現(xiàn)金流與價值管理ppt課件(參考版)
2025-01-12 10:41本頁面
【正文】 ? 思考之一：我們現(xiàn)金流管理中最突出的問題是什么 ？ 思考之二：系統(tǒng)分析解剖現(xiàn)金流程障礙 ， 并討論解決方案 。 其二：企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)如何 ， 能否安全支付其利息和資本的償還 。 可以改進(jìn)和協(xié)調(diào)其他財務(wù)計劃 （ 如銷售計劃 、 產(chǎn)品成本計劃 ） 。 可以預(yù)測企業(yè)未來時期對到期債務(wù)的直接償付能力 。 ?現(xiàn)金預(yù)算的效用 考察未來現(xiàn)金流動的狀況 ， 最大限度發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)金的正向財務(wù)作用 。 ?：借據(jù)抽單式收賬管理方法 [案例分析 ]：某鋁廠收賬管理 操作技巧：預(yù)算制度與現(xiàn)金流 ? 對預(yù)算期內(nèi)預(yù)計的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的歸集和反映 ， 是關(guān)于短期現(xiàn)金流量的財務(wù)計劃 。 秦池資金管理案例 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu) =經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 /現(xiàn)金流入總額 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu) 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu) =經(jīng)營活動現(xiàn)金流出 /現(xiàn)金流出總額 主業(yè)成本現(xiàn)金支付率 =經(jīng)營活動現(xiàn)金流出 /主營業(yè)務(wù)成本 流入流出比例分析 流入流出比例 =經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 /經(jīng)營活動現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流量分析 —— 結(jié)構(gòu)分析 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /流動負(fù)債平均余額 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /總負(fù)債平均余額 =（ 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 +付現(xiàn)利息支出+付現(xiàn)所得稅 ） / 付現(xiàn)利息支出 現(xiàn)金流量分析 —— 償債能力 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /普通股股數(shù) =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 /現(xiàn)金股利 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /（ 長期負(fù)債償付額 +固定資產(chǎn)購置額 +股利支付額 ） 現(xiàn)金流量分析 —— 支付能力 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /主營業(yè)務(wù)收入 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /總資產(chǎn)平均余額 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /凈資產(chǎn)平均余額 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /凈利潤 =凈利潤 /現(xiàn)金及其等價物平均占用額 現(xiàn)金流量分析 —— 盈利能力 =現(xiàn)金及其等價物 /流動資產(chǎn) =主營業(yè)務(wù)收入 /現(xiàn)金及其等價物 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /實(shí)收資本 現(xiàn)金流量分析 —— 周轉(zhuǎn)速度 現(xiàn)金流量組合分析 第四講 ?經(jīng)營活動與 現(xiàn)金流管理 操作技巧：采購活動與現(xiàn)金流 ? ? ? ? ,收受回扣 ? ?[案例分析 ]：某奶制品集團(tuán)采購業(yè)務(wù) 操作技巧：合理安排庫存 ? ? ? 操作技巧：銷售活動與現(xiàn)金流 ? ? ? /稅金及現(xiàn)金流的權(quán)衡 [案例分析 ]：海爾銷售占用客戶資金 ? ? ?[案例分析 ]：傭金 回扣 — 賄賂 操作技巧：信用政策與現(xiàn)金流 ? ? “ 胡蘿卜 ” 現(xiàn)金折扣 ? “ 大棒 ” 延期付款懲戒 ? : 思路一： 防止應(yīng)收帳款的沉淀 ， 不斷清理 、 加強(qiáng)管理的思路 。 結(jié)論之三：財務(wù)資源不能支持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展 企業(yè)在成長過程中 ， 一定要保持成長膨脹與財力支持的配合 。 流動資金短缺 ， 原材料采購 、 存貨與生產(chǎn)能力不相匹配 ， 生產(chǎn)潛力和成本 潛力不能最大限度發(fā)揮 。 現(xiàn)代理財秘訣：盡量固定費(fèi)用變動化 ， 有利于降低盈虧均衡點(diǎn) ， 有利于激勵 、 業(yè)務(wù)拓展和規(guī)模擴(kuò)大 。因此 ， 盡管議
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