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新編審計(jì)原理與實(shí)務(wù)第四版答案(參考版)

2025-01-21 07:19本頁(yè)面
  

【正文】 復(fù)核無(wú)誤后交由出納員辦理支付業(yè)務(wù)。(2)貨幣資金的支付制度存在嚴(yán)重缺陷:一是未對(duì)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的審批權(quán)限規(guī)定任何限制,違反了“對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策”的規(guī)定,無(wú)法防范貪污、侵占、挪用貨幣資金的行為;二是貨幣資金支付在前,復(fù)核在后,至多能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,而無(wú)法防止問題的發(fā)生。同樣地,如果副處長(zhǎng)與財(cái)務(wù)人員乙同時(shí)出差,空白支票、簽署支票的個(gè)人名章、財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒將全部落入處長(zhǎng)之手,這就違反了簽發(fā)支票的全部印鑒不能由一人掌管的規(guī)定,難以防止銀行存款被貪污的情況。調(diào)整分錄如下:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 108 000 貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 108 000解答:該公司年末確認(rèn)應(yīng)收債券票面利息時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益,而不應(yīng)沖減持有至到期投資的成本。而企業(yè)將不符合資本化條件的利息費(fèi)用也記入了在建工程。ABC公司無(wú)法合理估計(jì)該批商品的退貨率”的情況下,商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬沒有轉(zhuǎn)移,不符合收入確認(rèn)條件,不能確認(rèn)收入。(1)壞賬準(zhǔn)備年末余額與會(huì)計(jì)政策規(guī)定的5‰的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例不符(2)應(yīng)收賬款賬齡分析中,應(yīng)收賬款賬齡分析表的合計(jì)數(shù)減去已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后的凈額與應(yīng)收賬款項(xiàng)目余額不符。,X產(chǎn)品20%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于207年5%。(8)此種情況很有可能是客戶提前確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)。(7)該顧客的回答很不清楚。(5)確定正確的地址、再次寄發(fā)詢證函。(3)檢查代銷合同和代銷清單,查明是否存在編制虛假代銷清單、虛增本期收入和應(yīng)收賬款的情況等。項(xiàng)目企業(yè)編制金額(未審數(shù))調(diào)整金額調(diào)整后金額(審定數(shù))營(yíng)業(yè)收入3 000 000+80000+320000+20000400002000003180000減:營(yíng)業(yè)成本2 215 000+56000+240000+15000280001500002348000  期間費(fèi)用937 500520000417500營(yíng)業(yè)利潤(rùn)152 5004145002. (1)檢查銀行存款日記賬、收款憑證及銀行對(duì)賬單,查明是否收到該筆金額,以及如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理等。(6) 以CIF為付款條件的在運(yùn)貨物,此時(shí)商品的所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移,應(yīng)作為公司的存貨,不應(yīng)計(jì)入銷售收入。對(duì)此,應(yīng)在利潤(rùn)表中調(diào)減期間費(fèi)用120000元。(3) 將自產(chǎn)產(chǎn)品自用視同銷售。第13章一、判斷題1. 2. 3. 4.√ 5.√ 6. 7.√ 8.√ 9. 10.√二、單選題 2.A 3.D 4.C 5.D 6.B 7.A 8.A 9.C 10.A三、多選題 1. BCD 2. BCD 3.ABD 4.ABCD 5.ABC 6.ABCD 7.ABC 8.ABCD 9.ABCD 10.ABCD四、案例分析題1. (1) 將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人,應(yīng)視同銷售。審計(jì)人員可建議X公司將2年的租金平均攤銷于3個(gè)會(huì)計(jì)年度,即每年應(yīng)攤實(shí)際租金120000元(15000122247。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,第一年雖然沒有支付租金,但仍應(yīng)分?jǐn)傁嚓P(guān)費(fèi)用。借:在建工程 2252    貸:制造費(fèi)用 2252 (4)將預(yù)付賬款賬戶中應(yīng)由該月分?jǐn)偟?00元設(shè)備租賃費(fèi)計(jì)入制造費(fèi)用。借:原材料 2260     貸:生產(chǎn)成本 2260(2)將12月直接人工中包含的固定資產(chǎn)清理人員工資1340元,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。(320000+2500000)=36660247。2.審閱“生產(chǎn)成本”、“原材料”和“材料成本差異”等明細(xì)賬,重新計(jì)算本月材料成本差異率并與“生產(chǎn)成本”、“原材料”和“材料成本差異”等明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)?!。?)對(duì)期末存貨進(jìn)行截止測(cè)試。第12章一、判斷題1. 2. 3. 4.√ 5.√ 6.√ 7. 8.√ 9. 10.√二、單選題 2.D 3.C 4.B 5.A 6.A 7.D 8.C 9.B 10.A三、多選題 1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.ABCD 5.BCD 6.ABCD 7.ABC 8.ABD 9.ABD 10.AB四、案例分析題1.(1)對(duì)該公司期末存貨要求重新盤點(diǎn),并監(jiān)盤抽點(diǎn)。函證的目的在于查實(shí)有無(wú)未入賬的負(fù)債。4.(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇B公司和D公司進(jìn)行應(yīng)付賬款余額的函證。(6)分析應(yīng)付賬款明細(xì)賬余額。(4)檢查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款。(2)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議該公司按國(guó)家稅法的有關(guān)規(guī)定盡快補(bǔ)繳增值稅和所得稅,并調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。(3)需要調(diào)整,應(yīng)付賬款明細(xì)賬余額一般在貸方,注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款出現(xiàn)借方余額,應(yīng)查明原因,檢查其在列報(bào)時(shí)是否正確分類。如向總經(jīng)理和銷售經(jīng)理詢問他們對(duì)應(yīng)收賬款可回收性的評(píng)估;重新計(jì)算壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提;對(duì)賬齡較長(zhǎng)而未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額,查看還款協(xié)議和實(shí)際付款記錄;函證;檢查期后收款等等。注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)了解,很可能信賴銷售與收款的相關(guān)控制,因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定對(duì)應(yīng)收賬款采用綜合性方案。②營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=(112 655 260 93103520)/ 93103520=21%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(天) 2008年 108天 2007年 92天應(yīng)收賬款增長(zhǎng)率=(39 560 810 27 765 338)/ 27 765 338=%壞賬準(zhǔn)備增長(zhǎng)率=(1 879 8301 707 400)/1 707 400=10%董事會(huì)制定的營(yíng)業(yè)收入當(dāng)年預(yù)算目標(biāo)是增長(zhǎng)20%,實(shí)際增長(zhǎng)21%,相差不大。第9章一、判斷題1. 2.√ 3. 4. 5. 6. 7.√ 8.√ 9. √ 10. 二、單選題 三、多選題: 四、案例分析題1.(1)2368,0995,4130,2527,2167(2)3039,2905,1977,4342,09612. (1)樣本規(guī)模 = =≈150?。?)表911 樣本分布表組賬面總額(元)交易數(shù)(個(gè))樣本規(guī)模(個(gè))第一組660000030075第二組640000090075合計(jì)130000001200150表912 錯(cuò)報(bào)匯總表組樣本賬面金額(元)樣本錯(cuò)報(bào)額(元)樣本錯(cuò)報(bào)數(shù)(個(gè))錯(cuò)報(bào)金額(元)重大項(xiàng)目10000第一組20000006000016600000=198000第二組10000001000016400000=
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