【正文】 銷售交易之內(nèi)部控制問卷范題 收款交易之內(nèi)部控制問卷范題 目 標(biāo) 范 例 問 題 一般性 1． 每天的收入是否悉數(shù)存入銀行 ？ 2． 銀行存款送款人 、 出納及應(yīng)收帳款記帳員是否分別由不同人擔(dān)任 ？ 3． 出納人員與簿記員是否不屬同一人 ？ 4． 每月應(yīng)收帳款對帳單是否由出納以外的人負(fù)責(zé)制發(fā) ？ 有效性 5． 每月銀行調(diào)節(jié)表是否由出納及經(jīng)管現(xiàn)金記錄以外的人負(fù)責(zé) ？ 6． 銀行送款單 、 現(xiàn)金收入日報表現(xiàn)金收入簿是否定期比較核對 ？ 7． 收銀機(jī)之收款程序有否定期或不定期觀察 ？ 完整性 8． 郵寄收入是否由收發(fā)人員即行編制清單 ？ 9． 收到現(xiàn)金和支票是否與現(xiàn)金盤點(diǎn)表相符 ？ 有否獨(dú)立驗(yàn)證 ？ 10． 統(tǒng)一發(fā)票是否逐日按號碼順序使用 ？ 對跳號是否即予調(diào)查 ？ 11． 銀行送款單是否預(yù)先連續(xù)編號 ？ 核 準(zhǔn) 12． 銀行帳戶的開立與結(jié)束是否經(jīng)董事會之核準(zhǔn) ？ 13． 賒銷之現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過核準(zhǔn) ？ 正確性 14． 收銀機(jī)所收取的現(xiàn)金與收銀機(jī)日計表之總數(shù)是否每日核對 ？ 15． 收到支票是否檢查所列金額的正確性 ？ 16． 支票是否嚴(yán)格要求抬頭 、 劃線及禁止背書轉(zhuǎn)讓 ？ 17． 出納對于收發(fā)室送來的控制清單 （ control list） 及現(xiàn)金是否當(dāng)面復(fù)核 ？ 分 類 18． 收到現(xiàn)金 、 即期支票及遠(yuǎn)期支票是否有適當(dāng)分類 ？ 會計處理 19． 是否定期獨(dú)立驗(yàn)證應(yīng)收帳款明細(xì)帳與總帳及現(xiàn)金收入日報表之金額 ？ 20． 是否定期編制銀行調(diào)節(jié)表 ？ 并對應(yīng)更正及應(yīng)調(diào)節(jié)部分即予辦理 ？ 會計期間 21． 現(xiàn)金收入日與帳列日期是否相符 ？ 采購與應(yīng)付帳款交易之內(nèi)部控制問卷范題 目 標(biāo) 范 例 問 題 一般性 1． 采購部門是否與會計部門 、 驗(yàn)收部門及倉儲部門各自獨(dú)立 ？ 2． 記錄應(yīng)付帳款明細(xì)帳的人是否經(jīng)管付現(xiàn) ？ 3． 驗(yàn)收報告副本是否送交存貨管理員 、 采購部門及會計部門 ？ 4． 對所采購貨品之品質(zhì) ， 是否做了嚴(yán)密的控制 ？ 有效性 5． 編制憑單時 ， 訂購單 、 驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票是否相配合 ？ 6． 進(jìn)貨退出時是否由驗(yàn)收部門檢驗(yàn)并提出報告 ， 俾賣方確實(shí)自所欠款項(xiàng)下扣除 ？ 7． 應(yīng)付帳款明細(xì)帳是否確實(shí)和供應(yīng)商每月所寄來的對帳單相核對 ？ 如有差異時是否立即通知供應(yīng)商 ？ 完整性 8． 訂購單 、 驗(yàn)收報告單是否預(yù)先連續(xù)編號 ？ 9． 對連續(xù)編號的單據(jù)若有漏號是否及時查核 ？ 10． 應(yīng)付帳款部門是否確實(shí)記錄進(jìn)貨退出 ？ 11． 收到供應(yīng)商發(fā)票時是否立即入帳 ？ 核 準(zhǔn) 12． 是否每一張訂購單均有一張已核準(zhǔn)請購單 ？ 13． 是否所有收自供應(yīng)商的貨品均有一張已核準(zhǔn)之訂購單 ？ 14． 進(jìn)貨價格是否符合已核準(zhǔn)的價目表 ？ 正確性 15． 收到貨品的數(shù)量是否由驗(yàn)收部門人員于驗(yàn)收時記錄 ？ 16． 應(yīng)付帳款部門中 ， 發(fā)票上的數(shù)量 、 價格及項(xiàng)目是否訂購單及驗(yàn)收報告單之記錄相符 ？ 分 類 17． 對關(guān)系企業(yè)之應(yīng)付款項(xiàng)是否與應(yīng)付帳款科目分別列示 ？ 18． 憑單登記簿的分錄其分類是否適當(dāng) ？ 會計處理 19． 進(jìn)貨簿結(jié)算過入總分類帳時是否經(jīng)過核準(zhǔn) ？ 20． 應(yīng)付帳款總帳與明細(xì)分類帳是否定期調(diào)節(jié) ？ 21． 應(yīng)付帳款帳戶余額與應(yīng)付帳款明細(xì)分類帳相調(diào)節(jié)時是否由第三者處理 ？ 會計期間 22． 是否依交貨條件在正確期間記錄進(jìn)貨交易 ？ 現(xiàn)金支出交易之內(nèi)部控制問卷范題 目 標(biāo) 范 例 問 題 一般性 1． 保管現(xiàn)金或簽發(fā)支票的人是否與記錄交易及編制銀行調(diào)節(jié)表的人各自獨(dú)立 ？ 2． 除了零用金外 ， 是否所有的支出均以支票付款 ？ 3． 是否限制經(jīng)授權(quán)之人才可接近空白支票 ？ 4． 是否禁止簽發(fā)空白支票 ？ 有效性 5． 已開立之支票是否均有請購單 、 訂購單 、 驗(yàn)收報告單及供應(yīng)商發(fā)票等支持文件 ？ 6． 支票簽發(fā)后 ， 是否在已付款憑單和支持文件上蓋 （ 付訖 ） 章或打洞注銷 ？ 7． 是否由簽發(fā)支票之人直接寄發(fā)支票 ？ 完整性 8． 空白支票是否預(yù)先連續(xù)編號 ？ 9． 對連續(xù)編號的空白支票若有漏號是否及時查核 ？ 核 準(zhǔn) 10． 是否經(jīng)兩人共同簽章 ？ 11． 是否經(jīng)授權(quán)的人才可簽發(fā)支票 ？ 正確性 12． 編制銀行調(diào)節(jié)表之人員是否與保管現(xiàn)金及記錄現(xiàn)金之人各自獨(dú)立 ？ 分 類 13． 現(xiàn)金支出帳戶之分類是否適當(dāng) ？ 有無與應(yīng)付帳款帳戶明確劃分 ？ 會計處理 14． 是否定期獨(dú)立驗(yàn)證銀行調(diào)節(jié)表 ？ 15． 獨(dú)立驗(yàn)證現(xiàn)金支出帳戶 ， 現(xiàn)金支出明細(xì)分類帳與每日支票匯總表是否相符 ？ 會計期間 16． 支票的日期與帳載的日期是否相符 ？ 存貨交易之內(nèi)部控制問卷范題 目 標(biāo) 范 例 問 題 一般性 1． 訂購 、 驗(yàn)收 、 儲藏及發(fā)出等職務(wù)是否分別由不同人擔(dān)任 ？ 2． 保管存貨的人與記錄存貨的人是否各自獨(dú)立 ？ 一般性 3． 存貨是否有專人保管 ？ 存放地點(diǎn) ？ 4． 材料 、 在制品 、 制成品等存貨是否均設(shè)有永續(xù)盤存記錄 ？ 5． 存貨價值較大時 ， 是否有保險 ？ 有效性 6． 存貨記錄是否有相關(guān)的驗(yàn)收報告單作支持 ？ 完整性 7． 所有發(fā)出 、 收進(jìn)之貨品是否均有完整之記錄 ？ 核 準(zhǔn) 8． 存貨之存放地點(diǎn)是否經(jīng)授權(quán)的人才可接近 ？ 9． 各項(xiàng)存貨之領(lǐng)用或發(fā)出是否均具備有權(quán)的人所核準(zhǔn)之文件 ？ 正確性 10． 貨卡或永續(xù)盤存記錄中記載之存貨數(shù)量與實(shí)際庫存量是否 a) 相符 。 (a)定期核證發(fā)票總額、銷貨簿合計數(shù)及明細(xì)帳的合計數(shù)量是否相等。 記 帳 (a)已開立發(fā)票未入帳或未登入應(yīng)收帳款明細(xì)帳。 (b)提貨單必須連同發(fā)票交給客戶。 (c)發(fā)票的金額計算錯誤。 開立統(tǒng)一發(fā)票連同貨品連交客戶 ((a)可能對虛構(gòu)交易開立發(fā)票或重復(fù)開立發(fā)票。 (b)所提貨品之品名、數(shù)量及規(guī)格與銷貨單不符。 (c)銷貨單須經(jīng)信用部門核準(zhǔn)，才可發(fā)貨。 (a)信用部門對所有新客戶作信用調(diào)查。 (b)接到訂單均立即編制銷貨單。 ( b) 訂單的內(nèi)容有誤。 A/R ? 采購及付款 Purchase amp。 Use Statement 資金來源和使用表 來源 使用 經(jīng)營活動所獲得資金 凈利潤 201,242 折舊 111,509 應(yīng)收帳款 , 減少 62,426 其它資產(chǎn) , 減少 467 銀行貸款 , 增加 91,997 應(yīng)付帳款 , 增加 11,634 其它預(yù)提費(fèi)用 , 增加 26,653 長期負(fù)債 , 增加 4,323 普通股和實(shí)收資本 , 增加 103 510,354 紅利 142,968 固定資產(chǎn)增加 104,276 存貨 ,增加 94,238 預(yù)付帳款 , 增加 3,559 預(yù)付稅金 , 增加 6,038 投資 , 增加 65,376 預(yù)提稅金 , 減少 91,252 現(xiàn)金余額 , 增加 2,647 510,354 1. 公司償付能力 2. 融資手段 3. 帳期融資計劃 Cash Flow Forecast 現(xiàn)金流量表 1. 時間 2. 金額 Disbursement Forecast 支出預(yù)測 1. 營運(yùn)支出 Operation Expenses a. 原料 b. 工資 c. 營運(yùn)費(fèi)用 (水電租金等 ) 2. 固定資產(chǎn) Fixed Assets 3. 分紅 Dividend 4. 稅款 Taxation Account Type 帳戶類型 1. 活期帳戶 a. 基本戶 b. 一般戶 2. 定期存款 多少帳戶為宜？在不影響營運(yùn)的情況下，越少越好。 ? Condition: 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的狀況，包括宏觀國家經(jīng)濟(jì)狀況、條件、政治環(huán)境，社會形勢等外延風(fēng)險程度。 ? Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財政狀況及經(jīng)營情況決定了公司的償付能力。管理資源 4. 資本市場期望 5. 經(jīng)營與償付風(fēng)險 ? Make or Buy 制造或購買 ? Special Order 特殊訂單 ? Division Drop 部門精減 ? Products Mix 產(chǎn)品構(gòu)成 營運(yùn)決策 Operation Decisions 利潤率和貢獻(xiàn)毛益 Profit Margin and Contribution Margin 去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價格 Excess of Price over Unit Full Cost