運(yùn)營(yíng)資金管理ppt課件(2)(參考版)
2025-01-13 03:27本頁(yè)面
【正文】 包括加速收款和付款控制兩方面，應(yīng)收賬款全過(guò)程管理賬齡分析和日?？刂葡嚓P(guān)措施； 存貨控制包括經(jīng)濟(jì)批量管理和 ABC管理法。 訂貨成本 指取得訂單的成本，購(gòu)臵成本指存貨本身的價(jià)值； 儲(chǔ)存成本 是指為保持存貨而發(fā)生的成本； 短缺成本 指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失。 包括取得成本、儲(chǔ)存成本和短缺成本。信用期限是公司為客戶規(guī)定的最長(zhǎng)付款時(shí)間；折扣期限是為客戶規(guī)定的可享受現(xiàn)金折扣的付款時(shí)間；現(xiàn)金折扣是在客戶提前付款時(shí)給與的優(yōu)惠。 指客戶獲得公司的交易信用所應(yīng)具備的條件?？蛻粜庞蔑L(fēng)險(xiǎn)分析可采取 5C評(píng)估法 和 信用評(píng)分法 。應(yīng)收賬款成本是指公司持有一定應(yīng)收賬款所付出的代價(jià)，包括： 機(jī)會(huì)成本 、 管理成本 和 壞賬成本 。存貨模式 是在相關(guān)假設(shè)下，以科學(xué)的數(shù)學(xué)模式予以確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量。現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括： 目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定 和 現(xiàn)金流量日常管理 。 本章小結(jié) 流動(dòng)性 、 安全性 和 收益性 的特點(diǎn)， 在公司短期投資決策中，決策者必須對(duì)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的最佳數(shù)量予以確定，以便指導(dǎo)理財(cái)實(shí)務(wù)，在此將主要應(yīng)用收益與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡的理財(cái)理念。 （三）適時(shí)供應(yīng)系統(tǒng) 適時(shí)供應(yīng)系統(tǒng)（ justintime,簡(jiǎn)稱 JIT），是指公司在生產(chǎn)自動(dòng)化的情況下，合理規(guī)劃并大大簡(jiǎn)化生產(chǎn)和銷售過(guò)程，使從原材料進(jìn)廠到產(chǎn)成品出廠進(jìn)入市場(chǎng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都能夠緊密銜接，使整個(gè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)能夠像鐘表一樣相互協(xié)調(diào)、準(zhǔn)確無(wú)誤地進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，從而達(dá)到降低產(chǎn)品成本、全面提高產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)生產(chǎn)率和綜合經(jīng)濟(jì)效益的目的先進(jìn)管理系統(tǒng)。 （三） ABC分析法 ABC分析法是對(duì)存貨各項(xiàng)目（如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等）按種類、品種或規(guī)格分清主次，重點(diǎn)控制的方法。 再訂貨點(diǎn) R=交貨時(shí)間 平均日需求 +保險(xiǎn)儲(chǔ)備 =L*d + B 總成本 TC（ S、 B）＝缺貨成本 Cs＋保險(xiǎn)儲(chǔ)備成本 CB 武漢理工大學(xué) 80 判斷題 研究存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的目的，是為了尋求缺貨成本的最小化。為防止由此造成的損失，就須多儲(chǔ)備一些存貨以備應(yīng)急之需，稱為 保險(xiǎn)儲(chǔ)備。 武漢理工大學(xué) 78 單選題 經(jīng)濟(jì)訂貨量指（ ）。 (二）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的延伸 1 2 3 4 交貨時(shí)間 交貨時(shí)間 交貨時(shí)間 交貨時(shí)間 （ L） （ L） （ L） （ L） 300 存量 （ 千克 ） 200 100 圖 54 交貨時(shí)間與經(jīng)濟(jì)訂貨點(diǎn)關(guān)系圖 武漢理工大學(xué) 77 判斷題： 在計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量時(shí)，如果考慮訂貨提前期，則應(yīng)在按經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型計(jì)算出訂貨批量的基礎(chǔ)上，再加上訂貨提前天數(shù)與每日存貨消耗量的乘積，才能求出符合實(shí)際的最佳訂貨批量。它的計(jì)算公式為： R=L進(jìn)一步分析還可以看出，當(dāng)某一訂貨批量的年訂貨成本等于年儲(chǔ)存成本時(shí)，存貨總成本核算最低，即在經(jīng)濟(jì)訂貨批量下，年訂貨成本與年儲(chǔ)存成本相等。（ 1） （ 3） =（ 2） 240 （ 4） =（ 1）247。 在設(shè)定上述條件后，存貨相關(guān)總成本的公式簡(jiǎn)化為： 存貨總成本的公式為： ca TCTCTC ??221QKFDUKQDFTCC?????cKKDQ 2* ?CK D KQTC 2)( * ?KDKQDN C2* ??Nt年1* ?UQI ?? 2**經(jīng)濟(jì)批量： 經(jīng)濟(jì)批量下的存貨總成本： 最佳訂貨次數(shù)： 最佳訂貨周期： 經(jīng)濟(jì)批量占用的資金： 【 例 】 德博化工廠生產(chǎn)所需 A材料，年度采購(gòu)總量為 180000千克 ，材料單價(jià)為 500元，一次訂貨成本為 240元，每千克材料的年平均儲(chǔ)存成本為 。 三、存貨決策 存貨決策方法主要有 經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型 、 存貨 ABC法 等 。短缺成本用 TCs表示。變動(dòng)成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資本的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用等等，單位成本用表示。如倉(cāng)庫(kù)折舊、倉(cāng)庫(kù)職工的固定月工資等。 訂貨成本加上購(gòu)臵成本，就等于存貨的取得成本，公式可表達(dá)為： DUKQDFTC a ???? 1(二 )儲(chǔ)存成本 儲(chǔ)存成本也分為 固定成本 和 變動(dòng)成本 。指存貨本身的價(jià)值，經(jīng)常用數(shù)量 (D)與單價(jià) (U)的乘積來(lái)確定。每次訂貨的變動(dòng)成本用 K表示；訂貨次數(shù)等于存貨年需要量 D與每次進(jìn)貨量 Q之商。訂貨成本中有一部分與訂貨次數(shù)無(wú)關(guān)，比如常設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支等，稱為 訂貨的固定成本 ，用 F表示。 二、存貨成本 (一 )取得成本 取得成本是指為取得某種存貨而支出的成本，包括 訂貨成本 和 購(gòu)臵成本 兩類。 武漢理工大學(xué) 62 判斷題 企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，給予客戶的信用期很短，使得應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率很高，將有利于增加企業(yè)的利潤(rùn)。具體措施包括： （ 1）確定合理的收賬程序。 賬齡分析表是顯示應(yīng)收賬款在外天數(shù) (賬齡 )長(zhǎng)短的報(bào)告。 三、應(yīng)收賬款全過(guò)程管理 （一）賬齡分析 公司應(yīng)收賬款的能否收回以及能收回多少，不一定完全取決于時(shí)間的長(zhǎng)短，但一般來(lái)說(shuō)，賬款被拖欠的時(shí)間越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的可能性越大。 項(xiàng) 目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策 ①賒銷額 4 800 000 4 800 000 ②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 (次數(shù) ) (360/周轉(zhuǎn)天數(shù) ) 360/30=12 360/15=24 ③應(yīng)收賬款平均占用額 (①247。 權(quán) 衡 ● 收賬政策決策 收賬政策分析與決策 0 收賬費(fèi)用 壞 賬 損 失 G 圖 53壞賬損失和收賬費(fèi)用的關(guān)系 項(xiàng)目 現(xiàn)行收賬政策 擬改變的收賬政策 年賒銷額 (元 ) 4 800 000
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1