會計信息是怎么生成的(參考版)
2025-01-11 17:50本頁面
【正文】 由于試算平衡表的局限性 ， 有些記賬差錯并不能通過試算平衡予以發(fā)現(xiàn)： ? 漏記 （ 某個會計分錄被整個漏記 ） ? 重記 （ 某個會計分錄被整個重記 ） ? 借貸方向記反或錯記科目 （ 在編制會計分錄或登記賬戶時顛倒了記賬方向或用錯了賬戶名稱 ） ? 記錯金額相等 （ 借貸雙方發(fā)生差錯的金額正好相等 ） 。 （ 4） 試算平衡表的作用 ? 通過試算平衡，如果借方、貸方合計不相等，則說明肯定發(fā)生了差錯，應及時找出原因并加以更正。 試算平衡 ? 試算平衡是指在會計核算中，根據會計等式和記賬規(guī)則，檢查賬戶記錄正確與否的一種方法。（一借多貸、多借一貸、多借多貸） ? 復合分錄可以分解為若干個簡單分錄。 會計分錄的種類 ? 簡單分錄：一借一貸兩個對應賬戶的會計分錄。 舉例說明會計分錄的格式 某企業(yè)用現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 20 000元，以供零星使用。 記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等 ? 有借必有貸 —— 賬戶登記方向 ? 借貸必相等 —— 賬戶登記金額 會計分錄 ? 會計分錄，是指對每一筆經濟業(yè)務，按照借貸記賬法的規(guī)則，分別列示應借、應貸賬戶及其金額的一種記錄。 ? 由于賬戶余額方向與記錄增加額的方向一致，賬戶余額的方向就代表了賬戶的性質，即借方余額說明該賬戶屬于資產性質，而貸方余額說明該賬戶屬于負債或所有者權益性質。 ? 確定了增加額的方向以后，減少額必然就在帳戶的另一方了。 ? “ 借 ” 表示記入帳戶的借方； “ 貸 ” 表示記入帳戶的貸方。 復式記賬法的優(yōu)點： ? 可了解一筆經濟業(yè)務的來龍去脈； ? 可檢查賬戶記錄的正確性； ? 能為報表編制提供依據； ? 便于日后進行財務審計 （二） 借貸記賬法 ? 借貸記賬法以 “ 借 ” 、 “ 貸 ” 作為記賬符號，用以指明應記入賬戶的方向 ? “ 借 ” 、 “ 貸 ” 是純粹的記帳符號，本身不表示任何確切的意義。 記賬方法種類 單式記賬 ——對每筆交易 、 事項只在一個賬戶中登記 ，如以現(xiàn)金支付費用 ， 只反映現(xiàn)金減少 ， 不反映費用增加 。 （三）帳戶的基本結構 基本內容： （ 1）賬戶的名稱； （ 2）登賬的日期； （ 3）記賬憑證號數(shù)； （ 4）摘要； （ 5）增加和減少的金額 。 （二）會計科目與帳戶 賬戶以會計科目作為名稱，具有一定格式；會計科目是設置賬戶的基本依據，
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