會計信息生成的基礎(參考版)
2025-01-09 22:32本頁面
【正文】 (2)計算 20 6年 8月末東大公司的資產(chǎn)總額、負債總額和所有者權益總額。 ? ⑥接受投資者投入資本 20 000元 ,已存入銀行。 ? ④收到購貨單位所欠賬款 8 000元，收存銀行。 ? ②投資者投入原材料，價值 10 000元。 ? 14．收到罰款收入現(xiàn)金 500元。 ? 12．職工張華報銷差旅費 880元，退回余款 120元。 ? 10．以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的廣告費 10 000元。 ? 8．以現(xiàn)金 800 000元支付職工工資。 ? 5．數(shù)日后材料運到 ,驗收如庫 ? 30 000元。 ? 3．預付購買材料款 50 000元。 ? 課后習題： ? 編制以下經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄 ? 1．收到股東投入資本 1000 000元，已存入銀行。 學習借貸記賬法從四個要點著手。 。 總分類賬戶余額表（ 2022年９月１日） 資 產(chǎn) 期初借方余額 負債及所有者權益 期初貸方余額 銀行存款 100 000 短期借款 100 000 原 材 料 100 000 應付賬款 180 000 應收賬款 130 000 實收資本 400 000 固定資產(chǎn) 350 000 合 計 680 000 合 計 680 000 該公司 9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： ,用銀行存款支付 20 000元 ,原材料已入庫 . 100 000元轉(zhuǎn)為對 A公司的投資 . 50 000元 ,機器設備已投入使用 .貨款尚未支付 . 20 000元 . 要求 :采用借貸記賬法，編制會計分錄、登記賬戶和進行試算平衡。 ? 會計分錄的編制可按以下步驟進行： （ 1）一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，首先分析該項業(yè)務涉及哪一類會計要素，是資產(chǎn)、費用，還是負債、所有者權益、收入、利潤；金額是增加，還是減少； （ 2）確認應記賬戶的名稱； （ 3）確認應記賬戶的方向（即是應記借方，還是貸方）； （ 4）檢查分錄中應借、應貸賬戶是否正確，借貸金額是相等。發(fā)生對應關系的賬戶稱為對應賬戶。 短期借款 應付賬款 100000 100000 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生 進行分析 影響哪些會計要素 （具體到會計科目）？ 是增加還是減少？ 金額是多少？ 確定應計入的賬戶 確定應計入方向 ？ 確定應計入的金額 。 固定資產(chǎn) 應付賬款 20220 20220 ? 4月 24日，向銀行借入短期借款 100 000元直接用于歸還拖欠的貨款。 ? 這項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，使得公司的資產(chǎn) (銀行存款 )增加 50 000元，同時投資者 A對公司享有 50 000元的權益 ,所有者權益 (實收資本 )增加 50 000元 銀行存款 實收資本 50000 50000 ? 4月 5日，購入機器設備一臺，已投入使用，價款共計 20 000元，貨款尚未支付。 期末無余額。 期末無余額。 負債和所有者權益賬戶 貸方記增加， 借方記減少。 借貸記賬法學習要素： 1． 記賬符號 2．賬戶結(jié)構 3．記賬規(guī)則 4．試算平衡、 “ 借 ” 英文簡寫“ Dr” “ 貸 ” 英文簡寫“ Cr” 原來“ 借 ” “ 貸 ”意思：借貸資本家 “借”債權增加 “貸”債務增加 現(xiàn)在“ 借 ” “ 貸 ”只是符號，沒有字面意思 借 會計科目 貸 １ ． 記賬符號 賬戶名稱 借方 (左 ) 貸方 (右 ) 注意： 哪一方記增加，哪一方記減少， 不同性質(zhì) 的賬戶是不同的 。其中，借貸記賬法是世界各國普遍采用的一種記賬方法。 記賬方法 : 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，如何將其記錄在賬戶中的方法 . 例 :A公司向 B公司采購價值 3000元的材料一批 , 用銀行存款支付 . 單式 :一般只在銀行存款賬戶上進行記錄 . 復式 :在銀行存款和原材料賬戶上都進行記錄 . 第四節(jié) 借貸記賬法的基本原理 ? 一、復式記賬 ? （一）復式記賬的概念 第四節(jié) 借貸記賬法的基本原理 ? （二）復式記賬的理論依據(jù) ? 復式記賬的理論依據(jù)是會計要素數(shù)量平衡原理，即 “ 資產(chǎn)二負債＋所有者權益 ” 這一會計恒等式。 本期期末余額＝期初余額＋本期增加發(fā)生額－本期減少發(fā)生額 107000 =1000 +118000 12022 賬戶的特點 ： （ 1） 相反方向記賬 （ 2） 余額 （ 3） 平衡 一方記增加另一方記減少 (三 )賬戶的分類 第三節(jié) 會計科目與賬戶 賬 戶 資產(chǎn)類賬戶 負債類賬戶 所有者權益類賬戶 成本類賬戶 損益類賬戶 “ 短期借款 ” 、 “ 應付票據(jù) ” 、 “ 應付賬款 ” 、 “ 應付職工薪酬 ” 、 “ 應交稅費 ” 、 “ 其他應付款 ” 、 “ 長期借款 ” 、 “ 應付債券 ” 等賬戶 “ 實收資本 ” 、 “ 盈余公積 ” 、 “ 本年利潤 ” 、 “ 利潤分配 ” 等 賬戶 “ 主營業(yè)務收入”、“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務收入”、“其他 業(yè)務成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“銷售費用”、“財務費用”、 “管理費用”、“投資收益”、“公允價值變動損益” “營業(yè)外收入”、 “營業(yè)外支出”等賬戶 “ 生產(chǎn)成本 ” 、 “ 制造費用 ” 、 “ 勞務成本 ” 等賬戶 “ 現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“應收利息”、“應收 股利”“其他應收款”、“壞賬準備”、“交易性金融資產(chǎn)”、“材料采購”、 “原材料”、“庫存商品”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”“長期 股權投資”、“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“無形資產(chǎn)”等賬戶 第三節(jié) 會計科目與賬戶 ? ? （ 1）總分類賬戶 ? （ 2）明細分類賬戶 應收賬款 應收賬款 A 應收賬款 B 200 30 170 第四節(jié) 借貸記
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