【正文】 費(fèi)用預(yù)算 大預(yù)算觀念 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 業(yè)務(wù)規(guī)劃 管理規(guī)劃 。 預(yù)算 81/72 大預(yù)算觀念 全員參與 ： 預(yù)算不單是財(cái)務(wù)部門的事，相關(guān)部門也要參與預(yù)算。 預(yù)算 執(zhí)行原則 ： ? 誰(shuí)支出，誰(shuí)預(yù)算，誰(shuí)控制； ? 誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔(dān)。 節(jié)流 ?怎么把費(fèi)用控制住 ?建立清晰量化的費(fèi)用核算體系 關(guān)鍵點(diǎn)控制 ?歷史數(shù)據(jù)的積累 ?對(duì)業(yè)務(wù)的深刻把握 預(yù)算 75/72 天花板 產(chǎn)品價(jià)格 折扣折讓 毛利潤(rùn) 廣告費(fèi) 部門費(fèi)用 財(cái)務(wù)成本 積壓成本 技服成本 運(yùn)輸成本 制造成本 材料成本 市場(chǎng)部 人事行政部 財(cái)務(wù)部 資材部 開(kāi)發(fā)部 客戶服務(wù)部 生產(chǎn)部 資材部 X% X% X% X% X% X% X% X% 05年數(shù)據(jù) 總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)依靠各部的有效控制 預(yù)算 開(kāi)源、節(jié)流屋頂圖 擰毛巾 76/72 （ 1）預(yù)算編制流程 公司年度 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 營(yíng)銷部 生產(chǎn)部 資材部 下屬公司 公司 領(lǐng)導(dǎo)層 編制收入、成本 /費(fèi)用預(yù)算 編制損益預(yù)算 審批 編制現(xiàn)金流量預(yù)算 編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 銷售收入 預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 間接費(fèi)用預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 成本 預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 行政部門等 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 損益預(yù)算 實(shí)繳稅金計(jì)劃 現(xiàn)金流量 預(yù)算 歸還貸款計(jì)劃 固定資產(chǎn)計(jì)劃 貨款回收計(jì)劃 采購(gòu)支出計(jì)劃 編制資產(chǎn) 負(fù)債預(yù)算 費(fèi)用 支出 計(jì)劃 預(yù)算 審批 組織調(diào)整 或形成正式 預(yù)算 下屬公司預(yù)算 77/72 （ 2）損益預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 行次 全年合計(jì) 一月 二月 三月 四月 五月 六月 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月減： 產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加加： 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減： 管理費(fèi)用開(kāi)發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用加： 加：投資收益營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)減： 所得稅 年度損益預(yù)算三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)四、加以前年度損益調(diào)整五、利潤(rùn)總額六、凈利潤(rùn)項(xiàng)目一、產(chǎn)品銷售收入二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)78/72 （ 3）現(xiàn)金流量預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 項(xiàng)目 全年合計(jì) 一月 二月 三月 四月 五月 六月 七月 八月 九月 十月 十一月 十二月期初可動(dòng)用現(xiàn)金余額（ RO ）貨款回收（ R1 ）可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)（ M ）物料采購(gòu)支出（ D1 ）生產(chǎn)費(fèi)用支出（ D2 ）開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出（ D3 ）銷售費(fèi)用支出（ D4 ）管理費(fèi)用支出（ D5 ）財(cái)務(wù)費(fèi)用支出（ D6 ）營(yíng)業(yè)外支出（ D7 ）基建及固定資產(chǎn)投資支出（ D8 ）國(guó)內(nèi)合資廠支出（ D9 ）實(shí)繳增值稅（ T1 ）實(shí)繳所得稅（ T2 ）歸還借款（ T3 ）期末可動(dòng)用現(xiàn)金余額（ Rn ）折舊、返銷（ d ）資金需求總量D=D1+D2+D3+D4+D5+D6+D7+D8+D9+T1+T2+T3+Rnd需要公司外部融資 (DM) 年現(xiàn)金流量預(yù)算79/72 公司財(cái)務(wù)預(yù)算 銷售收入預(yù)算： 表格：貨款回收計(jì)劃 表格：銷售收入預(yù)算 銷售成本預(yù)算 ： 表格：銷售成本預(yù)算 表格：直接人工預(yù)算 表格：直接材料預(yù)算 表格：制造費(fèi)用預(yù)算 表格：生產(chǎn)成本預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算： 表格：銷售費(fèi)用預(yù)算 表格：開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算 表格：管理費(fèi)用預(yù)算 表格：財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 損益預(yù)算 表格：損益預(yù)算表 現(xiàn)金流量預(yù)算 表格：現(xiàn)金流量預(yù)算 表格：采購(gòu)支出預(yù)算 表格：資本性支出預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 表格：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 融資計(jì)劃 表格：融資計(jì)劃表 歸還貸款計(jì)劃 表格：歸還貸款計(jì)劃表 公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 80/72 預(yù)算編制的指導(dǎo)思想 預(yù)算 編制原則 ? 公司本財(cái)年的總營(yíng)業(yè)額及稅前凈利潤(rùn)比去年相比不低于 X%； 費(fèi)用率不能超過(guò)去年。 67/72 部門目標(biāo)展開(kāi)表 目標(biāo) 現(xiàn)狀或問(wèn)題點(diǎn) 對(duì)策措施 完成 期限 上級(jí)主管 展開(kāi)部門 /團(tuán)隊(duì) /個(gè)人 編號(hào) 目標(biāo)項(xiàng)目 目標(biāo)值 編號(hào) 對(duì)策項(xiàng)目 例 A1 全年銷售額 1． 2億 ***** A11 ***** 12月 31日 市場(chǎng)總監(jiān) 3000 5000 4000 00 A12 ***** 6月 31日 市場(chǎng)總監(jiān) **** 說(shuō)明 此表為進(jìn)行目標(biāo)分解用 68/72 （ 1）銷售計(jì)劃的制定 A、銷售預(yù)測(cè)： ? 歷史數(shù)據(jù) ? 信息收集 ? 預(yù)測(cè)方法 ? 專家評(píng)審 制訂銷售計(jì)劃 69/72 （ 2）銷售要貨計(jì)劃（發(fā)貨計(jì)劃） ? 年度產(chǎn)品發(fā)貨計(jì)劃 ? 數(shù)量確定：總發(fā)貨數(shù)量 =訂貨數(shù)量＊發(fā)貨率 +未交付數(shù)量 ? 進(jìn)度確定：按平均交貨期后推 銷售計(jì)劃 產(chǎn)品類別 產(chǎn)品名稱 預(yù)計(jì)銷售或要貨 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 預(yù)計(jì)合同簽定數(shù) 預(yù)計(jì)要貨數(shù) …… …… …… 合 計(jì) 70/72 生產(chǎn)計(jì)劃 戰(zhàn)略計(jì)劃 財(cái)務(wù)計(jì)劃 業(yè)務(wù)計(jì)劃 銷售及營(yíng)運(yùn)（ SOP） 計(jì)劃 主生產(chǎn)計(jì)劃 詳細(xì)物料計(jì)劃 /能力計(jì)劃 車間及供應(yīng)計(jì)劃 計(jì)劃實(shí)施 需求管理 粗能力計(jì)劃 制造 工程 供應(yīng)商 銷售 客戶 市場(chǎng) 其他需求 訂單錄入 和承諾（合同） Bom 工藝路線 存貨記錄 工作中心 （ 1）生產(chǎn)計(jì)劃所處的層次 71/72 生產(chǎn)計(jì)劃 產(chǎn)品類別 產(chǎn)品名稱 生產(chǎn)目標(biāo) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 …… …… …… 合 計(jì) （ 2） 年度生產(chǎn)計(jì)劃 A、主生產(chǎn)計(jì)劃（ MPS） B、物料需求計(jì)劃（ MRP） C、車間作業(yè)計(jì)劃 D、物料采購(gòu)計(jì)劃 72/72 研發(fā)計(jì)劃 （ 1）研發(fā)項(xiàng)目分類 ? 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目 ? 技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目 （ 2）產(chǎn)品線路標(biāo)規(guī)劃 V 1. 0V 1. 1V 2. 0 V 3. 0AV 2. 0V 1. 0 V 1. 2V 3. 0B時(shí)間 項(xiàng) 目 任 務(wù) 05年 2022年 自主開(kāi)發(fā) 12 改善改目 注：。 措施： 成立內(nèi)部培訓(xùn)師制度并組織在職培訓(xùn)及內(nèi)訓(xùn)開(kāi)發(fā)。這些配置可能是多個(gè)部門之間的資源共享。 措施：基于目標(biāo)和策略而制定的具體動(dòng)作。每個(gè)目標(biāo)均應(yīng)與公司的業(yè)務(wù)計(jì)劃結(jié)合為一體 關(guān)注焦點(diǎn) 診斷分析 目標(biāo)確定 本年度同業(yè)對(duì)比和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)： 對(duì)比自己與同業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理之間的差距，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以備在下年度實(shí)施。 問(wèn)題與機(jī)遇 經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn) 行動(dòng)計(jì)劃 本年度自身經(jīng)營(yíng)回顧和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)： 對(duì)比關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)及財(cái)務(wù)表現(xiàn)與設(shè)定目標(biāo)間的差距，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以備在下年度實(shí)施。詳細(xì)的補(bǔ)救措施將成為營(yíng)運(yùn)計(jì)劃的一部分。 戰(zhàn)略規(guī)劃 年度規(guī)劃 年度規(guī)劃是戰(zhàn)略規(guī)劃的深入 56/72 一、 年度總結(jié) 二、環(huán)境分析及趨勢(shì)預(yù)測(cè) 三、年度目標(biāo)分解 四、策略與措施制定 五、公司組織結(jié)構(gòu) 六、公司資源配置 永亨公司年度規(guī)劃步驟 57/72 一、年度總結(jié) 用以根據(jù)去年的業(yè)績(jī)表現(xiàn)提出對(duì)明確問(wèn)題的關(guān)注。 確定采取什么方式，進(jìn)行戰(zhàn)術(shù)動(dòng)作分解。 確定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的總體路線和階段。它是在對(duì)經(jīng)營(yíng)方針與目標(biāo)這種宏觀思想的把握基礎(chǔ)上所做出的具體落實(shí)方案。 董事長(zhǎng) 完善人力資源及培訓(xùn)體系 2 提高品牌形象 推廣計(jì)劃執(zhí)行率 評(píng)價(jià)項(xiàng)目 3 完善成本控制系統(tǒng) 項(xiàng)目完成狀況 評(píng)價(jià)項(xiàng)目 成本核算及預(yù)算體系 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 管理目標(biāo) 50/72 本周作業(yè) ? 總經(jīng)理重新審核 SWOT分析結(jié)論 ? 制定 13年發(fā)展規(guī)劃 ? 董事會(huì)與總經(jīng)理設(shè)置及審核 2022年年度目標(biāo) 51/72 二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定 1. 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂流程 2. 進(jìn)行年度規(guī)劃 1. 永亨年度規(guī)劃步驟 2. 如何進(jìn)行公司的年度規(guī)劃 3. 年度目標(biāo)的分解 4. 預(yù)算編制 5. 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃討論 6. 部門計(jì)劃編制 7. 預(yù)算管理 52/72 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定流程 53/72 永亨經(jīng)營(yíng)計(jì)劃主要內(nèi)容 ? 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是為了使企業(yè)適應(yīng)環(huán)境的變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制訂的。 47/72 公司年度目標(biāo)的內(nèi)容 業(yè)務(wù)： 銷售 收入 業(yè)務(wù)目標(biāo) 其他 ： 新 產(chǎn)品 銷 售 收入 用戶、合作伙伴的滿意度比去年提升 市場(chǎng)目標(biāo) 市場(chǎng)占有率、市場(chǎng)排名、品牌形象