【正文】 考核目的：要求考生掌握采用債務(wù)法核算所得稅時，遞延稅款賬戶的具體運(yùn)用?！?A．198900　　　　　　　B．208800 C．273900　　　　　　　D．350400　標(biāo)準(zhǔn)答案：A 依據(jù)：所得稅費(fèi)用的核算。 考核目的：要求考生掌握長期股權(quán)投資取得的投資收益的計(jì)算確定。（計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)） A．　　　　　　B． C．　　　　　　D． 標(biāo)準(zhǔn)答案：B 依據(jù)：長期股權(quán)投資的核算。 考核目的：要求考生掌握股份公司期末股東權(quán)益總額的計(jì)算確定。 A．1200000　　　　　　B．1430000 C．1513500　　　　　　D．1450000 標(biāo)準(zhǔn)答案：C 依據(jù)：所有者權(quán)益的核算。 考核目的：要求考生掌握長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的情況下，長期股權(quán)投資科目的運(yùn)用。 A．4200000　　　　　B．4410000 C．4810000　　　　　D．5300000 標(biāo)準(zhǔn)答案：B 依據(jù)：長期股權(quán)投資的核算。 考核目的：要求考生掌握企業(yè)以產(chǎn)成品換入長期股權(quán)投資，并在收到補(bǔ)價情況下的賬務(wù)處理。 A．借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　4810000 　　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　600000 　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　4500000 　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　850000 　　　　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　60000 B．借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　5350000 　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　4500000 　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　850000 C．借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　4750000 　　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　600000 　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　4500000 　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅　　　　　　　850000 D．借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　4400000 　　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　600000 　　　　營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　350000 　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　4500000 　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅　　　　　　　　850000 標(biāo)準(zhǔn)答案：A 依據(jù)：以非貨幣性交易換入的投資。 考核目的：要求考生掌握以非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)的入賬價值的確定。 A．4500000　　　　　　B．4800000 C．5000000　　　　　　D．5100000 標(biāo)準(zhǔn)答案：C 依據(jù)：固定資產(chǎn)增加的核算。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。在計(jì)算2001年度應(yīng)繳所得稅時發(fā)現(xiàn)，本年度取得投資收益525000元中包括兩項(xiàng)：國庫券利息收入100000元；因?qū)Χ」鹃L期股權(quán)投資，按丁公司2001年度實(shí)現(xiàn)凈利潤采用權(quán)益法確認(rèn)的投資收益為425000元（丁公司2001年度未進(jìn)行利潤分配，丁公司適用的所得稅率為15%）。 　?。?）甲公司2001年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為6000000元。丙公司2000年的年報(bào)于3月15日批準(zhǔn)對外報(bào)出。丙公司2000年累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤3000000元，其中12月份實(shí)現(xiàn)凈利潤300000元。 　?。?）丙公司2000年1月1日股東權(quán)益有關(guān)賬戶的余額為：“股本”科目貸方余額為10000000元，“資本公積”科目貸方余額為1000000元，“盈余公積”科目貸方余額為800000元，“利潤分配——未分配利潤”科目貸方余額為200000元。2001年1月10日安裝完工并投入生產(chǎn)車間使用。假設(shè)整個交易過程中未發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。 　?。?）2000年12月1日，甲公司與乙公司達(dá)成資產(chǎn)置換協(xié)議，以擁有的對丙公司的長期股權(quán)投資換入乙公司生產(chǎn)的S型成套設(shè)備（需要安裝），并向乙公司以銀行存款支付補(bǔ)價600000元。有關(guān)資料如下： 　?。?）2000年11月30日，甲公司擁有丙公司3000000股普通股（占丙公司有表決權(quán)股份的30%，為第一大股東，丙公司普通股的每股面值為1元）。 考核目的：要求考生掌握確認(rèn)某項(xiàng)工程收入時的賬務(wù)處理。 A．借：工程結(jié)算　　　　　　　　　　　1551200 　　　　預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備　　　　　　　　　40000 　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　1360000 　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　231200 B．借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　1110000 　　　　預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備　　　　　　　　　40000 　　　　工程施工——毛利　　　　　　　210000 　　　　工程結(jié)算　　　　　　　　　　　231200 　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　1360000 　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　231200 C．借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　1521000 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　1300000 　　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　221000 D．借：銀行存款　　　　　　　　　　　1638000 　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　1400000 　　　　　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　238000 標(biāo)準(zhǔn)答案：B 依據(jù)：建造合同業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。 考核目的：要求考生掌握在所得稅核算時因建造合同形成的時間性差異的計(jì)算確定。 A．40000　　　　　　B．160000 C．200000　　　　　　D．500000 標(biāo)準(zhǔn)答案：A 依據(jù)：建造合同業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。 考核目的：要求考生掌握工程項(xiàng)目收入應(yīng)交增值稅的計(jì)算。 A．493000　　　　　　B．503200 C．512720　　　　　　D．788800 標(biāo)準(zhǔn)答案：C 依據(jù)：建造合同業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。 考核目的：要求考生掌握建造合同項(xiàng)目的完工進(jìn)度的計(jì)算。 A．%　　　　　B．% C．%　　　　　D．% 標(biāo)準(zhǔn)答案：D 依據(jù)：建造合同業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。 考核目的：要求考生掌握建造合同業(yè)務(wù)賬務(wù)處理中各科目的具體運(yùn)用。 A．工程施工（WY）借方1624000元 B．工程結(jié)算（WY）貸方2035800元 C．應(yīng)收賬款（中遠(yuǎn)公司）借方40000元 D．主營業(yè)務(wù)收入（WY）貸方1900080元 標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B 依據(jù)：建造合同業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。 考核目的：要求考生掌握建造合同的種類。 A．成本加成合同　　　　　　　　　B．固定造價合同 C．分期收款合同　　　　　　　　　D．2001年6月25日后才可判斷 標(biāo)準(zhǔn)答案：B 依據(jù)：建造合同收入的確認(rèn)。合同期間每年發(fā)生的成本、結(jié)算的合同價款及實(shí)際收到的價款如下表：　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元　　　1999年2000年2001年到目前為止已發(fā)生的成本已結(jié)算合同價款（含增值稅）實(shí)際收到價款（含增值稅）假設(shè)該合同適用增值稅率為17%，不考慮其他稅費(fèi)。（含增值稅），完工時間為2001年8月31日；同時規(guī)定，該合同若能提前2個月完工，且工程優(yōu)良，（含增值稅）。錯選。四、綜合分析題（共12題，每題2分。見教材第26270273頁。78．長期公司2001年6月30日交付使用的甲廠房的入賬價值為（?。┤f元。見教材第401407頁。77．若長城公司無其他借款，則該公司2001年度發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入賬務(wù)費(fèi)用的金額為（　）萬元。見教材第401407頁。76．若全年按照360天計(jì)算，則長城公司應(yīng)計(jì)入甲廠房價值中的借款費(fèi)用為（　）萬元。見教材第414～416頁。 　　根據(jù)上述資料，回答如下問題： 75．長城公司2000年11月1日因建造甲廠房向銀行取得長期借款應(yīng)編制的會計(jì)分錄是（　）。2001年1月1日委托某證券公司按面值包銷發(fā)行面值為2000萬元的5年期公司債券，票面利率為10%，每年付息一次，到期償還本金和最后一年利息，債券發(fā)行時，按債券面值總額的2%向證券公司支付手續(xù)費(fèi)（屬于金額較大），直接從發(fā)行上入中扣除，扣除手續(xù)費(fèi)后的發(fā)行收入已轉(zhuǎn)入長城公司賬戶。該公司的有關(guān)資料如下： 　?。?）為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，長城公司決定建造甲廠房一幢，所需資金通過向銀行借款和發(fā)行企業(yè)債券解決。 考核目的：要求考生掌握投資項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算。 A．%　　　　　　B．% C．%　　　　　　D．19% 標(biāo)準(zhǔn)答案：B 依據(jù)：投資決策分析方法。74．經(jīng)測試，當(dāng)貼現(xiàn)率為18%時，；當(dāng)貼現(xiàn)率為20%時。 A．　　　　　　　B． C．5　　　　　　　　D． 標(biāo)準(zhǔn)答案：A 依據(jù)：同71題。 考核目的：要求考生掌握投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值的計(jì)算。 A．152　　　　　　B．366 C．　　　　　D． 標(biāo)準(zhǔn)答案：D 依據(jù)：投資決策分析方法。 考核目的：要求考生掌握投資項(xiàng)目的投資回收率的計(jì)算。 A．20%　　　　　　B．% C．45%　　　　　　D．40% 標(biāo)準(zhǔn)答案：C 依據(jù)：投資決策分析方法。假定貼現(xiàn)率為10%。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意）　 （一） 　　某企業(yè)擬以自有資金在一生產(chǎn)項(xiàng)目開工時，一次投資1000萬元，建設(shè)期一年，該項(xiàng)目的使用期限為4年，期滿無殘值，按直線法計(jì)提折舊。 考核目的：要求考生掌握現(xiàn)金流量表中各項(xiàng)目的具體編制依據(jù)和方法。 A．主營業(yè)務(wù)收入 B．應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） C．應(yīng)收賬款 D．應(yīng)付賬款 E．預(yù)收賬款 標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、E 依據(jù)：現(xiàn)金流量表的編制方法。 考核目的：要求考生掌握資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目的具體填列方法。 A．應(yīng)收票據(jù)　　　　　　B．應(yīng)收利息 C．無形資產(chǎn)　　　　　　D．長期借款 E．應(yīng)付工資 標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、E 依據(jù)：資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法。 考核目的：要求考生掌握會計(jì)估計(jì)變更的具體情形，區(qū)別于會計(jì)政策變更。 A．低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法 B．固定資產(chǎn)的凈殘值率由10%改為5% C．存貨的期末計(jì)價由成本法改為成本與市價孰低法 D．壞賬準(zhǔn)備的提取比例由5%提高為10% E．法定公益金的提取比例由5%提高為8% 標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D 依據(jù)：會計(jì)估計(jì)變更。 考核目的：要求考生掌握會計(jì)政策變更的基本概念。 A．會計(jì)政策變更是指企業(yè)對相同的交易或事項(xiàng)由原來采用的會計(jì)政策改用另一會計(jì)政策的行為 B．會計(jì)政策變更意味著以前期間的會計(jì)政策是錯誤的 C．會計(jì)政策變更一律采用追溯調(diào)整法或未來適用法進(jìn)行處理 D．會計(jì)政策變更的累積影響數(shù)，是指按變更后的會計(jì)政策對以前各期追溯計(jì)算的變更年度期初留存收益應(yīng)有的金額與現(xiàn)有的金額之間的差額 E．會計(jì)政策變更只需調(diào)整變更當(dāng)年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D 依據(jù)：會計(jì)政策變更。 考核目的：要求考生掌握所得稅核算的兩項(xiàng)差異的產(chǎn)生原因和內(nèi)容，具體掌握時間性差異的具體種類。 A．壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　B．無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 C．長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備　　D．建造合同預(yù)計(jì)損失的準(zhǔn)備 E．接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D 依據(jù)：所得稅會計(jì)核算的基本內(nèi)容。 考核目的：要求考生掌握企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的含義及其內(nèi)容，掌握財(cái)務(wù)費(fèi)用科目的具體核算內(nèi)容。 A．生產(chǎn)經(jīng)營短期借款利息支出 B．對外投資長期借款利息支出 C．發(fā)行股票凍結(jié)資金利息收入 D．購入的可轉(zhuǎn)換公司債券的利息收入 E．購進(jìn)貨物開出的帶息應(yīng)付票據(jù)利息支出 標(biāo)