【正文】 返回 。 1 第 31欄填寫輔導期納稅人本月已申請稽核 ， 但未收到稽核比對結果的運輸結算單據數據 。 包括外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等 。輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月未余額數 。 輔導期一般納稅人填寫本月己認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 。 第 24欄 “ 本期已認證相符且本期未申報抵扣 ” ，填寫本期認證相符 ， 但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣 ， 而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 。其中：第 21欄填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中 “ 需要做進項稅額轉出 ” 的稅額。 第 11欄 “ 外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明 ” ，其 “ 稅額 ” 欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。 輔導期一般納稅人填寫稅務機關告知的稽核對比結果通知書及其明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票 、 核查結果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數 、 金額 、 稅額 。 返回 輔導期申報表附表二（《本期進項稅額明細表》）填寫 第 2欄填寫本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況 ， 應與第 35欄減 24欄后的數據相等 。 返回 安裝網上申報系統(tǒng)軟件 到辦稅服務廳 36號、 37窗口領取并填寫 《 增值稅一般納稅人網上申報方式備案表 》 ，簽訂 《 網上申報技術服務協(xié)議 》 。 返回 丟失專用發(fā)票申報抵扣須提供的資料： ① 《 增值稅一般納稅人丟失防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣審批表 》 ； ② 《 丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單 》 ； ③ 丟失抵扣發(fā)票的記賬聯(lián)復印件 （ 重新加蓋銷貨方發(fā)票專用章 ） ； ④ 丟失抵扣發(fā)票認證結果通知書及認證清單； ⑤納稅申報表及相關附表（丟失抵扣發(fā)票開具日至申請抵扣期間納稅資料）。 返回 臨時一般納稅人轉正 對于符合認定辦法一般納稅人條件 ， 并會計核算健全 、 能準確提供稅務資料的予以轉正 。 對于會計核算健全 、 能準確提供稅務資料的 ， 且納稅評估結論正常的且符合一般納稅人條件可轉正為正式一般納稅人 。填報《期末留抵稅額抵減增值稅欠稅申請表》交辦稅服務廳文書登記窗口，經稅務機構審批同意后，系統(tǒng) 自動進行抵繳，納稅人受理回執(zhí)到文書登記窗口打印《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》。 返回 退稅 依法預繳稅款形成的匯算和結算應退稅款，納稅人按結算退稅類型辦理退稅手續(xù)，填寫 《 退抵稅申請審批表 》 直接交辦稅服務廳文書登記窗口，主管稅務機關在 30日內辦結。 抵繳稅款的順序 是 先抵頂呆帳稅金 、 再抵頂欠稅 、 最后抵頂待繳稅款 ， 順序不可前后倒置 。 多繳稅額按先抵繳稅款后退稅的辦法處理 。 返回 發(fā)票管理規(guī)定 輔導期一般納稅人最高開票限額原則上不得超過 1萬元，每次發(fā)售專用發(fā)票不得超過 25份，輔導期企業(yè)按次領購數量不能滿足當月經營需要的，可以再次領購，但每次增購前必須依據上一次已領購并開具的 正數 專用發(fā)票銷售額的 3%向主管稅務機關預繳增值稅，在預繳稅款后向主管稅務機關申請增購專用發(fā)票。 輔導期一般納稅人納稅申報業(yè)務暫不納入 “ 全市通 ” 范圍。根據稽核結果填報當期進項稅額，企業(yè)當期可申報抵扣的進項稅額，由主管稅源管理科室核實后填寫。 當輔導期一般納稅人取得上述扣稅憑證后，應借記“ 應交稅金 —— 待抵扣進項稅額 ” 明細科目，貸記相關科目；交叉稽核比對無誤后，應借記 “ 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） ” 專欄，貸記 “ 應交稅金 —— 待抵扣進項稅額 ” 科目，經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記 “ 應交稅金 —— 待抵扣進項稅額 ” ，紅字貸記相關科目。 返回 輔導期一般納稅人政策及申報流程 ? 進項抵扣規(guī)定 ? 會計處理規(guī)定 ? 申報流程 ? 申報表填寫 ? 發(fā)票管理規(guī)定 返回 進項抵扣規(guī)定 在輔導期內，企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、貨物運輸發(fā)票以及稅務機關代開專用發(fā)票須在交叉稽核比對無誤后準予抵扣，經稽核比對無誤的扣稅憑證作為企業(yè)比對通過當月的進項稅額，于次月 納稅申報期前申報抵扣。 對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照 6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。 備注： 2022年 1月 1日起開具的發(fā)票，認證期限為 180日。 農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票 購進農產品 ， 除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外 ， 按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和 13%的扣除率計算的進項稅額 。 稽核結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核結果的 當月 申報抵扣， 逾期申報不予抵扣。 自 2022年 1月 1日起，認證管理崗通過運輸發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅一般納稅人取得的新版貨運發(fā)票認證采集數據，認證相符的新版貨運發(fā)票方可允許納稅人作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，新版貨運發(fā)票不需要再采集《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》；取得的其他運輸發(fā)票仍通過現(xiàn)有清單方式采集數據。 取得運輸發(fā)票必須自開票之日起 （ 180） 天后的第一個納稅申報期結束以前到稅務機關申報抵扣 ， 否則不予抵扣進項稅額 。 備注： 2022年 1月 1日之前開具的發(fā)票，認證期限為90日； 2022年 1月 1日起開具的發(fā)票，認證期限為 180日。財務會計報表月報、年報的修改、作廢和更正實行 全市通 ，即：納稅人可在全市范圍內任一國稅辦稅服務廳辦理財務會計報表的修改、作廢和更正業(yè)務。 財務會計報表報送 ⑵凡報送數據符合要求的，系統(tǒng)提示納稅人報送成功，并提供電子回執(zhí)憑證打印功能，由納稅人進行打印，作為財務會計報表報送稅務機關的憑證；凡不符合要求的，系統(tǒng)提示報送不成功，納稅人應當及時檢