【正文】 。這種取數(shù)規(guī)則總賬和報表始終保持一致，不會按照科目屬性方向分別取數(shù)。（注釋：例如應收帳款科目的總賬期末余額為正數(shù)，報表中的應收帳款項目顯示為應收帳款的期末余額；如果應收帳款科目的總賬期末余額為負數(shù)，則在報表中應收帳款科目項目顯示為0，應收賬款的期末余額全部顯示在了“預收賬款”中。為什么資產(chǎn)負債表中應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款取數(shù)和總賬、明細賬等余額對不上？這是因為報表對往來科目有兩種取數(shù)規(guī)則造成的。注意：輔助數(shù)據(jù)項中可以設置取數(shù)公式來進行自動取數(shù)，建議手工填寫。第五篇：現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表采用分析填列法來編制，根據(jù)利潤表、現(xiàn)金流量表、輔助表的數(shù)據(jù)進行計算，不需要在錄入憑證時指定現(xiàn)金流量項目。%。籌資活動的現(xiàn)金流入在2011和2012年劇減，而到了2013年又有增加，使得現(xiàn)金流入劇增，%，同時企業(yè)的現(xiàn)金支出也在不斷增加，其中，%，%%，但快于經(jīng)營活動現(xiàn)金流入，說明企業(yè)效益下降。從上表可以分析出，2010年到2011年企業(yè)的現(xiàn)金收入一直在增加，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金收入的增長快于總現(xiàn)金收入的增長，%。以2010年為基期，做定比趨勢分析，得到2011,2012,2014,2015的數(shù)據(jù)都是經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量大于流出量，投資活動現(xiàn)金流入量小于流出量，籌資活動現(xiàn)金流入量小于流出量時，說明主要依靠經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入運營。20132015年籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額逐年上升表明企業(yè)籌措資金的能力變強。從這兩個表可以看出籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零。這意味著企業(yè)在購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)以及對外投資等方面所支付的現(xiàn)金之和，大于企業(yè)在收回投資、取得投資收益、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額之和。表明tcl集團所生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對路，市場占有率高，銷售回款能力較強，同時企業(yè)的付現(xiàn)成本、費用控制在較適宜的水平上。這是現(xiàn)金流量質(zhì)量的最好狀態(tài)?？v向比較分析是將各期會計報表換算成結構百分比形式，再逐項比較分析各項目所占整體比重的變化發(fā)展趨勢。具體分析時，可以采用橫向比較分析或縱向比較分析方法進行。凈現(xiàn)金流量與資產(chǎn)負債表中貨幣資金之間的關系。一般情況下經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應該為正值。預測企業(yè)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量關乎企業(yè)的生存與發(fā)展，要想知道企業(yè)是否還能夠持續(xù)經(jīng)營，是否能帶來經(jīng)濟利益，是否能夠有更好的發(fā)展前途，就不僅僅是結合當前的現(xiàn)金流量表，還更應該與歷史流量表進行綜合性分析，以便能夠合理規(guī)劃企業(yè)現(xiàn)金收支，協(xié)調(diào)現(xiàn)金收支與經(jīng)營的關系，保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力，同時也為現(xiàn)金控制提供依據(jù)以及能夠進行更好的讓企業(yè)處于良好狀態(tài)。故而只有足夠的現(xiàn)金來支付這些款項，那么企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動就不能順利進行，企業(yè)就無法得到更好的成長與發(fā)展，投資者也無法得到投資的回報，所以無論是企業(yè)的債權人，還是債務人都非常關心企業(yè)的支付能力，從而通過分析現(xiàn)金流量表了解企業(yè)的支付能力。如果比率過小，即使企業(yè)利潤可觀，分析者也該注意分析企業(yè)獲取經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的能力是否存在問題，是否會影響到企業(yè)的發(fā)展乃至生存。反之則越低、盈利現(xiàn)金比率盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/同口徑核心利潤同口徑核心利潤=核心利潤+財務費用—所得稅通過該 比率反映了企業(yè)核心利潤創(chuàng)造經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量。相關指標有：銷售現(xiàn)金比率、盈利現(xiàn)金比率，其計算公式如下：、銷售現(xiàn)金比率銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/營業(yè)收入通過該比率反映了企業(yè)從每一元銷售中所實現(xiàn)的凈現(xiàn)金收入，同時也體現(xiàn)了企業(yè)應收款項的回收效率。每股經(jīng)營現(xiàn)金流量=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量—優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股股數(shù)*100% 、該指標反映企業(yè)運用全部資獲取現(xiàn)金的能力。在主營業(yè)務保持不變的情況下，隨著經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的增加，每月銷售現(xiàn)金凈流入也會不斷增加；若使經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量保持不變，主營業(yè)務收入增加，每月銷售現(xiàn)金凈流入則會下降。獲取現(xiàn)金能力分析的指標主要有：每月銷售現(xiàn)金凈流入、每股經(jīng)營現(xiàn)金流量和全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。其計算公式如下： 到期債務本息償付比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/（本期到期債務+利息支出）到期債務本息償付比率越大，企業(yè)償付到期債務的能力就越強；若到期債務本息償付比率小于1，則表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金不足以償付到期債務本息，企業(yè)必須依靠投資活動與籌資活動的現(xiàn)金流入才能保證債務的償還。該比率越高，企業(yè)所能承擔的債務的規(guī)模越大：反之越小。償債能力的強弱反映其履約能力的強弱，如果企業(yè)的償債能力強，經(jīng)營業(yè)務也就能夠很好的完成，經(jīng)濟利益能夠得到很好的提升。當然投資活動也會產(chǎn)生現(xiàn)金流量，但相對于經(jīng)營活動而言，投資活動現(xiàn)金流入量更大程度地取決于被投資者的現(xiàn)金支付能力，投資像對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量那樣有直接的控制能力，因此，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量通常被當作“意外的驚喜”，這樣分析更有利于企業(yè)掌握對現(xiàn)金流量規(guī)劃的主動性。所以在進行分析中，可以將吸收權益性資本收到的現(xiàn)金與籌資活動現(xiàn)金總流入進行對比，若所占比例較大，那就說明企業(yè)資金實力增強，財務風險降低，反之則相反。因此，該部分現(xiàn)金凈流量并非絕對要求大于0，而應該具體問題具體分析：在投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量小于0時，我們應重點關注個把投資方向，以及投資活動是否符合企業(yè)的長期規(guī)劃和短期計劃；當期投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量大于0時，我們則應關注收回投資的盈利性。、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流量應在整體上反映企業(yè)的對內(nèi)、對外投資擴張、戰(zhàn)略及其實施狀況，并能夠反映企業(yè)對外投資現(xiàn)金流的回報狀況。例如：有限公司（以下簡稱M公司）1998年年報（報表數(shù)據(jù)省略）為例加以說明。通過經(jīng)營活動來實現(xiàn)企業(yè)稅后核心利潤的所有交易及其事項。其次將銷售商品、提供勞務所收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金總額比較，這樣就可以反映出該企業(yè)的產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金的比例到底有大，如果所占比例較大，則說明它的主營業(yè)務較突出，產(chǎn)品的營銷狀況較好。在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下，二者比較是有意義的。其次將銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn) 金與購進商品。由于經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過程中發(fā)揮不同的作用，具有不同的質(zhì)量特征，因此分析的側重點也有所不同。若以直接法為依據(jù)，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營活動、投資活動、和籌資活動三部分，每類活動又分為各具體項目，這些項目從沒同角度反映企業(yè)業(yè)務活動的流入與流出，更容易提示企業(yè)的風險，反映企業(yè)的真實狀況，彌補資產(chǎn)負債表和利潤表提供信息的不足之處，為利益相關決策提供有力依據(jù)。通過現(xiàn)金流量表進行對企業(yè)償債能力、獲利能力、收益質(zhì)量、支付能力及其預測它的未來現(xiàn)金流量都具有重要的意義?，F(xiàn)金流量表是財務報表的一個重要組成部分，無論是企業(yè)的經(jīng)營者還是企業(yè)投資者、債權人、政府有關部門以及其他報表使用者，對現(xiàn)金流量表的分析都具有十分重要的意義。現(xiàn)金流量是某一段時間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的數(shù)量?，F(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的銀行存款，即企業(yè)可能