稅務師財務與會計測試題附答案(參考版)
2025-01-12 07:13本頁面
【正文】 標準答 案： D 公司 1999 年度的納稅所得與稅前會計利潤之間的永久性差異為 ()元。 ：固定資產清理 250000 累計折舊 150000 貸：固定資產 400000 ：銀行存款 300000 貸：固定資產清理 300000 ：固定資產清理 50000 貸：營業(yè)外收入 ——處理固定資產凈收益 50000 ：資本公積 ——接受捐贈資產準備 400000 貸：資本公積 ——其他資本公積轉入 400000 ：資本公積 ——接受捐贈資產準備 400000 貸：營業(yè)外收入 ——捐贈收入 400000 標準答案： A、 B、 C、 D 公司 1999 年度新增應收賬款總額為 () 標準答案： B 公司 1999 年度利潤表上 “營業(yè)外支出 ”項目的金額為 ()元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 公司提取本期借款利息時，所作的會計分錄的貸方科目為 ()。 (18)支付退休金 50000 元。 (16)銷售產品一批，價款 250000 元，增值稅額 42500 元，收到 292500 元的商業(yè)承兌匯票 1 張，該批產品實際成本為 150000 元。 (14)發(fā)生火災損失計 180000 元，收到保險公司賠償 130000 元。 (12)收到應收賬款 51000 元。攤銷車間固定資產大修理費 90000 元。公司已對其計提折舊 150000 元。 (8)將短期投資 (全部為股票投資 )15000 元出售，收到款項 16500 元，已存入銀行。 (6)提取職工福利費 42022 元，其中生產工人福利費 38500 元，車間管理人員福利費1400 元，行政管理部門福利費 2100 元。 (4)收到國庫券利息 30000 元，已劃入銀行。 (3)銷售產品一批，銷售價款 700000 元，增值稅額 119000 元，該批產品實際成本420220 元。 (2)基本生產車間 l 臺機床報廢，原價 202200 元，已提折舊 180000 元，清理費用 500元，殘值收入 800 元，均通過銀行存款收支。長期股權投資 500000 貸：投資收益 500000 同時，借：銀行存款 375000 貸：長期股權投資 375000 ：銀行存款 375000 貸：投資收益 375000 ：銀行存款 375000 貸：投資收益 175000 應收股利 202200 ：銀行存款 375000 貸：長期股權投資 175000 應收股利 202200 標準答案： A (二 )W 公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率 17%，適用企業(yè)所得稅稅率 33%。 標準答案： D 2022 年 2 月 1 日收到 公司分配的利潤時，應作會計分錄 ()。原材料 40000 應交稅金 ——應交增值稅 (進項稅額 )6800 貸：主營業(yè)務收入 5000 庫存商品 35000 應交稅金 ——應交增值稅 (銷項稅額 )6800 ：原材料 40000 應交稅金 ——應交增值稅 (進項稅額 )6800 貸：主營業(yè)收入 5850 庫存商品 35000 應交稅金 ——應交增值稅 (銷項 稅額 )5950 標準答案： B、 C 82.公司 1999 年度的資本收益率為 ()。 標準答案： C 81.公司用 A 產品換取原材料業(yè)務，應作的會計分錄是 ()。 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 公司吸收甲公司投資事項，下列會計分錄正確的是 ()。 假設： 公司 A 產品及其所用原材料適用增值稅稅率均為 17%。公司決定在按 10%提取法定盈余公積，按 5%提取公益金，按 5%提取任意盈余公積后，向投資者分配利潤 150 萬元。A 產品單位成本 70 元，單位售價 (不含稅 )80 元。該設備預計使用年限為 5 年，預計凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計提折舊。支付運費及保險費 萬元 。為擴大 A 產品的生產能力， 1999 年 7 月 1 日吸收甲公司貨幣資金投資 120 萬元，占投入后全部實收資本的 25%。 ) (一 )公司為增值稅一般納稅人，成立于 1997 年 7 月 1 日。錯選或多選均不得分 。 標準答案： C ，為使 S 公司 2022 年度的稅前利潤比 1999 年度增長 5%，則下列各項中，可使 S 公司正好實現(xiàn)這一目標的有 ()。 和 和 37500 和 和 52500 標準答案： A ， S 公司 2022 年的稅前凈利潤比 1999 年增加 105000 元，則單位變動成本應降低 ()。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 1350 標準答案： C ， “存貨跌價準備 ”賬戶的期初貸方余額為1850 元， 公司 1999 年末應作的調整會計分錄為 ()。 ， 標準答案： C ， 公司 1999 年末的期末存貨凈額為 ()元。該公司 1999 年年末各種存貨賬面成本和可變現(xiàn)凈值的情況如下： 項目賬面成本 (元 )可變現(xiàn)凈值 (元 ) 甲類存貨： A 存貨 55005550 B 存貨 80007200 乙類存貨： C 存貨 3
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