【正文】 使命及職責 工作原則 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 67 資金管理部門的工作概述 ? 執(zhí)行資金委員會制定的集團資金、信貸政策 ? 管理集團的信用線分配及使用 ? 確保以最低最合理的成本及時獲得需要的資金 ? 高效率地管理集團的現(xiàn)金頭寸 ? 對全集團的資金進行統(tǒng)一管理，保證有效的內部調劑 ? 根據(jù)年初全集團和各業(yè)務單元的資金需求量定額計劃擬定全年的信用供應計劃 ? 對資金需求定額進行定期調整，并針對突發(fā)事件采取及時措施 ? 選擇優(yōu)秀的銀行進行業(yè)務，并同其保持良好的合作關系 ? 根據(jù)財務部計劃部門對信用線使用情況的分析及時調整信用供應 ? 總體融資成本：盡量降低集團總體的融資成本，有效利用內部閑臵資金 ? 集團總體的短期借貸風險性 (流動比率，速動比率 )：保證集團總體借貸的安全性，防止盲目的借貸行為 ? 全集團系統(tǒng)內余額資金的使用效率：有效調動系統(tǒng)內資金余額 ? 同主要業(yè)務銀行的關系：保持同主要業(yè)務銀行良好的合作關系 使命 主要職責 關鍵業(yè)績指標 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 68 財務預算部門在資金管理程序中的工作概述 ?制訂、管理和領導集團年度經(jīng)營 /預算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務預算的編制 ?分析月度、季度和年度財務狀況，揭示改善效益的各項機會，及時向高層領導反饋 ?為關鍵投資機會的評估提供技術支持 ?匯總、分析各業(yè)務單元的資金需求預算，并將結果提交資金委員會審批 ?跟蹤各業(yè)務單元預算執(zhí)行的情況，并進行例外分析 ?分析業(yè)務單元提交的定額調整申請是否合理 ?跟蹤和分析信用線的使用情況，并進行例外分析 ?判斷業(yè)務單元是否有資格進入資金集中調劑系統(tǒng) ?制定各業(yè)務單元在集團總部集中帳戶的透支額度 ?分析業(yè)務單元現(xiàn)金使用是否合理 ?對各業(yè)務單元資金使用狀況分析評價的準確性和及時性 ?傳遞分析結果的及時性 使命 主要職責 關鍵業(yè)績指標 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 69 目錄 182。各業(yè)務單元的現(xiàn)金流轉仍計入各業(yè)務單元的財務報表，并擁有現(xiàn)金的所有權 ?資金管理程序的實施同時會增加各業(yè)務單元資金使用的計劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，有效利用其閑臵資金，因而也給各業(yè)務單元帶來收益 ?實施強制的利息結轉制度，并以優(yōu)惠的存貸利率激勵各業(yè)務單元進行現(xiàn)金集中 ?建議建立資金委員會，作為集團資金管理的最高決策機構，集團總部財務部是集團資金管理的直接負責部門 ?各業(yè)務單元的財務部負責匯總其下屬各產(chǎn)品部的資金需求及使用情況，按程序要求向集團總部財務部匯報，并負責執(zhí)行集團總部財務部發(fā)出的資金管理指令 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 62 集團總部 集團總部 資金管理在組織結構方面運作的基本原則 資金的預算、分配、使用與調劑 集團總部 業(yè)務單元 集團總部 集團總部 產(chǎn)品部 集團總部 集團總部 集團總部 子公司 ?資金的預算、分配、使用和調劑按照總 部、業(yè)務單元、產(chǎn)品部的經(jīng)營體系進行 ?業(yè)務群負責匯總其下屬各產(chǎn)品單元的資金需求及使用情況，協(xié)助集團總部財務部進行日常的資金管理工作 ?產(chǎn)品部是集團總部資金管理的最基本層次，是資金預算、分配、使用和調劑的基本單位 ?資金的籌集是按照集團總部 — 子公司的法人體系進行管理的 ?子公司是集團總部下屬任何具有法人地位的機構或可以融資的主體。 財務規(guī)劃流程 182。 管理流程概述 182。集團對下屬業(yè)務單元的管理是通過這些管理流程來實現(xiàn)，而不是對日常經(jīng)營活動的具體干預。 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 182。 匯報本業(yè)務單元業(yè)績 業(yè)務單元財務部門 在業(yè)務單元負責人的領導下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規(guī)劃，匯總下屬產(chǎn)品部計劃 按需要參與質詢會 修正本業(yè)務單元計劃 為考核會準備材料 修改 /審批經(jīng)營計劃 考核會了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距 每月就各業(yè)務單元計劃完成情況進行跟蹤；向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異 設立本業(yè)務單元財務規(guī)劃目標；直接領導業(yè)務單元的財務規(guī)劃 批準本業(yè)務單元計劃；呈報集團總部 產(chǎn)品部負責人 在業(yè)務單元負責人的直接領導下，制訂本產(chǎn)品部財務規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營部門計劃 參與質詢會，陳述本產(chǎn)品部計劃 修正本產(chǎn)品部計劃 匯報本產(chǎn)品部業(yè)績 董事會 批準戰(zhàn)略規(guī)劃，設定初步財務業(yè)績期望 九月 十月 十月 十一月 十二月 得到預算結果，以供了解 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 45 4. 集團總部財務規(guī)劃匯總 –主要內容 主要內容 集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提與假設 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務的建立 老業(yè)務單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財產(chǎn)損失 違約 其他 詳細的財務預算計劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預算 固定資產(chǎn)預算 融資需求預算 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 46 業(yè)務單元財務規(guī)劃 – 主要內容 主要內容 1. 本業(yè)務單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 新業(yè)務的建立 老業(yè)務單元新市場的開拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務預算計劃 損益表 訂單管理報告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負債表 費用預算 固定資產(chǎn)預算 融資需求預算 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 47 5. 年度財務規(guī)劃質詢會 –會議議程及目的 參加人員： 總裁，業(yè)務單元總經(jīng)理，財務總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門主管，財務規(guī)劃科相關人員 (列席 )，下屬經(jīng)營單位總經(jīng)理 (只在質詢本經(jīng)營單位計劃時列席 ) 時間： 十二月上旬，兩天 會議目的： 對各業(yè)務單元的年度經(jīng)營計劃及財務預算進行質詢，提出修改意見，以確保各業(yè)務單元的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證集團總體經(jīng)營目標 /財務目標實現(xiàn) ? 總裁介紹集團總體財務目標期望 ? 財務總監(jiān)介紹集團總體財務目標向各業(yè)務單元的初步分解 ? 財務總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ? 各業(yè)務單元呈報業(yè)務單元的財務規(guī)劃，接受與會人員質詢，明確修改方向 ? 財務總監(jiān)總結發(fā)言，明確各業(yè)務單元計劃修改完成時間表 ? 總裁宣布閉會 會議議程： 議題 時間 (小時 ) 1 3X6 1 21小時 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 48 年度財務規(guī)劃質詢會 –會議規(guī)則 會議規(guī)則： ?各業(yè)務單元的呈報材料圖表一律按要求格式并不超過 10頁 ?質詢及對質詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎 ?質詢對事，不對人 ?與會人員對各業(yè)務單元計劃及預算有質詢權，總裁對修正要求有終決權 需提前準備的材料： 材料 ?財務總監(jiān)下達會議議程及規(guī)則，材料要求 ?財務總監(jiān)下達集團總體財務目標期望值 ?各業(yè)務單元財務規(guī)劃 提前量 3周 4~5周 1周 會后后續(xù)活動： ?財務總監(jiān)總結、分發(fā)會議關于各業(yè)務單元計劃修改的要求及時間表 ?總部財務規(guī)劃部門跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 49 6. 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 主要經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 50 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 目標細分 銷售收入 ? 單位價格 ? 銷量 生產(chǎn)成本 ? 單位成本 ? 銷量 毛利 費用 ? 市場費用 ? 銷售費用 ? 研發(fā)費用 ? 行政管理費用 稅息前營業(yè)收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 總計 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 51 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略目標實施具體時間表 舉措 時間表 負責人 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 52 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 現(xiàn)有舉措目標 差異分析 集團設定目標 差異解釋 差異彌補方式 差異 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 53 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板 預算實施風險及規(guī)避方法 主要風險 規(guī)避方式 風險來源 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 54 單位：人民幣萬元 ， 僅供內部使用 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板： 報價的銷售收入 * – 折扣 * 銷售收入 – 購買的硬、軟件及服務金額 凈收入 銷售成本 (扣除購買成本 ) ? 產(chǎn)品成本 ? 項目成本 ? 經(jīng)營部門費用 毛利 毛利率 產(chǎn)品部費用 ? 研發(fā)費用 ? 銷售費用 ? 市場費用 ? 行政費用 產(chǎn)品部貢獻利潤 貢獻利潤率 業(yè)務單元費用 ? 業(yè)務單元銷售費用 ? 業(yè)務單元市場費用 ? 業(yè)務單元行政費用 經(jīng)營利潤 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務單元總和 預算值 實際值 經(jīng)營投資資本 投資資本回報率 (ROIC) 平均加權資本成本 (WACC) 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 55 業(yè)務單元財務規(guī)劃報告樣板： 訂單管理報告 上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣 A B 上期未執(zhí)行訂單實際額 ? 本期執(zhí)行百分數(shù) C = A B D 來自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD 新訂單面額 ? 折扣 F G 新訂單實際額 本期執(zhí)行百分數(shù) H = F G I 來自新訂單的收入 J = H x I 訂單面額收入 ? 折扣 K = AxD + FxI L = BxD + GxI 毛利 M = K L 100 10 90 30% 27 800 100 700 670=30+640 83=3+80 587 80% 560 在 Source: McKinsey analysis 單位：人民幣萬元 ， 僅供內部使用 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務單元總和 預算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 產(chǎn)品部 XX 預算值 實際值 預算值 實際值 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 56 業(yè)務單元全年融資需求預測表 單位： 日期： 項目 匯總 1 業(yè)務收入 金額 項目 4 投資需要 金額 2 核定的資金周轉次數(shù) 3 業(yè)務對資金需求總量 (=1/2) 5 資金定額 (=3+4) 去年融資定額 本年融資定額 差異及解釋 Datang010426BJ(