納稅籌劃相關(guān)法律ppt課件(參考版)
2025-01-21 18:04本頁面
【正文】 ? 全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定國主席令 [1992]第 61號 。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款 50%以上 5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 同時 ，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自 領(lǐng)取稅務(wù)登記證 之日起 15日內(nèi) ， 將其財務(wù) 、 會計制度報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 。 稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的 ， 自向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起 30日內(nèi)或者向工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前 ， 持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或注銷稅務(wù)登記 。 ? 2022年，全國財政收入 (不含債務(wù)收入，下同 )，比 2022年增加 ，增長%，比預(yù)算超收 ，其中，中央財政本級收入超收 ，地方財政本級收入超收 。 51 26 . 88 60 38 . 0469 09 . 8282 34 . 0492 62 . 8010 68 2. 5812 58 1. 5115 30 1. 3817 63 6. 4520 01 7. 3125 27 3. 3128 77 8. 540500010000150002022025000300001994 1995 1996 1997 1998 1999 2022 2022 2022 2022 2022 20221 9 9 4 ～2 0 0 5 年稅收收入增長情況數(shù)據(jù)來源： 《 中國統(tǒng)計 年鑒（ 2022） 》 中央財政總收入 (已扣除解決出口退稅歷史陳欠 613億元 )，比 2022年增加 ，增長 23%，比預(yù)算超收 ，完成預(yù)算的 %。 例如增值稅法 、 企業(yè)所得稅法等 。 例如營業(yè)稅法 、 土地使用稅法等 。 06稅收收入構(gòu)成 流轉(zhuǎn)四稅%個人所得稅%其他%企業(yè)所得稅%（ 一 ） 中央稅 中央稅是指收入屬于中央財政的稅種的法律 。 小資料 2 0 0 5 年中國稅收收入構(gòu)成企業(yè)所得稅%個人所得稅%其他%流轉(zhuǎn)四稅%數(shù)據(jù)來源： 《 中國統(tǒng)計年鑒（ 2022） 》 和 《 中國稅務(wù)年鑒（ 2022） 》 。 第一部分 納稅籌劃相關(guān)法律 ? 在我國，流轉(zhuǎn)稅的各項稅收是主要部分，目前流轉(zhuǎn)稅類中的增值稅、營業(yè)稅和消費稅收入占工商稅收的比重超過 ％，其中僅增值稅一項的比重就超過 40％。 目前我國主要包括房產(chǎn)稅法 、 車船使用稅法 、 契稅法 、 印花稅法等 。 目前在我國主要包括資源稅法 、 土地使用稅法 、土地增值稅法和耕地占用稅法 第一部分 納稅籌劃相關(guān)法律 (四 ) 財產(chǎn)課稅是以動產(chǎn)或不動產(chǎn)形式存在的財產(chǎn)為課稅對象，以財產(chǎn)的數(shù)量或價值為稅基的各種稅收。 我國目前對所得征稅主要包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。由于社會保險稅、資本利得稅實際上也是一種對要素收入的課征，故一般也劃入所得稅法類別。 第一部分 納稅籌劃相關(guān)法律 第三講 稅 法 分 類 增值稅營業(yè)稅消費稅關(guān)稅流轉(zhuǎn)稅類企業(yè)所得稅外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅個人所得稅所得稅類車船稅車輛購置稅印花稅契稅屠宰稅筵席稅行為稅類資源稅城鎮(zhèn)土地使用稅資源稅類房產(chǎn)稅財產(chǎn)稅類城市維護(hù)建設(shè)稅耕地占用稅土地增值稅特定目的稅類煙葉稅農(nóng)業(yè)稅類中國稅制體系 (二 )所得稅法是以所得為課稅對象，以要素所有者（或使用者）取得的要素收入為稅基的各種稅收。所以，商品稅類、法具體包括對貨物和勞務(wù)征收的各種稅。 在我國，常被稱為流轉(zhuǎn)稅法。 這種分類最能反映現(xiàn)代稅制結(jié)構(gòu) ， 因而也是各國常用的主要稅收分類方法 。 在稅法中規(guī)定起征點免征額是對納稅人的一種優(yōu)惠 ， 但二者優(yōu)惠的側(cè)重點不同 ， 前者優(yōu)惠的是個別納稅人 ， 后者則是對所有納稅人的優(yōu)惠 。 免征額部分不征稅 ， 只對超過免征額的稅基計征稅款 。 稅基未達(dá)到起征點的不征稅；達(dá)到或超過起征點的 ， 按其全部稅基計征稅款 。 減免稅具體又可分為兩種：稅法規(guī)定的直接長期減免稅 、 依法給予的一定期限內(nèi)的減免稅措施 ， 期滿后正常納稅 。 （ 二 ） 形式 減稅 ， 是指對應(yīng)征稅款減少征收一部分 。 明確規(guī)定納稅地點一是為了避免對同一應(yīng)稅收入 、應(yīng)稅行為重復(fù)征稅或漏征稅款；二是為了保證地方政府依法取得財政收入 。納稅期限是稅法的強(qiáng)制性在時間上的體現(xiàn) ， 合理確定和嚴(yán)格執(zhí)行納稅期限對于財政收入的穩(wěn)定增長和及時入庫起著重要作用 。如果再考慮到大量非稅負(fù)擔(dān)，宏觀稅賦水平則超過發(fā)達(dá)國家。 ? 中國的稅收負(fù)擔(dān)最低是 1995年的 10％，此后每年按照 1． 1個百分點的速度在上升， 2022年達(dá)到了 18％，而且還在不斷上升。 ? 2022年底，世界銀行與普華永道聯(lián)合公布了全球納稅成本的調(diào)查報告，在
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