企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)典實(shí)用課件：現(xiàn)金流量表分析(參考版)
2025-01-13 06:04本頁(yè)面
【正文】 具體可用公式表示如下： ?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量 =本期凈利潤(rùn) +不減少現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用 +減少現(xiàn)金的非經(jīng)營(yíng)業(yè)性損失 (收益 )+非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)減少 (非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)增加 )+流動(dòng)負(fù)債增加 (流動(dòng)負(fù)債減少 ) ?例如： ?收入 100萬(wàn)（假定全部收現(xiàn)） ?材料 60萬(wàn) ?工資 10萬(wàn) ?折舊 5萬(wàn) ?利潤(rùn) 25萬(wàn) 現(xiàn)金流入 = 25+5=30萬(wàn) 二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與利潤(rùn)趨勢(shì)分析 ? 通過(guò)連續(xù)幾期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利潤(rùn)的趨勢(shì)分析 ,可以動(dòng)態(tài)地觀察企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量狀況及其變化 ,全面評(píng)價(jià)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的質(zhì)量 ,特別要關(guān)注現(xiàn)金流量長(zhǎng)期脫離利潤(rùn)的情況 . 長(zhǎng)虹不長(zhǎng)紅 ? 32101234561999 2022 2022 2022 2022收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)， 現(xiàn)金到哪里去了？ 收入 利潤(rùn) 現(xiàn)金凈流入 曾經(jīng)輝煌的民族品牌行業(yè)龍頭正在逐漸淡出人們的視野 。 主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出量應(yīng)明顯高于其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金量 應(yīng)將不同時(shí)期現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)進(jìn)行對(duì)比分析 投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量因投資政策和籌資政策不同而存在很大差異 四、現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目分析 ?（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目分析 ? （ 1）銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =當(dāng)期銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 +當(dāng)期收到前期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù) +當(dāng)期預(yù)收的賬款 當(dāng)期銷(xiāo)售退回而支付的現(xiàn)金 +當(dāng)期收回前期核銷(xiāo)的壞賬損失 ? 特點(diǎn) ： ● 是企業(yè)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源，數(shù)額大、 ? 所占比重大 ? ● 較高 銷(xiāo)售收現(xiàn)率 表明企業(yè)產(chǎn)品定位 ? 正確，適銷(xiāo)對(duì)路 與利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入對(duì)比 數(shù)字大于營(yíng)業(yè)收入 —— 收回以前應(yīng)收帳款； 數(shù)字小于營(yíng)業(yè)收入 —— 有賒銷(xiāo)或虛列收入 ? （ 2）收到的稅費(fèi)返還 ? 特點(diǎn) ：數(shù)額不大 ,對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量影響不大 ? (3)收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ? 特點(diǎn) :具有不穩(wěn)定性 ,數(shù)額不應(yīng)過(guò)多 ? (4)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 +當(dāng)期支付前期的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù) +當(dāng)期預(yù)付的賬款 當(dāng)期購(gòu)貨退回而收到的現(xiàn)金 特點(diǎn) :● 是現(xiàn)金流出主要方向，數(shù)額大、所占比重大 ? ● 通過(guò)計(jì)算企業(yè)購(gòu)買(mǎi) 商品付現(xiàn)率 ,可了解企業(yè)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1