【正文】 新開分部所需要印章 一 、 分部財務(wù) 財務(wù)專用章 法人代表章 銀行帳戶章 合同正本章 合同副本章 發(fā)票專用章 增值稅票已開章 銀行帳號 、 稅號章 國美公司注冊地址章 作廢章 1 現(xiàn)金收訖章 1 現(xiàn)金付訖章 1 支票抬頭章 （ 公司名稱 ） 1 會計已核章 二 、 門店財務(wù)室 結(jié)算專用章 貨款收訖章 作廢章 網(wǎng)上購物貨款收訖章 支票抬頭章 （ 公司名稱 ） 三 、 配送中心 收貨專用章 結(jié)算專用章 。 新開分部所需財務(wù)票據(jù) ⑴ 營業(yè)員手寫銷售專用票； ⑵ 四聯(lián)機制普通發(fā)票 （ 必須向當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局正式提出申請 ， 得到批示后到市國家稅務(wù)局指定印刷所印刷 ） 。 各類合同或協(xié)議在清點過程中 ， 必須注意簽署的合同或協(xié)議是否有鵬潤投資公司總經(jīng)理或常務(wù)副總裁的簽字 ， 方可認可 ， 并出具出面清單 ， 有開發(fā)人員和新開分部相關(guān)人員簽字 ， 并經(jīng)新開分部總經(jīng)理簽字確認后雙方留存 。 二 、 合同 、 協(xié)議的移交 需移交的各類合同 、 協(xié)議包括：房屋租賃合同 、 采購合同 、 裝修協(xié)議 、 新聞廣告合同 、 印刷合同等 。 證件、合同及協(xié)議的移交 一 、 證件的移交 需移交的內(nèi)容包括：營業(yè)執(zhí)照 （ 正 、 副本 ） 、 稅務(wù)登記證 （ 正 、 副本 ） 、 法人代碼證書 （ 正 、 副本 ） 、 公章 、 合同章等 。 ② 逐筆審查籌備期發(fā)生的支出單據(jù)的真實性與合法性 ，同時審查各項開支是否存在總部批文 ， 根據(jù)屬于現(xiàn)金付款的支出單據(jù)計算出新開分部籌備期支出的現(xiàn)金總額 。屬于投資人投入的資本金，按各自的出資額給出資人開具收據(jù)（資本證明）。 ④ 根據(jù)銀行對帳單和余額調(diào)節(jié)表核對支票使用情況 ， 清點剩余支票 ，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票 。 ② 新開分部財務(wù)部到開戶行打印銀行對帳單 ， 分帳戶逐一編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。 以上移交資產(chǎn)中屬于北京分部代購的各項資產(chǎn)，經(jīng)新開分部核實后，財務(wù)部門給北京分部開具收據(jù)。清單一式三份，移、接交雙方各執(zhí)一份，另一份上報總部行政中心備案。 新開分部資產(chǎn)的移交 需移交的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備、低值易耗品等。 屬于開發(fā)中心前期以個人名義從北京分部借支的款項，新開分部財務(wù)人員核實帳目、現(xiàn)金和各種支出后，給開發(fā)人員開具收據(jù)（收據(jù)抬頭為北京分部），開發(fā)人員憑新開分部的收據(jù)到北京分部換回借條。 ㈨ 辦理進貨退出或索取折讓所需資料 ? 辦理時要求提供的資料 書面申請，說明原因； ２、進貨時接受的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件； ３、原進貨 運輸憑證； ４、原進貨的入庫單； ５、進貨退出的企業(yè)要附退庫單； ６、索取折讓的企業(yè)要附原銷售單位的證明； 第八部分 新開分部移交相關(guān)事項 移交內(nèi)容包括：現(xiàn)金 、 銀行存款 、 支票 、 開戶許可證 、 支票購領(lǐng)本 、 印鑒卡 、 人名章 、 財務(wù)章以及開辦期發(fā)生的各類支出單據(jù) 。 ㈨ 進貨退出或索取折讓辦理程序 1. 稅務(wù)會計到主管國稅機關(guān)“待批文書”崗位 領(lǐng)取 《 企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單填開 申請表 》 ，如實填寫后并加 蓋本單位公章 ，連同 其它資料 一并交給“待批文書”崗位經(jīng)辦人員； 2. “待批文書”崗位在對受理資料審核無誤并報領(lǐng)導(dǎo)核準后， 開具 《 進貨退出及索取折讓 證明 》 ， 加蓋分局公章 。 ㈦ 關(guān)于賬扣款項發(fā)票開據(jù)的規(guī)定 （ 二 ） 賬扣供應(yīng)商商業(yè)折扣款 、 退殘款 、 降價款等以外的各項應(yīng)收款項時 ， 必須要求供應(yīng)商開具全額發(fā)票 ， 公司給供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票 ， 否則必須加收 17%的稅金補償款 ， 且公司不再給供應(yīng)商開具任何發(fā)票 。 如必須給予結(jié)算的 ， 由采購人員提出申請和稅票收回期 ， 報總部采購中心和財務(wù)中心審核批準后 ， 結(jié)算部門才能進行支付 。 ㈢ 異地結(jié)算 ： 異地結(jié)算的供應(yīng)商的稅票 ， 在 7天內(nèi) 收回 。 ㈥ 增值稅稅票回收制度 ㈠ 同城結(jié)算 ： 對同城結(jié)算的供應(yīng)商 ， 必須堅持 “ 一手錢一手票 、 驗票付款 ” 的原則 。 收款臺收款后，必須在專用發(fā)票上加蓋“收訖章”，并打出開票人真實姓名。 發(fā)票打印出來后，將提貨聯(lián)與發(fā)票聯(lián)交與顧客，存根聯(lián)以 25份為單位匯總金額并裝訂成冊，按稅務(wù)局規(guī)定填寫封皮。 若收款臺無人時，不允許留有空白專用發(fā)票，應(yīng)交回財務(wù)室保管。 ㈤ 機制發(fā)票相關(guān)規(guī)定簡介 必須向當(dāng)?shù)貒叶悇?wù)局正式提出申請，得到批示后到市國家稅務(wù)局指定印刷所印刷。 ⑸ 財政部、國家稅務(wù)總局財稅字 [1994]001號 《 關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 》 第一條（七）之第一款之規(guī)定。 ⑵ 對于開業(yè)當(dāng)年經(jīng)營期限在半年以內(nèi)的企業(yè)， 可申請次年全年一個完整的會計年度免征企業(yè)所得稅（若開業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)贏利，則按贏利金額交納企業(yè)所得稅） ⑶ 分部在與稅務(wù)協(xié)商稅收返還時比率時，應(yīng)盡量掛靠在市級或區(qū)級并爭取較高的返還比率，各稅種的返還可參考如下比率： 增值稅 按納稅總額的 810% 返還 營業(yè)稅 按納稅總額的 2030%返還 企業(yè)所得稅 按納稅總額的 2025%返還 ㈢ 稅收優(yōu)惠政策 ⑷ 利用聘用下崗人員、待崗人員再就業(yè)這一政策，力爭獲得所得稅“ 三年免 稅，兩年減半征收 ” 的優(yōu)惠政策。 分部在國稅交納的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅（有的地區(qū)在地稅交納）。 第六部分 稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容 一、稅務(wù)登記 二、稅收優(yōu)惠政策 三、機制發(fā)票 四、增值稅發(fā)票管理 五、進貨退出或索取折讓 ㈠ 稅務(wù)登記的辦理 新開分部在辦理完工商登記后 30日內(nèi)，應(yīng)到稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記，對于設(shè)立多家跨地區(qū)門店的新開分部應(yīng)比較各地區(qū)可提供的稅收優(yōu)惠政策，以及是否能提供集中納稅申報，然后選擇政策比較優(yōu)惠并能集中進行納稅申報的地區(qū)辦理稅務(wù)登記。 ㈤ 新開分部預(yù)算管理 二 、 費用預(yù)算上報及審批程序如下 ： 分部將費用預(yù)算及編制說明上報至總部財務(wù)中心會計管理部 、 會計管理部將各費用項目按授權(quán)和費用歸口分別報總部對口管理中心審批 。 新開分部按照總部對新開分部費用管理授權(quán)中的規(guī)定進行費用管理 。 總部對口管理中心審批后直接轉(zhuǎn)交財務(wù)中心審核；由財務(wù)中心將審批確認后的月度費用計劃下發(fā)至新開分部 。 ㈡ 費用報銷流程 經(jīng)手 人持 原始 憑證 費用 會計 簽字 審核 總經(jīng) 理簽 字審 核 出納 審核 報銷 付款 財務(wù) 經(jīng)理 簽字 審核 部門 經(jīng)理 簽字 審核 ㈣ 新開分部費用管理 鑒于新開分部較多 ， 周費用計劃已經(jīng)不能適應(yīng)公司形勢 ， 現(xiàn)要求新開分部不再上報周費用計劃 ， 而是上報月度費用計劃 。 （ 四 ） 、 各項收入和收費須使用公司統(tǒng)一印制或購置的票據(jù) ， 并由分部財務(wù)部專人統(tǒng)一保管和填開 ， 嚴禁其他部門或人員私購收據(jù) 、 或自行填 （ 印 ） 制票據(jù)和無票據(jù)私收款項行為 。 公司對外收取的各項收入和費用 ， 包括代收代支的各項費用 ， 如：吊旗制作費 、 展臺費等 ， 無論從何種渠道 、 以何種名義取得 ， 都必須由交款單位直接將款項交至分部財務(wù)部 ， 嚴禁其他部門或人員代收或直接收取任何形式的費用或收入 ， 嚴禁截留 、 坐支 、 私分等行為 。 公司所有收入的款項均須由公司各級財務(wù)部門登記入帳 ， 核算管理 ， 支出的款項必須報經(jīng)批準后 ， 通過財務(wù)部門支出 。 ? 定期考核，嚴格獎懲制度。 ? 按進度控制。 ? 合同管理。 ㈠ 費用控制原則（ 3） ? 標(biāo)準控制。凡計劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計劃外的用款，必須報送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。計劃執(zhí)行結(jié)果與該部門的業(yè)績考核掛鉤。按照責(zé)任和權(quán)限，將費用按照可控原則劃分到各個部門進行管理，同時承擔(dān)管理責(zé)任。 各分部所有的費用開支必須 、 且只能從此專用帳戶支出 ， 且此帳戶專門用于費用支出 ， 嚴禁支付 其他任何支出 。 ⑶ 專戶管理 。 適當(dāng)調(diào)劑。 ⑵ 總額或總費用率控制。 費用控制原則 費用核算內(nèi)容 新開分部費用管理 ㈠ 費用控制原則⑴ ⑴ 計劃管理 計劃管理。 臨時廣告費的使用規(guī)定 A、 各地收取的臨時廣告費只能用來刊登廣告或新聞發(fā)布會支出； B、 臨時廣告費的使用必須嚴格按收取數(shù)進行控制 ， 不得超支； C、 臨時廣告費作為其他業(yè)務(wù)支出按照公司授權(quán)報批后使用 。 B、 臨時促銷費的使用必須嚴格按收取數(shù)進行控制 ， 不得超支 。 管理規(guī)定 （ 1）各地與廠家聯(lián)合刊登廣告、舉辦新聞發(fā)布會或舉辦促銷活動需要向廠家收取臨時廣告費或臨時促銷費的，必須事先向廠家協(xié)商一致，簽訂促銷協(xié)議書或取得書面確認函，凡是沒有廠家促銷協(xié)議或書面確認函的，一律不得支付費用。 臨時促銷費和臨時廣告費管理⑴ ? 臨時促銷費和臨時廣告費管理 概念 臨時廣告費是指公司與廠家聯(lián)合刊登廣告 、 舉辦新聞發(fā)布會等向廠家收取的合同外費用 。 廣告位收入管理 ? 廣告位收入管理 定義： 分部利用門店自身的資源，如外立面、櫥窗、店內(nèi)墻、店內(nèi)柱身等位置，將以上位置出租給廠家用來進行廣告宣傳而向廠家收取的租金。 對于除 18個節(jié)日中 5—10項費用外的計算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標(biāo)準乘以實際上店數(shù) 。 市場推廣費收取規(guī)定（ 2） 收取規(guī)定 對于市場推廣費中 18個節(jié)日，供應(yīng)商在節(jié)慶日開始之日起 5個工作日 繳納該費用。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入⑶ ⑺ 廣告位出租收入 ： 是指門店內(nèi)、外的廣告位出租給廠家而向廠家收取的廣告位租金收入； ⑻ 其他服務(wù)費： 是指合同外收入。 ⑸ 加盟管理費收入 指合作方本著自愿、平等、公平、誠實守信的原則，成為我公司的加盟連鎖店，而向我公司支付的特許經(jīng)營權(quán)使用費、發(fā)展基金會