小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)(參考版)
2025-01-14 14:13本頁(yè)面
【正文】 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題講解》 32 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn) 問題講解 謝謝大家！ 。 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題講解》 31 八、所得稅會(huì)計(jì)應(yīng)用的幾個(gè)相關(guān)問題 （五）對(duì) 《 新制度 》 中有關(guān)所得稅會(huì)計(jì)處理方法的理解與分析 遞延法的操作要領(lǐng)： “向后轉(zhuǎn)用新稅率，轉(zhuǎn)以前用原稅率” 。 如果后者按前者的比例計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備，將增加 518萬元減值準(zhǔn)備，但 2022年永安林業(yè)的凈利潤(rùn)僅為 434萬元 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題講解》 30 八、所得稅會(huì)計(jì)應(yīng)用的幾個(gè)相關(guān)問題 （四）“時(shí)間性差異”的具體內(nèi)容 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金（包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金），以及國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金以外的任何形式的準(zhǔn)備金； 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷（指企業(yè)會(huì)計(jì)核算中所確認(rèn)的折舊或攤銷與稅法規(guī)定的折舊或攤銷的差額部分）； 提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人所提取的年度壞帳準(zhǔn)備超過年末應(yīng)收賬款余額 5‰ 的部分； 納稅人按年末應(yīng)收票據(jù)余額 5‰ 計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備（注：按《 新制度 》 的規(guī)定企業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基數(shù)中不包括應(yīng)收票據(jù)，因此應(yīng)按 《 辦法 》 的規(guī)定計(jì)算出納稅人年末“應(yīng)收票據(jù)”所應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備，并將其作為時(shí)間性差異來調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題講解》 29 案例 建發(fā)股份和永安林業(yè)均對(duì)大鵬創(chuàng)業(yè)投資有限公司進(jìn)行股權(quán)投資。 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題講解》 27 八、所得稅會(huì)計(jì)應(yīng)用的幾個(gè)相關(guān)問題 （三）“永久性差異”的具體內(nèi)容 賄賂等非法支出； 因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金； 稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)（比例或金額），實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分； 納稅人向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用（經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的除外）； 超過按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)支付工資薪金支出； 已出售給職工個(gè)人的住房和出租給職工個(gè)人且租金收入未計(jì)入收入總額而納入住房周轉(zhuǎn)金的住房所計(jì)提的折舊； 自創(chuàng)或外購(gòu)商譽(yù)的攤銷； 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊或攤銷； 納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本 50%的，超過部分的利息支出； 納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保險(xiǎn)以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)； 1納稅人發(fā)生的不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法憑證來證明其真實(shí)性的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)； 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題講解》 28 八、所得稅會(huì)計(jì)應(yīng)用的幾個(gè)相關(guān)問題 （三）永久性差異的內(nèi)容 1納稅人支付給本企業(yè)雇員的、沒有合法真實(shí)憑證的、超過服務(wù)金額 5％以上的銷售傭金； 1納稅人出售職工住房發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失； 1糧食類白酒的廣告費(fèi)； 1納稅人每一納稅年度發(fā)生的符合規(guī)定條件并且超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入 2%以上部分的廣告費(fèi)支出； 1納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（包括未通過媒體的廣告性支出）超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入 5‰ 以上的部分； 1納稅人發(fā)生的不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供足夠的有效憑證或資料以證明其真實(shí)性的業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 1納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的符合規(guī)定條件但超過規(guī)定范圍（全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在 1500萬元及其以下的，不超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額的 5‰ ；全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額超過 1500萬元的，不超過該部分的3‰ 。 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題講解》 23 六、如何準(zhǔn)確理解 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 中的穩(wěn)健性原則，并制定出適合企業(yè)自身的會(huì)計(jì)政策 （三）企業(yè)應(yīng)制定的會(huì)計(jì)政策的主要內(nèi)容 公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度； 會(huì)計(jì)年度 記帳本位幣 記帳基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則 外幣業(yè)務(wù)的折算 外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法 短期投資的計(jì)價(jià)方法 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的核算方法 1壞帳準(zhǔn)備的核算方法 2022/2/7 《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題講解》 24 六、如何準(zhǔn)確理解 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 中的穩(wěn)健性原則，并制定出適合企業(yè)自身的會(huì)計(jì)政策 （三）企業(yè)應(yīng)制定的會(huì)計(jì)政策的主要內(nèi)容 1 存貨計(jì)價(jià)方法 1 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的核算方法 1 長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法 1 長(zhǎng)期債權(quán)投資的核算方法 1 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的核算方法 1固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與折舊政策 1無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1