財務(wù)報表分析ppt課件(參考版)
2025-01-11 17:22本頁面
【正文】 ? 依據(jù)以上四項分析，提交該公司資產(chǎn)、資本現(xiàn)狀是否合理？那些指標可能存在問題？并對其運行狀況提交分析結(jié)論！ L o g o C l i c k to e d i t c o m p a n y s l o g a n . 。 ? 根據(jù)資料進行該企業(yè)固定資產(chǎn)構(gòu)成與投資規(guī)模分析，并根據(jù)其增減變動情況，分析該公司固定資產(chǎn)變動趨勢。同時，對比指標的前后期限數(shù)值，提交分析結(jié)論。 ? 原材料資金定額 = ? 原材料資金周轉(zhuǎn)日數(shù) = ? 存貨批量分析（略，即為經(jīng)濟批量） 存貨資產(chǎn)分析 （一） 原材料平均 每日占用額 原材料 計劃價格 原材料資金 周轉(zhuǎn)日數(shù) 在途 日數(shù) 驗收 日數(shù) 整理準 備日數(shù) 應(yīng)計供應(yīng) 間隔日數(shù) 保險 日數(shù) L o g o ? 存貨周轉(zhuǎn)分析 ? 存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)） = ? 月平均存貨余額 =（月初存貨余額 + 月末存貨余額） /2 ? 例：某商店一季度銷售成本為 224萬元，各月存貨余額為：年初 56萬元， 1月末 58萬元， 2月末 66萬元， 3月末 62萬元，求存貨周轉(zhuǎn)率。 L o g o ? 應(yīng)收賬款的數(shù)量分析： ? 應(yīng)收賬款平均占用額 ? 預(yù)計應(yīng)收賬款平均占用額 = ? 例：某日化公司 08年計劃銷售額為 2 400萬元，預(yù)計有 40%為賒銷，平均收現(xiàn)期為 1個月，則該企業(yè)年度預(yù)計應(yīng)收款平均占用額為： ? =80天 ? 實際應(yīng)收賬款平均占用額（或平均余額） = ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = ? 賒銷凈額 = 銷售收入 現(xiàn)銷收入 銷售退回、折讓、折扣 ? 應(yīng)收賬款平均占用期 = （上例） = =30天 ? 應(yīng)收賬款平均占用期 = 應(yīng)收賬款資產(chǎn)分析 [二 ] 本期銷售收入 賒銷比例 平均收現(xiàn)期 本期日歷天數(shù) 2 400 40% 30 360 應(yīng)收賬款月初數(shù) +應(yīng)收賬款月末數(shù) 2 本期賒銷凈額 本期應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款平均余額 360 本期賒銷凈額 80 360 2 400 40% 360 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 L o g o 應(yīng)收賬款資產(chǎn)分析 [三 ] ? 應(yīng)收賬款質(zhì)量分析：賬齡分析和客戶排隊分析 賬齡（天數(shù)） 戶 數(shù) 占總數(shù)的百分比（ %） 金額（千元） 占總金額的百分比（ %） 0～ 10 50 42 832 52 11～ 30 25 21 320 20 31～ 45 16 13 208 13 46 ～ 60 7 6 32 2 61 ～ 90 9 7 48 3 90天以上 13 11 160 10 合計 120 100 1 600 100 賬齡分析 應(yīng)收賬款賬齡分析表 L o g o ? 客人戶排隊分析 風險等級 逾期未收回的賒銷款比例 客戶數(shù) 占全部客戶的百分比（ %） 1 0 ～ % 20 61 2 % ～ 2% 6 18 3 2% ～ 5% 4 12 4 5% ～ 10% 2 6 5 10%以上 1 3 合計 33 100 應(yīng)收賬款中的客戶分類 ? 信用政策分析（略） L o g o ? 存貨定額分析（略） ? 儲備資金定額測算。 ? 機會成本：因資金占用與應(yīng)收賬款而失去的其它投資機會的損失，其最低標準的存款利息； ? 壞賬成本：因無法收回的應(yīng)收賬款而產(chǎn)生的壞賬損失。 ? 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 = 比利愈大愈好，說明周轉(zhuǎn)快速。 ? 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率：是銷售額與平均現(xiàn)金余額之比。主要用于短期負債償債能力的分析。 ? 現(xiàn)金流出：費用成本支出、利息支出、稅金等項目。 C 2 T C 最佳轉(zhuǎn)換次數(shù) = 現(xiàn)金凈需要量 現(xiàn)金最佳存量 L o g o 例題： 假設(shè)某企業(yè)計劃半年內(nèi)需要資金 ，每次轉(zhuǎn)換成本為 26元，借款 利率為 %（半年期利率），則：其最佳現(xiàn)金持有量為： 最佳存量 C= =8 797（元） √ 2 26 75 000 % 現(xiàn)金存量總成本為： TC= +26 =（ 元 ） 8 797 % 2 75 000 8 797 最佳轉(zhuǎn)換次數(shù)： = ≈ 9 75 000 8 797 L o g o 現(xiàn)金流量分析 ? 現(xiàn)金存量分析：對未來一段時間內(nèi)現(xiàn)金凈流量（流入量減流出量）的預(yù)計和分析。至于可變現(xiàn)的有價證券，如短期
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