行政單位資產、負債和凈資產(參考版)
2025-01-10 21:40本頁面
【正文】 將上述收支賬戶余額結轉 “ 結余 ”賬戶。 “ 經費支出 ” 賬戶余額 750 000元。 “ 預算外資金收入 ” 賬戶余額 125 000元。均以銀行存款收付。 ? 以銀行存款購入一套專用設備，價值 35 500元，設備已交付使用。 ? 某行政單位以銀行存款購買國庫券 20 000元。同時以現(xiàn)金支付運費 100元。 ? 先將各項收入賬戶結轉： ? 借：撥入經費 —— 基本支出 570 000 ? —— 項目支出 200 000 ? 預算外資金收入 125 000 ? 其他收入 5 000 ? 貸：結余 900 000 47 ? 再將各項支出賬戶結轉： ? 借：結余 850 000 ? 貸：撥出經費 50 000 ? 經費支出 —— 基本支出 750 000 ? 結轉自籌基建 50 000 ? ? 該行政單位本年度收支結余 50 000元（ 900 000850 000）?！?撥出經費 ” 賬戶余額 50 000元， “ 結轉自籌基建 ”賬戶余額 50 000元。 “ 其他收入 ” 賬戶余額 5 000元。 46 例題 ? 某行政單位年終收支賬戶余額如下： “ 撥入經費 ” 賬戶余額 770 000元，其中基本支出 570 000元。 43 主要內容 ? 固定基金 ? 結余 44 一、固定基金 ? 參照 “ 固定資產 ” 部分 45 二、結余 ? 結余是行政單位各項收入與各項支出相抵后的余額。 ? 核算 ? 應付其他個人收入（負債類） ? 實際發(fā)放數 應發(fā)數 ? 余額 ? 設置 “ 在職人員 ” 、 “ 離休人員 ” 、 “ 退休人員 ” 明細賬戶 41 例題 ? 某行政單位發(fā)放在職職工午餐費 3 000元。 ? 核算 ? 應付地方（部門）津貼補貼（負債類） ? 實際發(fā)放數 應發(fā)數 ? 余額 ? 設置 “ 在職人員 ” 、 “ 離休人員 ” 、 “ 退休人員 ” 明細賬戶 38 例題 ? 某行政單位發(fā)放在職職工地方性津貼 50 000元，離休人員 10 000元，退休人員 8 000元。按規(guī)定代扣代交個人所得稅 370元，代扣代交個人住房公積金 2 300元。離退休費是指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經國務院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼 。 33 例題 ? 某行政單位 2022年 1月收到某單位租用設備交納的保證金 1 500元。 ? 借：預算外資金收入 —— 基本支出 —— 行政運行 5 400 ? 貸：應繳財政專戶款 5 400 ? 實際上繳時： ? 借：應繳財政專戶款 5 400 ? 貸：銀行存款 5 400 32 三、暫存款 ? 概念：暫存款是行政單位在業(yè)務活動中與 其他單位或個人 發(fā)生的待結算款項。 ? （ 1）如果采用 全額上繳 辦法， 在收到預算外資金時： ? 借：銀行存款 23 000 ? 貸：應繳財政專戶款 23 000 ? 實際上繳時： ? 借：應繳財政專戶款
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