財務報表分析ppt課件-閱讀頁
2025-01-23 17:22本頁面
【正文】 = 100% ? 速動資產構成比率 = 100% （二）流動資產構成分析 流動資產 總資產 流動資產 固定資產 應收賬款 存貨資產 速動資產 總資產 存貨資產 總資產 L o g o （三）流動資產運行狀況分析 ? 流動資產結構變動分析：對企業(yè)各項流動資產的比重所進行的分析。 項 目 本 年 度 上 年 度 結 構 變 動 增減速度（ %） 金 額 比重（ %） 金 額 比重（ %） 金 額 比重（ %） 1 2 3 4 5 6=24 7=35 8=6/4 貨幣資產 80 78 2 應收賬款 320 305 15 存 貨 1 050 1 000 50 5 流動資產合計 1 450 1 383 67 —— 銷售收入 14 500 —— 11 800 —— 2 700 —— 表 流動資產結構分析表 單位：萬元 L o g o ? 現(xiàn)金資產分析 ? 現(xiàn)金收支分析 ? 現(xiàn)金存量分析 ? 現(xiàn)金流量分析 ? 現(xiàn)金比例分析 ? 應收賬款資產分析 ? 應收賬款效益分析 ? 應收賬款數(shù)量分析 ? 應收賬款質量分析 ? 信用政策分析 ? 存貨資產分析 ? 存貨定額分析 ? 存貨批量分析 ? 存貨周轉分析 ? 證券資產分析（略） （四）流動資產主要項目分析 L o g o 現(xiàn)金資產分析 ? 現(xiàn)金收支分析： ? 一、經常性現(xiàn)金收支計劃 ? 二、投資性現(xiàn)金收支計劃 ? 三、兩者綜合現(xiàn)金收支計劃 ? 現(xiàn)金存量分析 :對常規(guī)現(xiàn)金存量做的分析。 ? 預期現(xiàn)金存量成本有：轉換成本（即一次證券或借款所需的手續(xù)費；與轉換次數(shù)有關。屬單位成本。主要包括庫存現(xiàn)金和活期存款。 K+F ? 現(xiàn)金流入：主要是銷售收入。 ? 現(xiàn)金比率分析： ? 現(xiàn)金負債比率 = ? 這一比例過低，償債困難；比率過高，則現(xiàn)金閑置。應該結合當前內外部條件，測算觸比率標準，作為日常控制尺度。反應一定時期現(xiàn)金周轉次數(shù)，適用于現(xiàn)金收支較為均衡的企業(yè)。 現(xiàn)金 +現(xiàn)金等價物 流動負債 本期銷售額 本期平均現(xiàn)金余額 L o g o 應收賬款資產分析 [一 ] ? 應收賬款成本效益分析： ? 應收賬款成本項目： ? 管理成本：指組織管理應收賬款所產生的費用，如手機客戶信用狀況的費用、收款費用等。 ? 應收賬款收益項目： ? 增售收益：因賒銷而增加的銷售凈收入或邊際貢獻（銷售收入減變動成本）； ? 節(jié)支收益：因減少存貨占用，加速存貨周轉而帶來的費用節(jié)約額，如保管費、保險費的節(jié)約等。 儲備資金指占用于材料類存貨上的資金。 ? 存貨周轉率 = = =4次 ? 存貨周轉天數(shù) = （上例） = =90天 存貨資產分析 （二） 產品銷售成本 平均存貨余額 244 56/2+58+55+62/2 244 61 61 360 244 本期存貨平均占用額 360 本期產品銷售成本 L o g o 存貨資產分析 （三） 存貨周轉 總天數(shù) ＝ 儲備資金 周轉天數(shù) 材料耗用總額 銷售成本總額 生產資金 周轉天數(shù) 產品總成本 銷售成本總額 ＋ 產成品資金 周轉天數(shù) 證券資產的分析（略） 指 標 上年 實際 本 年 另一農場 本年實際 比 較 計劃 實際 比計劃 比上年 比另一農場 存貨平均余額 4 400 4 600 4 800 4 700 +200 +400 +10 銷售成本 5 900 6 300 6 900 6 940 +600 +1 000 10 存貨周轉天數(shù) 268 263 250 248 13 18 +2 某農場存貨資金周轉速度分析 單位：元 L o g o 上半學期作業(yè)： ?根據(jù)教材 P271頁：用友軟件股份有限公公司會計報告回答以下問題： ? 根據(jù)該企業(yè)報表，進行權益資本的構成與負債比率分析，并分析該公司的資本安全率情況。 ? 根據(jù)會計報告，分析負債資本的數(shù)值，提交該公司負債資本結構、安全性分析，以及進行流動資、非流動負債的分析，并提交分析結論。 ? 根據(jù)報表資料，分析該公司流動資產構成，并制表分析該公司流動資產運行狀況，分析運行結果，并提交分析結
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