商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理(參考版)
2025-01-13 14:00本頁面
【正文】 銀行超額準備全管理的重點 ，就是要在準確測算超額準備金需要量的前提下 ， 適當控制準備金規(guī)模 。 商業(yè)銀行在中央銀行的超額準備金雖然也能獲得一定的利息收入 ， 但與其他盈利資產(chǎn)如貸款和投資等相比 ， 屬于微利資產(chǎn) 。 法定存款準備金管理 ， 主要是準確計算法定存款準備金的需要量和及時上繳應(yīng)繳的準備金 。 六 、 存款準備金的管理 法定存款準備金的管理 超額準備金的管理 法定存款準備金的管理 商業(yè)銀行對于中央銀行的法定存款準備金要求只能無條件地服從 。 現(xiàn)金資產(chǎn)的需求 （ 1） 客戶提取存款需求； （ 2） 客戶貸款需求； （ 3） 中央銀行法定準備金要求； （ 4） 清算的需求； （ 5） 存放同業(yè)的需求 。 五 、 匡計銀行資金頭寸 商業(yè)銀行的資金頭寸是指商業(yè)銀行能夠運用的資金 。 安全保障原則 由于庫存現(xiàn)金是以現(xiàn)鈔的形式存在，因此，必然面臨被盜、被搶和清點、包裝差錯及自然災(zāi)害的損失的風險。當現(xiàn)金收大于支而使現(xiàn)金資產(chǎn)存量超過其適度規(guī)模時，應(yīng)及時將多余部分頭寸運用出去；而當現(xiàn)金支大于收而使現(xiàn)金資產(chǎn)存量小于適度規(guī)模時，銀行應(yīng)及時籌措資金補足頭寸。因此，現(xiàn)金資產(chǎn)的保有必須適度，不能太多，也不能太少。現(xiàn)金資產(chǎn)是商業(yè)銀行流動性最強的資產(chǎn)，持有一定數(shù)量的現(xiàn)金資產(chǎn)，主要目的在于滿足銀行經(jīng)營過程中的流動性需要。 三 、 現(xiàn)金資產(chǎn)的特點 頻繁性：銀行資金存取調(diào)動非常頻繁； 波動性：銀行現(xiàn)金需求和供給的很多方面是銀行自身難以控制的； 強制性：銀行必須及時滿足流動性需求 ， 特別是負債中絕大部分是存款 ， 而存款必須隨時保證支付； 矛盾性：與追求盈利性的目標相矛盾。 每家銀行都須在中央銀行或其他金融機構(gòu)保持足夠的存款余額 ， 以滿足支付結(jié)算的需要 。銀行庫存現(xiàn)金的數(shù)量反映了顧客的現(xiàn)金存款和提取數(shù)量的多少 。在途資金在收妥之前，是一筆占有的資金，又由于通常在途時間較短，收妥后即成為存放同業(yè)款，所以，將其視同現(xiàn)金資產(chǎn)。由于存放同業(yè)的存款屬于活期存款性質(zhì)，可以隨時支用，因而可以視同銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)。 存放同業(yè)存款 存放同業(yè)存款是指商業(yè)銀行存放在其他銀行的存款。 超額準備金則是指在存款準備金賬戶中，超過了法定存款準備金的那部分存款。 法定存款準備金是按照法定比率向中央銀行繳存的存款準備金。 在中央銀行存款 這是指商業(yè)銀行存放在中央銀行的資金，即存款準備金。因此，任何一家營業(yè)性的銀行機構(gòu)，為了保證對客戶的支付，都必須保存一定數(shù)量的現(xiàn)金。 ? 庫存現(xiàn)金 ? 在中央銀行存款 ? 存放同業(yè)存款 ? 在途資金 庫存現(xiàn)金 是指商業(yè)銀行保存在金庫中的現(xiàn)鈔和硬幣。 參考 ：五級貸款損失程度示意圖 V 貸款價值量 ( 現(xiàn)值） P 風險類別（損失程度） 0% 20% 40% 60% 80% 100% 關(guān)注類 次級類 可疑類 損失類 10% 損失區(qū)間 （ 0,20%] 準備金的 撥備比例 10 0% 50% 2 5% 2 % 次級類 關(guān)注類 可疑類 損失區(qū)間 （ 20,90%] 損失區(qū)間 （ 90,100%] 80% 正常類 例：客戶財務(wù)分析 理想的資產(chǎn)負債表 項目 占比 項目 占比 流動資產(chǎn) 60% 流動負債 30% — 速動資產(chǎn) 30% 長期負債 10% — 存貨 30% 長期資產(chǎn) 40% 所有者權(quán)益 60% 合計 100% 合計 100% AB企業(yè)某年的簡易資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)表 資產(chǎn) 金額 占比 負債和所有者權(quán)益 金額 占比 流動資產(chǎn) 40945 % 流動負債 13978 26% 其中：應(yīng)收賬款 13317 % 其中：銀行借款 9800 % 其他應(yīng)收款 12474 % 應(yīng)付賬款 2196 % 存貨 9122 17% 長期投資 925 % 固定資產(chǎn) 11866 % 所有者權(quán)益 39758 74% 總資產(chǎn) 53736 100% 負債和所有者權(quán)益 53736 100% 該企業(yè)當年的銷售收入為 15929萬元。 ?核心定義中的基本關(guān)系把握 ?優(yōu)良貸款 （ 正常類和關(guān)注類 ） 和不良貸款的界限是以貸款本息是否發(fā)生損失為分界 ， 而不良貸款類別 （ 次級、 可疑 、 損失 ） 則以損失預(yù)期發(fā)生后的內(nèi)在損失程度來區(qū)分 。 ? 可疑：債務(wù)人無法足額償還債務(wù) ， 即使執(zhí)行擔保 ， 也肯定要造成較大損失 。 ? 關(guān)注：盡管債務(wù)人目前有能力償還債務(wù) ， 但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素 。 ?可以從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質(zhì)和對風險的控制能力、經(jīng)營管理作風等方面來考察，并關(guān)注借款人遇到的一些經(jīng)濟糾紛及法律訴訟對貸款償還的影響程度。 ?可以從借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長期、產(chǎn)品的經(jīng)濟周期性和替代性、行業(yè)的盈利性、經(jīng)濟技術(shù)環(huán)境的影響、對其他行業(yè)的依賴程度以及有關(guān)法律政策對該行業(yè)的影響程度等方面分析。 ? 經(jīng)濟方面，即擔保的充分性。判斷貸款的最終償還能力，要連續(xù)觀察各期的現(xiàn)金流量表。 ? 利用財務(wù)比率分析借款人的償債能力。 ?還款能力分析 ? 對借款人進行財務(wù)分析，借款人的償債能力與其贏利能力營運能力、資本結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量等密切相關(guān)。 ? 通過還款記錄，可以了解貸款是否在正常還本付息，是否經(jīng)過重組，本息逾期時間，是否已掛賬停息，以及應(yīng)收未收利息累積額。 ?還款記錄分析 ? 根據(jù)貸款償還記錄情況，判斷借款人過去和現(xiàn)在以及未來的還款意愿和還款行為。 ? 資本轉(zhuǎn)換周期是指借款人用資金進行固定資產(chǎn)的購置、使用和折舊的循環(huán)。資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。也可以觀察三個預(yù)警信號：貸款用途與借款人原定計劃不同；與合同上還款來源不一致的償付來源；與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。 ?正常經(jīng)營所獲得的資金是償還債務(wù)最優(yōu)保障的來源。 ?還款來源分析 ?分析貸款合同上的最初償還來源和目前還款來源。 ? 挪用的貸款至少是關(guān)注類。我國國有商業(yè)銀行已進行十二級分類 : (如零售與非零售風險暴露 )； “ 正常 ” 檔次分成多個風險類別，以反映不同借款人信用風險的不同水平； ，對借款人風險和單筆貸款的抵押擔保品分別估計 (只適用于非零售風險暴露 )； (例如基于違約歷史、違約統(tǒng)計模型或其他方法的違約概率或預(yù)期損失估計 )，將風險暴露分為不同的檔次。十足抵押的貸款逾期超過 12個月 可疑無抵押 /部分抵押逾期超過 6個月。 貸款分級中的逾期考慮 逾期時間作為分類的重要參考因素。 在作出所有追討欠款的努力（如變賣抵押品、提出法律訴訟）后仍被視為無法收回的貸款。 借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要發(fā)生一定的損失。 可 疑 借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成較大損
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