【正文】 J 單。J 品種 總額 一月 二月 三月 四月 十二月 合計工資福利費工會經(jīng)費辦公費差旅費修理費銷售傭金運(yùn)輸費廣告費咨詢費招待費報關(guān)費商檢費倉儲費租賃費包裝費保險費銷售服務(wù)費不可預(yù)見費合計編制單位： 單位： （ ）產(chǎn)品銷售費用月度計劃表 說明： 各事業(yè)單位經(jīng)營預(yù)算報表 ——舉例 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 132 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 品種 單位 一月 二月 三月 四月 十二月 合計合計編制單位： 單位： （ ）產(chǎn)品銷售數(shù)量月度計劃表 說明： 各事業(yè)單位經(jīng)營預(yù)算報表 ——舉例 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 130 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 各事業(yè)單位經(jīng)營預(yù)算報表 ——舉例 財務(wù)數(shù)據(jù) 一月 二月 三月 四月 十二月 合計產(chǎn)品銷售收入銷售貢獻(xiàn)凈利潤凈現(xiàn)金流量貨幣資金產(chǎn)成品庫存金額應(yīng)收帳款擔(dān)保貨款額度其中：對集團(tuán)外擔(dān)保額度編制單位： 單位： （ ）經(jīng)理經(jīng)營預(yù)算報表 說明： 產(chǎn)品銷售凈收入 產(chǎn)品銷售收入減銷售退回、折讓及折扣 銷售貢獻(xiàn) 產(chǎn)品銷售凈收入減材料成本 凈利潤 產(chǎn)品銷售收入扣除各種成本、費用及稅收 凈現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動的凈現(xiàn)金流量之和 貨幣資金 包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、外幣存款、銀行匯票存款、在途資金等 產(chǎn)成品庫存金額 產(chǎn)成品庫存成本金額 應(yīng)收帳款 企業(yè)應(yīng)收而未收到的銷售貨款 擔(dān)保貨款額度 企業(yè)為其他公司貸款擔(dān)保的金額 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 128 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 各公司部門預(yù)算的構(gòu)成 年度目標(biāo) 擴(kuò)張和發(fā)展計劃 銷售計劃 生產(chǎn)計劃 生產(chǎn)成本計劃 銷售費用計劃 管理費用計劃 財務(wù)費用計劃 損益預(yù)算 庫存調(diào)整 投資預(yù)算 融資預(yù)算 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 126 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 全面預(yù)算的編制流程 董事會批準(zhǔn)的戰(zhàn)略計劃 各事業(yè)單位和部門 年度經(jīng)營目標(biāo)框架 各事業(yè)單位和部門 依據(jù)年度目標(biāo)和企業(yè)實際 編制年度預(yù)算草案 預(yù)算管理部門 按各事業(yè)單位和部門 進(jìn)行整理和匯總 預(yù)算管理部門對各預(yù)算 草案進(jìn)行初步審核 出具初審意見書 匯總報 預(yù)算統(tǒng)一格式表 預(yù)算草案（含月度） 反饋調(diào)整后的預(yù)算匯總為集團(tuán)總的年度預(yù)算草案 預(yù)算委員會審核 出具審核審意見書 年度預(yù)算草案 年度預(yù)算提案 董事會審批預(yù)算提案 年度預(yù)算方案 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 124 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 以財務(wù)部為主體的全面預(yù)算管理舉例 ?財務(wù)制度的制定并指導(dǎo)實施 ?全面預(yù)算及預(yù)算調(diào)整 ?預(yù)算控制，財務(wù)報告的匯集、分析及偏差分析 ?財務(wù)數(shù)據(jù)庫建設(shè) ?現(xiàn)金流量的監(jiān)控與協(xié)調(diào) ?資產(chǎn)變動及擔(dān)保抵押等事務(wù)的監(jiān)控及實施參與 ?投資項目的財務(wù)風(fēng)險評估 ?本部的財務(wù)管理及會計核算 ?合并會計報表的編制 ?融資 ?稅務(wù)管理及咨詢 集團(tuán)財務(wù)部的主要職能 （發(fā)展部和綜合計劃部門配合） 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 122 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 例： 工作（業(yè)務(wù)）程序 業(yè)務(wù)流程 作業(yè)記錄 考核跟蹤 人力資源部的制度體系 人力資源部工作職責(zé) 員工招聘錄用規(guī)定 員工試用期考核辦法 勞動合同管理辦法 勞動保險及福利規(guī)定 員工醫(yī)療待遇的規(guī)定 員工休假的規(guī)定 員工薪資管理辦法 員工的薪資調(diào)整辦法 員工獎懲制度 1 員工考勤管理規(guī)定 1 職位分析工作流程 1 員工培訓(xùn)規(guī)定 1 績效考核辦法 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 120 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 118 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。 （ 4）建立信息管理系統(tǒng)，推行信息化管理模式 將 IT作為公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的平臺。 ? 建立提高管理為核心的績效管理循環(huán)體系。J （ 3）建立完善的激勵與約束機(jī)制 ? 建立以素質(zhì)模型為核心的員工潛能評價系統(tǒng) ? 建立以任職資格標(biāo)準(zhǔn)為核心的職位評估體系。是公司在預(yù)算期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)和貨幣表現(xiàn)方式的陳述，是公司在預(yù)算期間內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的定量解釋與分解，是一種以 財務(wù)指標(biāo)或數(shù)量指標(biāo)表示公司在預(yù)算期間內(nèi)有關(guān)預(yù)期成果或要求的文件，是公司生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的基本目標(biāo)和導(dǎo)向依據(jù)。J 產(chǎn)品技術(shù)、產(chǎn)品成本、產(chǎn)品市場 產(chǎn)業(yè)地位、產(chǎn)業(yè)壁壘、產(chǎn)業(yè)資源 進(jìn)入方式、進(jìn)入成本、進(jìn)入風(fēng)險 財務(wù)分析、財務(wù)測算、財務(wù)評價 金融風(fēng)險、金融熱度、金融方法 管理現(xiàn)狀、管理人才、管理方式 評價項目六方面的十八個標(biāo)準(zhǔn) 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 116 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 職位評估的應(yīng)用 職位評估 員工招聘 員工培訓(xùn) 績效管理 薪酬管理 組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化 職位設(shè)計 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 114 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 能力文化親和力二八法則（ 20% 的員工做出 80% 的貢獻(xiàn)）A B防用加棄用 重用C D棄用 幫用能力文化親和力用人原則能力 文化親和力 員工的三個層次 A B C 企業(yè)員工能力分析 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 112 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 相信任何人都在工作，追求完善與創(chuàng)造性。J 建立職位評估及薪酬管理系統(tǒng) ?使員工明確自己的努力方向，員工的努力得到認(rèn)同和回報； ?薪酬的基本原則 ?根據(jù)客觀市場調(diào)查，支付具有競爭力的薪酬； ?根據(jù)崗位工作業(yè)績和員工本人形象（考評）支付薪酬； ?為保證公平性，必須根據(jù)公司制訂的管理程序支付或調(diào)整薪酬； ?薪酬原則與管理程序權(quán)要與員工做充分的溝通。J 員工工作目標(biāo)與結(jié)果的考核 業(yè)績分解 ?專業(yè)技術(shù)知識； ?質(zhì)量； ?效率； ?獨立工作效率； ?團(tuán)隊精神； ?判斷力； ?客戶滿意度； ?主動性； ?工作環(huán)境、安全性與保障力； ?靈活性； ?計劃與組織能力 業(yè)績總結(jié) 下一年工作目標(biāo) 下一年員工發(fā)展計劃 員工年度業(yè)績評定 工作級別 工資 工作級別與員工年度業(yè)績考評結(jié)果，交叉點為員工工資。J 費用 費用 A 費用 B 費用 C董事長總經(jīng)理副總經(jīng)理 A副總經(jīng)理 B財務(wù)部投資部質(zhì)量部預(yù)算內(nèi)費用權(quán)限批準(zhǔn)權(quán)限表 例： 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 107 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 企業(yè)內(nèi)部控制程序舉例 ? 任何經(jīng)理不能批準(zhǔn)自己的費用支出； ? 任何支出由當(dāng)事人親自申請； ? 授權(quán)經(jīng)理在批準(zhǔn)權(quán)限為不受限制； ? 各項支出必須符合公司的經(jīng)營準(zhǔn)則。J 內(nèi)部管理層決策用報告系統(tǒng) 定單成本費用報告 產(chǎn)品部門利潤報告 技術(shù)服務(wù)部門報告 資產(chǎn)項目及狀態(tài)報告 各部門成本費用報告 企業(yè)管理者按照管理方針制訂的一整套標(biāo)準(zhǔn)及方法 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 104 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 行政費用的分?jǐn)偝绦? 行政管理費用 經(jīng)營管理部 產(chǎn)品部門 技術(shù)服務(wù)部門 銷售部門 產(chǎn)品部門 技術(shù)服務(wù)部門 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 102 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 利潤中心目標(biāo)預(yù)算 技術(shù)服務(wù)部門 產(chǎn)品部門 ?銷售 ?成本 ?費用 ?利潤 ?備件存貨 ?應(yīng)收帳款 ?銷售 ?成本 ?費用 ?利潤 ?存貨 ?應(yīng)收帳款 ?研發(fā)費用 ?市場開發(fā)費用 ?銷售費用 ?管理費用 ?其他費用 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 100 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 利潤目標(biāo) 利潤中心 利潤中心 利潤中心 成本中心 成本中心 成本中心 成本中心 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 98 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。 在一個經(jīng)濟(jì)主體內(nèi)。J 基本會計原則 責(zé)任明確，不一定要成立經(jīng)濟(jì)主體，在一個經(jīng)濟(jì)主體內(nèi)，分設(shè)利潤中心和成本中心。J 企業(yè)目標(biāo)的制訂及預(yù)算程序 步驟三 步驟五 步驟二 步驟一 步驟四 步驟九 步驟八 步驟七 步驟六 步驟十 客戶與銷售渠道 競爭環(huán)境 企業(yè)宗旨 企業(yè)長期的發(fā)展規(guī)劃 必須的產(chǎn)品和服務(wù) 研究開發(fā)及實施計劃 財務(wù)分析（可行性研究） 潛在問題 解決方案 第一年的計劃和操作步驟 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 95 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。 現(xiàn)金流量 企業(yè)機(jī)體的血液。 管 理 在明確的目標(biāo)下，員工有盡可能的發(fā)展空間。J 企業(yè)目標(biāo)管理體系的制訂 利 潤 爭取足夠利潤，使公司不斷增長，為企業(yè)其他目標(biāo)的實現(xiàn)提供資源。J 月銷售額 /年累計銷售額統(tǒng)計數(shù)據(jù)表 4 日銷量 價格 銷量 價格 銷量 價格 銷量A 產(chǎn)品B 產(chǎn)品C 產(chǎn)品D 產(chǎn)品E 產(chǎn)品合計1 日 2 日 3 日分公司（業(yè)務(wù)部）名稱 單位：萬元 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 92 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 年度預(yù)算質(zhì)詢會 會議目的 對各單位的年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實可行和盡量保證集團(tuán)整體目標(biāo)的實現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門主管、各項目負(fù)責(zé)人 時間 十月底，一天到兩天 會議議程 ?總經(jīng)理介紹集團(tuán)總體財務(wù)目標(biāo)期望 ?財務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解 ?財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則 ?各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ?財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表 ?總經(jīng)理宣布閉會 會議規(guī)則 ?各單位的呈報圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不針對人 ?與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正要求有終決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料 ?財務(wù)總監(jiān)提前 3周下達(dá)會議議程及規(guī)則和材料要求 ?財務(wù)總監(jiān)提前 45周下達(dá)公司總體財務(wù)目標(biāo)期望值 ?各單位提前 1周準(zhǔn)備好經(jīng)營 /預(yù)算計劃 會后后續(xù)活動 ?財務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各單位計劃修改的要求和時間表 ?計劃處跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 90 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 各預(yù)算單位預(yù)算的主要內(nèi)容 （ 1）本部門或本項目的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo) （ 2）主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃 （ 3）為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)績指標(biāo)所應(yīng)實施的經(jīng)營舉措及其時間表、負(fù)責(zé)人和資源需求 （ 4）影響經(jīng)營計劃完成的主要風(fēng)險、發(fā)生可能性、影響程度和現(xiàn)有舉措 （ 5）詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃 （ 6）所做經(jīng)營 /預(yù)算計劃與集團(tuán)所定目標(biāo)要求之間的差距和填補(bǔ)舉措 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 88 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 預(yù)算編制流程 （ 2） 預(yù)算綱要 總 綱 實績回顧 宏觀經(jīng)濟(jì)及行業(yè)形勢分析 內(nèi)部條件分析 生產(chǎn)規(guī)模 /組織計劃 效益測算 內(nèi) 容 編制過程 市場分析 外部環(huán)境 內(nèi)部條件 各事業(yè)部門 生產(chǎn)規(guī)模 效益分析 資源分配 基準(zhǔn)方案 公司領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算委員會 預(yù)算編制大綱 預(yù)算布置 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 86 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 定義： ? 超出預(yù)算范圍或指標(biāo)超預(yù)算 原則： ? 極其嚴(yán)格的授權(quán)審批程序 ? 足以達(dá)到制約預(yù)算控制 ? 推動預(yù)算更加細(xì)致精密 ? 使預(yù)算更有權(quán)威性 預(yù)算外預(yù) 算 和君創(chuàng)業(yè)研究咨詢有限公司 第 84 頁 和君創(chuàng)業(yè) Hamp。J 全面預(yù)算管理程序 （ 1）集團(tuán)下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)