【正文】 信貸資金管理程序 182。資金管理的基本原則 182。資金委員會應在綜合各方意見的基礎上作出最終決策?，F(xiàn)金管理程序 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 65 資金部門在組織結構中的位臵 財務部 投資預算 會計 財務預算 ?在總裁的直接領導下，制定集團的財務目標、政策及操作方法 ?保證財務報告和溝通達到高標準 ?保證恰當?shù)馁Y金結構和保證成本效益的資金管理 ?確保集團經(jīng)營的充足資金供應，及最小的利息和稅務支出 ?對業(yè)務單元的戰(zhàn)略方向提供意見 ?制訂、管理和領導集團年度經(jīng)營 /預算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務預算的編制 ?分析月度、季度和年度經(jīng)營計劃和財務預算完成狀況，揭示改善效益的各項機會，及時向高層領導反饋 ?為關鍵投資機會的評估提供技術支持 部門使命及職責 ?管理集團的信用線的分配和使用 ?執(zhí)行集團現(xiàn)金集中調(diào)劑的政策和程序 ?使短期盈余最大化 /將短期虧控成本降至最低 ?建議最適當?shù)呢攧战Y構政策 ?提高長期資金采取適當?shù)慕Y構 ?管理外匯風險 稅收 股東關系 業(yè)務單元 財務部 資金管理 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 66 資金委員會的職責與工作原則 ?制定集團在融資和資金分配、使用等各方面的政策，批準具體的規(guī)章制度和管理方法 ?審批年度資金預算計劃 ?審批重大的單項融資方案 ?批準預算外的緊急融資和信用額度的增加 ?資金委員會是非常設機構，每季度召開例會，審批年度資金需求量定額并按季度進行調(diào)整；重大事件發(fā)生時 (如審批超過一定金額的臨時定額申請 )，可召集緊急會議 ?資金委員會在進行決策時，應全面聽取各方意見。資金管理部門在新組織結構中的位臵 182。 ?子公司在集團總部財務部的領導下，具體落實各項融資工作 ?資金的分配、使用和調(diào)劑完全由集團總部財務部來決定，子公司不參與任何決策過程 資金的籌集 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 63 資金管理的兩個程序 兩個程序是聯(lián)系在一起的：由集團總部調(diào)入的現(xiàn)金是業(yè)務單元資金來源的一種 集團總部統(tǒng)一管理各業(yè)務單元資金需求量的評定、資金的取得和分配以及資金使用的跟蹤監(jiān)控 ?集團總部制定各業(yè)務單元的資金需求量定額 ?集團總部統(tǒng)一協(xié)調(diào)與主要銀行的框架性融資協(xié)議，并審定各業(yè)務單元關于資金來源結構、融資主體和信用種類的方案 ?信用線的取得必須由集團總部審批 ?集團總部跟蹤監(jiān)控資金使用情況，并調(diào)整資金的供應及分配 集團總部建立有效機制來調(diào)劑各業(yè)務單元的現(xiàn)金存量，以降低全集團融資費用，并使各業(yè)務單元受益 ?集團總部調(diào)劑各業(yè)務單元的現(xiàn)金余缺 ?各業(yè)務單元必須及時執(zhí)行集團總部的現(xiàn)金調(diào)劑要求 ?現(xiàn)金調(diào)劑采用有償方式，通過提供比銀行更優(yōu)惠的存貸利率使業(yè)務單元直接受益 信貸資金管理程序 現(xiàn)金集中調(diào)劑程序 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 64 目錄 182?，F(xiàn)金管理程序 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 60 資金管理的目的及原則 目的 ? 對下屬業(yè)務單元的資金進行集中管理，以控制信用的過度發(fā)放，降低融資費用，和提高資金的使用效率 原則 ? 資金管理程序必須以全集團的整體利益為出發(fā)點，使全集團利益最大化 ? 各業(yè)務單元的財務部負責匯總本業(yè)務單元的資金需求及使用情況，按程序要求向總部財務部匯報，并負責執(zhí)行總部財務部發(fā)出的資金管理指令 預期效果 ? 通過集中各業(yè)務單元資金分配，來實行對現(xiàn)金的集中管理 ? 資金管理程序的實施同時會增加各業(yè)務單元資金使用的計劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，因而也給各業(yè)務單元帶來收益 資料來源： 麥肯錫項目小組 調(diào)整資金需求量 跟蹤資金的使用 取得資金 確定資金需求量 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 61 資金管理流程的設計要點 ?對集團總部及下屬業(yè)務單元的資金進行集中管理，以控制信用的過度發(fā)放，降低融資費用，和提高資金的使用效率 ?資金管理程序必須以全集團的整體利益為出發(fā)點，使全集團利益最大化 ?通過集中各業(yè)務單元現(xiàn)金到集團總部統(tǒng)一帳號的做法，實行對現(xiàn)金的集中管理 ?在實行現(xiàn)金集中管理的同時，各業(yè)務單元具有獨立的損益責任。資金管理部門在新組織結構中的位臵 182。 前言 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 59 目錄 182。 資金管理流程 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 58 本文件所討論的短期資金管理內(nèi)容，是參照國際資金管理的最佳做法，并結合大唐目前在資金管理中存在的重點問題而確定的。 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 182。 匯報本業(yè)務單元業(yè)績 業(yè)務單元財務部門 在業(yè)務單元負責人的領導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃 按需要參與質(zhì)詢會 修正本業(yè)務單元計劃 為考核會準備材料 修改 /審批經(jīng)營計劃 考核會了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距 每月就各業(yè)務單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異 設立本業(yè)務單元財務規(guī)劃目標；直接領導業(yè)務單元的財務規(guī)劃 批準本業(yè)務單元計劃；呈報集團總部 產(chǎn)品部負責人 在業(yè)務單元負責人的直接領導下，制訂本產(chǎn)品部財務規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃 參與質(zhì)詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃 修正本產(chǎn)品部計劃 匯報本產(chǎn)品部業(yè)績 董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績期望 九月 十月 十月 十一月 十二月 得到預算結果，以供了解 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 45 4. 集團總部財務規(guī)劃匯總 –主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提與假設 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務的建立 老業(yè)務單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財產(chǎn)損失 違約 其他 詳細的財務預算計劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預算 固定資產(chǎn)預算 融資需求預算 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 46 業(yè)務單元財務規(guī)劃 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務的建立 老業(yè)務單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 損益表 訂單管理報告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預算 固定資產(chǎn)預算 融資需求預算 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 47 5. 年度財務規(guī)劃質(zhì)詢會 –會議議程及目的 參加人員： 總裁，業(yè)務單元總經(jīng)理，財務總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務規(guī)劃科相關人員 (列席 )，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢本經(jīng)營單位計劃時列席 ) 時間： 十二月上旬，兩天 會議目的： 對各業(yè)務單元的年度經(jīng)營計劃及財務預算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標 /財務目標實現(xiàn) ? 總裁介紹集團總體財務目標期望 ? 財務總監(jiān)介紹集團總體財務目標向各業(yè)務單元的初步分解 ? 財務總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ? 各業(yè)務單元呈報業(yè)務單元的財務規(guī)劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 財務總監(jiān)總結發(fā)言，明確各業(yè)務單元計劃修改完成時間表 ? 總裁宣布閉會 會議議程： 議題 時間 (小時 ) 1 3X6 1 21小時 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 48 年度財務規(guī)劃質(zhì)詢會 –會議規(guī)則 會議規(guī)則： ?各業(yè)務單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎 ?質(zhì)詢對事，不對人 ?與會人員對各業(yè)務單元計劃及預算有質(zhì)詢權，總裁對修正要求有終決權 需提前準備的材料： 材料 ?財務總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求 ?財務總監(jiān)下達集團總體財務目標期望值 ?各業(yè)務單元財務規(guī)劃 提前量 3周 4~5周 1周 會后后續(xù)活動： ?財務總監(jiān)總結、分發(fā)會議關于各業(yè)務單元計劃修改的要求及時間表 ?總部財務規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 49 6. 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 50 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 目標細分 銷售收入 ? 單位價格 ? 銷量 生產(chǎn)成本 ? 單位成本 ? 銷量 毛利 費用 ? 市場費用 ? 銷售費用 ? 研發(fā)費用 ? 行政管理費用 稅息前營業(yè)收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 總計 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 51 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略目標實施具體時間表 舉措 時間表 負責人 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 52 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 現(xiàn)有舉措目標 差異分析 集團設定目標 差異解釋 差異彌補方式 差異 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 53 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 預算實施風險及規(guī)避方法 主要風險 規(guī)避方式 風險來源 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 54 單位：人民幣萬元 ， 僅供內(nèi)部使用 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板： 報價的銷售收入 * – 折扣 * 銷售收入 – 購買的硬、軟件及服務金額 凈收入 銷售成本 (扣除購買成本 ) ? 產(chǎn)品成本 ? 項目成本 ? 經(jīng)營部門費用 毛利 毛利率 產(chǎn)品部費用 ? 研發(fā)費用 ? 銷售費用 ? 市場費用 ? 行政費用 產(chǎn)品部貢獻利潤 貢獻利潤率 業(yè)務單元費用 ? 業(yè)務單元銷售費用 ? 業(yè)務單元市場費用 ? 業(yè)務單元行政費用 經(jīng)營利潤 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務單元總和 預算值 實際值 經(jīng)營投資資本 投資資本回報率 (ROIC) 平均加權資本成本 (WACC) 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 55 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板： 訂單管理報告 上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣 A B 上期未執(zhí)行訂單實際額 ? 本期執(zhí)行百分數(shù) C = A B D 來自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD 新訂單面額 ? 折扣 F G 新訂單實際額 本期執(zhí)行百分數(shù) H = F G I 來自新訂單的收入 J = H x I 訂單面額收入 ? 折扣 K = Ax