工程財務(wù)管理第二章(參考版)
2025-01-13 19:44本頁面
【正文】 外部環(huán)境條件的狀況會直接影響施工企業(yè)財務(wù)管理的效率，這些外部環(huán)境主要包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境。 ? 工程財務(wù)管理環(huán)境又稱理財環(huán)境，是指對施工企業(yè)財務(wù)活動和財務(wù)管理產(chǎn)生影響的內(nèi)外部因素。施工企業(yè)財務(wù)管理分為 5個環(huán)節(jié)，即財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析。 本 章 小 結(jié) ? 企業(yè)財務(wù)管理的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)歷了初創(chuàng)階段、調(diào)整階段、過渡階段、成熟階段和深化階段 5個階段。 ? 市場利率是指根據(jù)資金市場上的供求關(guān)系，隨著市場而自由變動的利率。在通貨膨脹條件下采用浮動利率，可使債權(quán)人減少損失。受通貨膨脹的影響，實行固定利率會使債權(quán)人利益受到損害。 (2) 按利率與市場資金供求情況的關(guān)系，分為固定利率和浮動利率。基準(zhǔn)利率在西方通常是中央銀行的再貼現(xiàn)率，在我國是中國人民銀行對商業(yè)銀行貸款的利率。 ? 基準(zhǔn)利率又稱基本利率，是指在多種利率并存的條件下起決定作用的利率。 ? 利率可按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進行如下分類。資金作為一種特殊商品，以利率為價格標(biāo)準(zhǔn)的融通，實質(zhì)上是資源通過利率實行的再分配。 工程財務(wù)管理的環(huán)境 金融環(huán)境 4．利率 ? 利率也稱利息率，是利息占本金的百分比指標(biāo)。財務(wù)管理人員必須熟悉金融市場的各種類型和管理規(guī)則，有效地利用金融市場來組織資金的籌措和進行資本投資等活動。組織方式是指金融市場的交易所采用的方式。交易價格反映的是在一定時期內(nèi)轉(zhuǎn)讓貨幣資金使用權(quán)的報酬。金融工具是指借以進行金融交易的工具，一般包括債權(quán)債務(wù)憑證和所有權(quán)憑證。市場主體是指參與金融市場交易活動而形成買賣雙方的各經(jīng)濟單位。 ? 金融市場的主要功能有 5項：①轉(zhuǎn)化儲蓄為投資；②改善社會經(jīng)濟福利；③提供多種金融工具并加速流動，使中短期資金凝結(jié)為長期資金；④提高金融體系競爭性和效率；⑤引導(dǎo)資金流向。流通市場是指從事已發(fā)行、上市的各種證券和票據(jù)等金融工具買賣的轉(zhuǎn)讓市場，也稱二級市場或次級市場。 (3) 按交易的性質(zhì)，分為發(fā)行市場和流通市場?，F(xiàn)貨市場是指買賣雙方成交后，當(dāng)場或幾天內(nèi)買方支付貨款，賣方交出證券的交易市場。其業(yè)務(wù)包括銀行短期信貸市場業(yè)務(wù)、短期證券市場業(yè)務(wù)和短期票據(jù)貼現(xiàn)市場業(yè)務(wù)。 1) 金融市場的種類 (1) 按交易的期限，分為貨幣市場和資本市場。 工程財務(wù)管理的環(huán)境 金融環(huán)境 3．金融市場 ? 金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過金融工具進行交易的場所。 4) 收益性 ? 收益性是指持有金融工具能夠帶來一定收益。 3) 風(fēng)險性 ? 風(fēng)險性是指購買金融工具的本金和預(yù)定收益遭受損失的可能性。 1) 期限性 ? 期限性是指金融工具一般規(guī)定了償還期，也就是規(guī)定債務(wù)人必須全部歸還本金之前所經(jīng)歷的時間。金融工具是金融市場的交易對象，包括股票、債券、票據(jù)、可轉(zhuǎn)讓存單、借款合同、抵押契約、購協(xié)議等。 2) 其他金融機構(gòu) ? 其他金融機構(gòu)包括金融資產(chǎn)管理公司、保險公司、證券公司、信托投資公司、財務(wù)公司和金融租賃公司等。 1) 銀行業(yè)金融機構(gòu) ? 銀行業(yè)金融機構(gòu)是指經(jīng)營存款、放款、匯兌、儲蓄等金融業(yè)務(wù)，承擔(dān)信用中介的金融機構(gòu)。 1．金融機構(gòu) ? 社會資金從資金供應(yīng)者手中轉(zhuǎn)移到資金需求者手中，大多要通過金融機構(gòu)。所以，金融環(huán)境是企業(yè)最為主要的環(huán)境因素。 ? 金融市場是施工企業(yè)投資和籌資的場所，其環(huán)境變化對施工企業(yè)財務(wù)活動影響很大。廣義的金融市場，是指一切資本流動的場所，包括實物資本和貨幣資本流動的場所。有效的公司治理取決于公司治理結(jié)構(gòu)是否合理、治理機制是否健全、財務(wù)監(jiān)控是否到位。企業(yè)的財務(wù)決策應(yīng)當(dāng)適應(yīng)稅收政策的導(dǎo)向，合理安排資金投放，以追求最佳的經(jīng)濟效益。 ? 國家財政收入的主要來源是企業(yè)所繳納的稅金，而國家的財政狀況和財政政策對于企業(yè)的資金供應(yīng)和稅收負擔(dān)有著重要的影響；國家各種稅種的設(shè)置、稅率的調(diào)整，具有調(diào)節(jié)開發(fā)經(jīng)營的作用。稅負的減少只能靠精心安排和籌劃投資、籌資和利潤分配等財物決策，而不允許在納稅行為已經(jīng)發(fā)生時去偷稅漏稅。稅負是企業(yè)的一種費用，會增加企業(yè)的現(xiàn)金流出，對企業(yè)理財有重要影響。稅收具有強制性、無償性和固定性 3個顯著特征。按組織形式不同，可將企業(yè)分為獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司。 ? 企業(yè)是市場經(jīng)濟的主體，不同類型的企業(yè)在所適用的法律方面有所不同。它們包括 《 中華人民共和國公司法 》 、 《 中華人民共和國全民所有制工業(yè)企業(yè)法 》 、 《 中華人民共和國外資企業(yè)法 》 、 《 中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法 》 、 《 中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法 》 、 《 中華人民共和國個人獨資企業(yè)法 》 、 《 中華人民共和國合伙企業(yè)法 》 等。 1．企業(yè)組織形式 ? 企業(yè)組織必須依法成
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