 3－ 4倍；美國(guó)追賬公司追賬的成功率至少在 60％以上，而在中國(guó)僅為 ％；目前中國(guó)出口企業(yè)的壞賬率超過(guò) 5％，而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)卻只有 ％至％的水平，國(guó)際平均水平也只在 1％左右。 ? 據(jù)科法斯中國(guó) 2022年底做的中國(guó)企業(yè)信用調(diào)查報(bào)告，企業(yè)拖欠貨款的原因惡意欺騙占 21%，同時(shí)調(diào)查對(duì)象中，外資企業(yè)使用賒銷的比例大于內(nèi)資企業(yè)。 應(yīng)收賬款的日?？刂? ? 催收拖欠款項(xiàng) ? 信函通知 ? 電話催收 ? 個(gè)人拜訪 ? 收款機(jī)構(gòu) ? 訴訟程序 應(yīng)收賬款的日常控制 ? 企業(yè)信用政策的制訂與實(shí)施從很大程度上受社會(huì)文化的影響。使用的權(quán)數(shù)是個(gè)別的發(fā)票占應(yīng)收賬款總額的比例。該企業(yè)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為 10%。 ? 積極的收賬政策，可能會(huì)減少應(yīng)收賬款，減少壞賬損失，但要增加收賬成本。 ? 折扣期限 ? 企業(yè)為客戶規(guī)定的可以享受現(xiàn)金折扣的付款期限。 ? 判斷標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)期的壞賬損失率 ? 信用標(biāo)準(zhǔn)放寬 銷售增加 應(yīng)收賬款投資增加 機(jī)會(huì)成本上升 管理成本上升 壞賬損失上升 信用政策 信用政策 ? 信用條件 ? 企業(yè)要求客戶支付賒銷款項(xiàng)的條件。 第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ? 營(yíng)運(yùn)資本管理 ? 短期資產(chǎn)管理 ? 現(xiàn)金管理 ? 短期金融資產(chǎn)管理 ? 應(yīng)收賬款管理 ? 存貨規(guī)劃及控制 ? 持有短期金融資產(chǎn)的動(dòng)機(jī) ? 以短期投資作為現(xiàn)金的替代品 ? 以短期投資取得一定的收益 ? 短期金融資產(chǎn)管理的原則與內(nèi)容 ? 理智投資原則 ? 分散投資原則 ? 安全性、流動(dòng)性與盈利性相均衡原則 短期金融資產(chǎn)管理 短期金融資產(chǎn) ，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò) 1年 （ 含 1年 ）的 ， 包括股票 、債券 、 基金等 。 222N T i TbTC i bNN???? ? ? ? ?????令 TC? =0， 現(xiàn)金持有決策 例 題 存貨模型 新宇公司預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金 150 000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次 200元，有價(jià)證券的利息率為 15%。 機(jī)會(huì)成本 =現(xiàn)金持有量 有價(jià)證券利率 ? 短缺成本 ? 在現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)將其他資產(chǎn)變現(xiàn)而給公司造成的損失 。 ? 對(duì)其他財(cái)務(wù)計(jì)劃提出改進(jìn)建議。 現(xiàn)金預(yù)算管理 ? 現(xiàn)金預(yù)算的作用： ? 揭示現(xiàn)金過(guò)?；颥F(xiàn)金短缺的時(shí)期，避免不必要的資金閑置或短缺，減少機(jī)會(huì)成本。 第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ? 營(yíng)運(yùn)資本管理 ? 短期資產(chǎn)管理 ? 現(xiàn)金管理 ? 短期金融資產(chǎn)管理 ? 應(yīng)收賬款管理 ? 存貨規(guī)劃及控制 ? 現(xiàn)金管理的動(dòng)機(jī)與內(nèi)容 ? 現(xiàn)金預(yù)算管理 ? 現(xiàn)金持有量決策 ? 現(xiàn)金的日常控制 現(xiàn)金管理是在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間進(jìn)行權(quán)衡選擇的過(guò)程 ， 。2022/2/17 第 9章：短期資產(chǎn)管理 第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ? 營(yíng)運(yùn)資本管理 ? 短期資產(chǎn)管理 ? 現(xiàn)金管理 ? 短期金融資產(chǎn)管理 ? 應(yīng)收賬款管理 ? 存貨規(guī)劃及控制 ? 營(yíng)運(yùn)資本的概念 ? 營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金周轉(zhuǎn) ? 營(yíng)運(yùn)資本管理的原則 營(yíng)運(yùn)資本管理 營(yíng)運(yùn)資本的概念 廣義：短期資產(chǎn) 狹義：短期資產(chǎn)減去短期負(fù)債的差額 ? 營(yíng)運(yùn)資本管理主要解決兩個(gè)問(wèn)題 ? 如何確定短期資產(chǎn)的最佳持有量 ? 如何籌措短期資金 ? 營(yíng)運(yùn)資本的概念 ? 營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金周轉(zhuǎn) ? 營(yíng)運(yùn)資本管理的原則 營(yíng)運(yùn)資本管理 營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金周轉(zhuǎn) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)存貨周轉(zhuǎn) 轉(zhuǎn)帳時(shí)間應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn) 轉(zhuǎn)賬 采購(gòu)原 料 支付 命令 付 出現(xiàn)金訂貨 收到貨物 銷售 對(duì)方付款 收到現(xiàn)金 現(xiàn) 金 周 轉(zhuǎn) 圖? 營(yíng)運(yùn)資本的概念 ? 營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金周轉(zhuǎn) ? 營(yíng)運(yùn)資本管理的原則 營(yíng)運(yùn)資本管理 營(yíng)運(yùn)資金管理的原則 ? 認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、合理確定營(yíng)運(yùn)資金的需要數(shù)量 ? 在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，節(jié)約使用資金 ? 加速營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率 ? 合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，保障企業(yè)有足夠的短期償債能力 第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ?
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