【正文】 來自 第二節(jié) 所得稅的核算 一 、 應納稅所得額的計算 企業(yè)應納所得稅額的計算 應納稅所得額的計算 收入總額包括的內容 準予扣除的項目包括的內容 準予扣除的項目的扣除范圍和標準 不得從收入總額中扣除的項目內容 二、所得稅的稅率 三、應納所得稅額的計算 （一） 應納稅額的計算 (二 ) 已納稅額的扣除 企業(yè)從國內聯(lián)營單位分回的稅后凈利潤已納稅額的處理 四、永久性差異和時間性差異 永久性差異的定義及其四種類型 時間性差異的定義及其四種類型 來自 五、所得稅的會計處理方法 （一） 應付稅款法 應付稅款法的定義 應付稅款法的核算程序和方法 （二） 納稅影響會計法 納稅影響會計法的定義 納稅影響會計法按稅率變動或開征新稅時對遞延稅款的處理不同， 又分為“遞延法”和“債務法”兩種具體方法。 四、財務費用的核算 （一） 財務費用的核算內容 財務費用的定義 財務費用包括的內容 （二）財務費用的核算 財務費用核算設置和運用會計科目。 三、管理費用的核算 （一） 管理費用核算的內容 管理費用的定義 管理費用包括的內容 來自 （二）管理費用的核算 管理費用核算應設置和運用的會計科目。 來自 第十四章 費用、利潤和利潤分配的核算 來自 第一節(jié) 期間費用的核算 一、期間費用的特點 期間費用的定義及包括的內容 二、營業(yè)費用的核算 （一） 營業(yè)費用的核算內容 營業(yè)費用的定義 營業(yè)費用包括的內容 (二 ) 營業(yè)費用的核算 營業(yè)費用的核算應設置和運用的會計科目。 來自 第四節(jié) 讓渡資產使用權的核算 一、讓渡資產使用權產生的收入的確認和計量 （一）讓渡資產使用權產生的收入種類 讓渡資產使用權產生的收入有以下幾種形式 (二 ) 利息、使用費收入的確認原則 二、讓渡資產使用權產生的收入的核算 利息收入的核算。 建造合同收入和合同費用核算應設置和運用的會計科目。 確定合同完工進度的方法： 累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例 已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的比 已完合同工作的測量 建造合同的結果不能可靠估計時的處理。 固定造價合同和成本加成合同，判斷其結果能否可靠估計的條件。 四、建造合同收入與合同費用的確認 (一 ) 建造合同收入與合同費用的確認原則 建造合同收入與合同費用的確認以建造合同的結果是否能可靠地估計為原則。 （二）建造合同的類型 建造合同分為兩類 二、建造合同收入的內容 建造合同收入包括的內容 三、建造合同成本的內容 （一）建造合同成本的組成內容 建造合同成本包括的內容 直接費用的定義及包括的內容 間接費用的定義及包括的內容 來自 (二 )建造合同成本的分配 直接費用在發(fā)生時直接計入合同成本；間接費用應在期末按系統(tǒng)、合 理的方法 分攤計入合同成本。 有的企業(yè)與客戶簽訂合同，長期為客戶提供一種或幾種重復的勞務， 客戶按期支付勞務費收入的確認。 包括在商品售價內的服務費收入的確認。 特許權費收入的確認。 三、特殊勞務收入的確認 （一）特殊勞務收入的確認 特殊勞務收入的確認：安裝費收入的確認。 資產負債表日，勞務交易的結果不能可靠地估計勞務收入的確認。 跨年度勞務收入的確認。 （十）銷售退回的核算 銷售退回的涵義 銷售退回的核算方法。 以舊換新銷售、商品需要安裝和檢驗的銷售、房地產銷售的核算方法。 （七）現(xiàn)金折扣與銷售折讓的核算 現(xiàn)金折扣的涵義 銷售折讓的涵義 現(xiàn)金折扣與銷售折讓的核算方法。 來自 （五）售后回購的核算 售后回購的涵義 售后回購的核算方法。 （四）分期收款銷售的核算 分期收款銷售的涵義 采用分期收款銷售商品應設置和運用的會計科目。 視同買斷方式代銷商品的核算方法。 三、銷售與收款內部控制的基本內容 四、商品銷售收入的總分類核算 （一）商品銷售業(yè)務核算應設置的會計科目。 來自 第六節(jié) 實收資本增減變動的核算 一、實收資本增減變動應具備的條件 二、實收資本（股本）增減變動的核算 (一 )企業(yè)增加實收資本（股本，下同）的核算 (二 )實收資本減少的核算 來自 第十三章 收入的核算 來自 第一節(jié) 商品銷售收入的核算 一、收入的分類 收入的定義 收入的分類 二、商品銷售收入的確認 收入確認的涵義和基本條件。 盈余公積的核算方法。 盈余公積的用途 （二）未分配利潤的形成和用途 未分配利潤的涵義 未分配利潤的形成和用途。 來自 第五節(jié) 留存收益的核算 留存收益的定義 一、留存收益的組成內容及其用途 留存收益主要包括盈余公積和未分配利潤。 撥款轉入的核算。 企業(yè)接受捐贈的核算。 二、資本公積的核算 資本公積核算應設置和運用的會計科目 資本公積的核算方法 資本溢價的核算。 向社會發(fā)行股票的核算。 （二）股票發(fā)行的核算。 投入資本的核算方法。 投入資本的核算方法。無形資產出資方式的計價。 四、實收資本的管理 來自 第二節(jié) 獨資企業(yè)和有限公司投入資本的核算 一、投入資本的計價 現(xiàn)金出資方式的計價。出資方式。 三、所有者權益核算的有關概念 資本金與注冊資本。 四、應交社保費的核算 應交社保費包括的內容 交納社保費的核算。 二、工會經費的核算 工會經費的核算。 三、工資結算的明細分類核算 來自 第三節(jié) 工資附加費的核算 工資附加費包括的內容 一、應付福利費的核算 （一）應付福利費計提的核算 應付福利費的性質及用途 (二 ) 應付福利費使用的核算 職工福利費的使用范圍。 （二）個人所得稅的計算 （三）實發(fā)工資的計算 二、工資分配的總分類核算 工資分配應設置和運用的會計科目。 （一）應付工資的計算 應付工資的計算包括應付計時工資、計件工資、加班加點工資、 工齡工資、 經常性獎金、工資性津貼和補貼、非工作時間的工資的 計算等內容。 來自 第十一章 工資及工資附加費的核算 一、工資總額的組成 社會主義制度下的工資的性質及工資總額的組成。 長期應付款核算應設置和運用的科目。 發(fā)行可轉換債券核算要點。債券償還的核算。債券折價發(fā)行及折價攤銷的核算。債券按還本方式的不同分類。 來自 第三節(jié) 應付債券的核算 一、應付債券概述 （一）債券的性質 （二）債券的基本要素 債券的要素是債券票面上應載明的內容 （三）債券的分類 債券按有無抵押擔保分類。 （一）長期借款核算應設置和運用的會計科目 （二）長期借款的核算方法 二、長期借款的核算 人民幣長期借款的核算。 外幣專門借款匯兌差額資本化金額的確定。 三、借款費用開始資本化的條件 來自 四、借款費用資本化金額的確定與計量 企業(yè)每期予以資本化的借款費用金額包括的內容 借款利息（包括折價或溢價的攤銷，下同）資本化金額的確定。 借款費用應予資本化的資產范圍。 來自 第十章 借款費用資本化長期借款的核算 來自