【正文】 核會(huì)了解預(yù)算執(zhí)行情況和業(yè)績(jī)差距 每月就各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異 設(shè)立本業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)規(guī)劃 批準(zhǔn)本業(yè)務(wù)單元計(jì)劃；呈報(bào)集團(tuán)總部 產(chǎn)品部負(fù)責(zé)人 在業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本產(chǎn)品部財(cái)務(wù)規(guī)劃，匯總下屬經(jīng)營(yíng)部門(mén)計(jì)劃 參與質(zhì)詢(xún)會(huì)，陳述本產(chǎn)品部計(jì)劃 修正本產(chǎn)品部計(jì)劃 匯報(bào)本產(chǎn)品部業(yè)績(jī) 董事會(huì) 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望 九月 十月 十月 十一月 十二月 得到預(yù)算結(jié)果，以供了解 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 45 4. 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)規(guī)劃匯總 –主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 主要經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提與假設(shè) 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 年度及月度銷(xiāo)售計(jì)劃 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場(chǎng)的開(kāi)拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 財(cái)產(chǎn)損失 違約 其他 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 損益表 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 46 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè) 2. 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 年度及月度銷(xiāo)售計(jì)劃 3. 為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)以及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的主要經(jīng)營(yíng)舉措、時(shí)間表、責(zé)任人及資源需求 新業(yè)務(wù)的建立 老業(yè)務(wù)單元新市場(chǎng)的開(kāi)拓 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立 4. 現(xiàn)計(jì)劃和集團(tuán)目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 損益表 訂單管理報(bào)告 現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表 費(fèi)用預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 融資需求預(yù)算 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 47 5. 年度財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢(xún)會(huì) –會(huì)議議程及目的 參加人員： 總裁，業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略發(fā)展、及人力資源部門(mén)主管，財(cái)務(wù)規(guī)劃科相關(guān)人員 (列席 )，下屬經(jīng)營(yíng)單位總經(jīng)理 (只在質(zhì)詢(xún)本經(jīng)營(yíng)單位計(jì)劃時(shí)列席 ) 時(shí)間： 十二月上旬，兩天 會(huì)議目的： 對(duì)各業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，提出修改意見(jiàn)，以確保各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo) /財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn) ? 總裁介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)向各業(yè)務(wù)單元的初步分解 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會(huì)議規(guī)則 ? 各業(yè)務(wù)單元呈報(bào)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)規(guī)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修改完成時(shí)間表 ? 總裁宣布閉會(huì) 會(huì)議議程： 議題 時(shí)間 (小時(shí) ) 1 3X6 1 21小時(shí) Datang010426BJ(GB)PR4appendix 48 年度財(cái)務(wù)規(guī)劃質(zhì)詢(xún)會(huì) –會(huì)議規(guī)則 會(huì)議規(guī)則： ?各業(yè)務(wù)單元的呈報(bào)材料圖表一律按要求格式并不超過(guò) 10頁(yè) ?質(zhì)詢(xún)及對(duì)質(zhì)詢(xún)的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢(xún)對(duì)事，不對(duì)人 ?與會(huì)人員對(duì)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃及預(yù)算有質(zhì)詢(xún)權(quán)，總裁對(duì)修正要求有終決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料： 材料 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則，材料要求 ?財(cái)務(wù)總監(jiān)下達(dá)集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值 ?各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃 提前量 3周 4~5周 1周 會(huì)后后續(xù)活動(dòng)： ?財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃修改的要求及時(shí)間表 ?總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門(mén)跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 49 6. 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo)概述 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標(biāo) 主要經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算計(jì)劃前提和假設(shè) Datang010426BJ(GB)PR4appendix 50 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板 目標(biāo)細(xì)分 銷(xiāo)售收入 ? 單位價(jià)格 ? 銷(xiāo)量 生產(chǎn)成本 ? 單位成本 ? 銷(xiāo)量 毛利 費(fèi)用 ? 市場(chǎng)費(fèi)用 ? 銷(xiāo)售費(fèi)用 ? 研發(fā)費(fèi)用 ? 行政管理費(fèi)用 稅息前營(yíng)業(yè)收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃 總計(jì) Datang010426BJ(GB)PR4appendix 51 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板 目標(biāo) 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施具體時(shí)間表 舉措 時(shí)間表 負(fù)責(zé)人 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 52 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板 現(xiàn)有舉措目標(biāo) 差異分析 集團(tuán)設(shè)定目標(biāo) 差異解釋 差異彌補(bǔ)方式 差異 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 53 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板 預(yù)算實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法 主要風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避方式 風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 54 單位：人民幣萬(wàn)元 ， 僅供內(nèi)部使用 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板： 報(bào)價(jià)的銷(xiāo)售收入 * – 折扣 * 銷(xiāo)售收入 – 購(gòu)買(mǎi)的硬、軟件及服務(wù)金額 凈收入 銷(xiāo)售成本 (扣除購(gòu)買(mǎi)成本 ) ? 產(chǎn)品成本 ? 項(xiàng)目成本 ? 經(jīng)營(yíng)部門(mén)費(fèi)用 毛利 毛利率 產(chǎn)品部費(fèi)用 ? 研發(fā)費(fèi)用 ? 銷(xiāo)售費(fèi)用 ? 市場(chǎng)費(fèi)用 ? 行政費(fèi)用 產(chǎn)品部貢獻(xiàn)利潤(rùn) 貢獻(xiàn)利潤(rùn)率 業(yè)務(wù)單元費(fèi)用 ? 業(yè)務(wù)單元銷(xiāo)售費(fèi)用 ? 業(yè)務(wù)單元市場(chǎng)費(fèi)用 ? 業(yè)務(wù)單元行政費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和 預(yù)算值 實(shí)際值 經(jīng)營(yíng)投資資本 投資資本回報(bào)率 (ROIC) 平均加權(quán)資本成本 (WACC) 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 55 業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃報(bào)告樣板： 訂單管理報(bào)告 上期未執(zhí)行訂單面額 ? 折扣 A B 上期未執(zhí)行訂單實(shí)際額 ? 本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù) C = A B D 來(lái)自上期未執(zhí)行訂單的收入 E = CxD 新訂單面額 ? 折扣 F G 新訂單實(shí)際額 本期執(zhí)行百分?jǐn)?shù) H = F G I 來(lái)自新訂單的收入 J = H x I 訂單面額收入 ? 折扣 K = AxD + FxI L = BxD + GxI 毛利 M = K L 100 10 90 30% 27 800 100 700 670=30+640 83=3+80 587 80% 560 在 Source: McKinsey analysis 單位：人民幣萬(wàn)元 ， 僅供內(nèi)部使用 產(chǎn)品部 XX 業(yè)務(wù)單元總和 預(yù)算值 實(shí)際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值 產(chǎn)品部 XX 預(yù)算值 實(shí)際值 預(yù)算值 實(shí)際值 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 56 業(yè)務(wù)單元全年融資需求預(yù)測(cè)表 單位： 日期： 項(xiàng)目 匯總 1 業(yè)務(wù)收入 金額 項(xiàng)目 4 投資需要 金額 2 核定的資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 3 業(yè)務(wù)對(duì)資金需求總量 (=1/2) 5 資金定額 (=3+4) 去年融資定額 本年融資定額 差異及解釋 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 57 目錄 182。 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 182。 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 182。 ? 這些管理流程在時(shí)間和內(nèi)容上是相互銜接、相互聯(lián)系，它們的有機(jī)組合形成了大型企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬業(yè)務(wù)單元管理的基本全貌 第一階段內(nèi)容 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 2 四個(gè)管理流程對(duì)大唐電信的業(yè)績(jī)至關(guān)重要 管理流程 目的 1. 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定集團(tuán)以及各業(yè)務(wù)單元未來(lái)五年的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，包括在哪些市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如何進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，以及量化的財(cái)務(wù)目標(biāo)及資源需求預(yù)測(cè) ? 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢(xún)，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向 2. 財(cái)務(wù)規(guī)劃 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)轉(zhuǎn)化為一個(gè)詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，作為集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“ 業(yè)績(jī)合同 ” 。集團(tuán)對(duì)下屬業(yè)務(wù)單元的管理是通過(guò)這些管理流程來(lái)實(shí)現(xiàn)，而不是對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體干預(yù)。 管理流程概述 182。 管理流程概述 182。這個(gè)合同同時(shí)被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責(zé)任及權(quán)力的依據(jù) ?集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃的嚴(yán)格質(zhì)詢(xún)和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作 原則 ?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的目標(biāo)來(lái)自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)，財(cái)務(wù)預(yù)算起點(diǎn)于經(jīng)營(yíng)計(jì)劃之目標(biāo) ?集團(tuán)總部制定業(yè)績(jī)的期望指標(biāo)，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過(guò)對(duì)各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的嚴(yán)格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢(xún)，保證業(yè)績(jī)期望指標(biāo)盡量得以實(shí)現(xiàn) ?財(cái)務(wù)規(guī)劃提供明確的經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)目標(biāo)，以作為業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的依據(jù) ?季度業(yè)績(jī)考核包括對(duì)業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人的質(zhì)詢(xún)，并以解決問(wèn)題為根本出發(fā)點(diǎn)，而不是解釋問(wèn)題 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 44 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程 質(zhì)詢(xún)會(huì) /考核會(huì) 集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)層 根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望目標(biāo) 總部下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo) 業(yè)務(wù)單元制定部門(mén)計(jì)劃及財(cái)務(wù)目標(biāo) 匯總 /質(zhì)詢(xún) /談判 /修正業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 批準(zhǔn)各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃 季度 /年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核及半年度計(jì)劃修訂 分解、初定各業(yè)務(wù)單元的期望財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 提供各業(yè)務(wù)單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo) 匯總各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢(xún)會(huì)，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 總部財(cái)務(wù)規(guī)劃部門(mén) 對(duì)各業(yè)務(wù)單元 /業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃逐一質(zhì)詢(xún) 如有必要進(jìn)一步質(zhì)詢(xún) /協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃 匯總修正過(guò)的各業(yè)務(wù)單元計(jì)劃，確保集團(tuán)目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn) 最后確定成文，形成考核依據(jù) 每季度進(jìn)行各業(yè)務(wù)單元逐一考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過(guò)大時(shí)進(jìn)行干預(yù) 業(yè)務(wù)單元負(fù)責(zé)人 陳述本業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)規(guī)劃 按需要參與考核會(huì) 。 財(cái)務(wù)規(guī)劃流程 182。資金管理的基本原則 182。各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)仍計(jì)入各業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)報(bào)表，并擁有現(xiàn)金的所有權(quán) ?資金管理程序的實(shí)施同時(shí)會(huì)增加各業(yè)務(wù)單元資金使用的計(jì)劃性，保障其資金需求，提高其資金使用效率，有效利用其閑臵資金，因而也給各業(yè)務(wù)單元帶來(lái)收益 ?實(shí)施強(qiáng)制的利息結(jié)轉(zhuǎn)制度，并以?xún)?yōu)惠的存貸利率激勵(lì)各業(yè)務(wù)單元進(jìn)行現(xiàn)金集中 ?建議建立資金委員會(huì)，作為集團(tuán)資金管理的最高決策機(jī)構(gòu)，集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部是集團(tuán)資金管理的直接負(fù)責(zé)部門(mén) ?各業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總其下屬各產(chǎn)品部的資金需求及使用情況，按程序要求向集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并負(fù)責(zé)執(zhí)行集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部發(fā)出的資金管理指令 Datang010426BJ(GB)PR4appendix 62 集團(tuán)總部 集團(tuán)總部 資金管理在組織結(jié)構(gòu)方面運(yùn)作的基本原則 資金的預(yù)算、分配、使用與調(diào)劑 集團(tuán)總部 業(yè)務(wù)單元 集團(tuán)總部 集團(tuán)總部 產(chǎn)品部 集團(tuán)總部 集團(tuán)總部 集團(tuán)總部 子公司 ?資金的預(yù)算、分配、使用和調(diào)劑按照總 部、業(yè)務(wù)單元、產(chǎn)品部的經(jīng)營(yíng)體系進(jìn)行 ?業(yè)務(wù)群負(fù)責(zé)匯總其下屬各產(chǎn)品單元的資金需求及使用情況，協(xié)助集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常的資金管理工作