事業(yè)單位支出和凈資產(chǎn)(參考版)
2025-01-09 20:06本頁(yè)面
【正文】 ? 借：結(jié)余分配 86450 ? 貸：事業(yè)基金－一般基金 86450 。 ? 借：事業(yè)結(jié)余 78000 ? 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 44000 ? 貸：結(jié)余分配 122022 ? 例 2，按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交所得稅 16500元，提取職工福利基金 19050元。本科目一般設(shè)置“應(yīng)交所得稅”，“提取專用基金”等明細(xì)科目。設(shè)置“ 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 ”賬戶進(jìn)行核算。設(shè)置“ 事業(yè)結(jié)余” 賬戶核算。 ? 事業(yè)單位的結(jié)余主要包括事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。 ? 提取額： ? (100000 5％ )十 (40000 5％ )＝ 7000(元 ) ? 借：事業(yè)支出 5000 ? 經(jīng)營(yíng)支出 2022 ? 貨：專用基金 —— 修購(gòu)基金 7000 ? 2．職工福利基金的提取和核算 ? 職工福利基金是指按照結(jié)余的一定比例提取轉(zhuǎn)入的，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。 ? 提取修購(gòu)基金時(shí)： ? 借：事業(yè)支出 —— 修繕費(fèi) ? 或經(jīng)營(yíng)支出 —— 修繕費(fèi) ? 貸：專用基金 —— 修購(gòu)基金 ? 例 1，某單位年度事業(yè)收入為 100 000元，經(jīng)營(yíng)收入 40000元，提取比例為 5％。 ? ? 事業(yè)單位修購(gòu)基金的提取和核算有兩種情況： ? (1)按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取。 ? 借：固定資產(chǎn) 2400 ? 貸：其他應(yīng)付款 2400 ? 借：經(jīng)營(yíng)支出 300 ? 貸：固定基金 300 ? 借：其他應(yīng)付款 300 ? 貸：銀行存款 300 三 專用基金的核算 ? 專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金，主要包括修購(gòu)基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和住房基金等。 ? 固定基金 固定基金的減少數(shù) 固定基金的發(fā)生數(shù)或增加 期末余額：固定基金的實(shí)有數(shù) ? 例 1，單位用倍購(gòu)基金購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備 1500元。 ? 借：對(duì)外投資 3000 ? 貸：事業(yè)基金 —— 投資基金 3000 ? 同時(shí)，記： ? 借：固定基金 2800 ? 貸：固定資產(chǎn) 2800 ? 二、固定基金的核算 ? 固定基金是指事業(yè)單位固定資產(chǎn)占用的基金。 ? 事業(yè)基金 事業(yè)基金的減少數(shù) 事業(yè)基金的發(fā)生數(shù)或增加 期末余額：事業(yè)基金的實(shí)有數(shù) 年終，結(jié)轉(zhuǎn)到 “ 結(jié)余分配 ” ? 事業(yè)單位用固定資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，按評(píng)估價(jià)記： ? 借：對(duì)外投資 ? 貸：事業(yè)基金 —— 投資基金 ? 同時(shí)按固定資產(chǎn)賬面價(jià)值記： ? 借：固定基金 ? 貸：固定資產(chǎn) ? 例，年終，對(duì)已完工項(xiàng)目的專款結(jié)余 6000元按規(guī)定留歸單位使用。 ? 投資產(chǎn)權(quán)是指事業(yè)單位以固定資產(chǎn)投資而形成的產(chǎn)權(quán)，以及以無形資產(chǎn)、材料等投資，其評(píng)估確認(rèn)價(jià)高于或低于原賬面價(jià)值而增加或減少的凈資產(chǎn)。主要包括滾存結(jié)余資金和投資產(chǎn)權(quán)等，事業(yè)基金應(yīng)按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)額和年終轉(zhuǎn)入數(shù)記賬。主要包括事業(yè)基金、固定基金、專用基金、結(jié)余等。 ? 借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 30000 ? 貸：銀行存款 30000 ? 例 2，年終結(jié)轉(zhuǎn) “ 結(jié)轉(zhuǎn)自策基建 ” 借方余額 30000元。 ? 借：事業(yè)結(jié)余 9000 ? 貸：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 9000 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建的核算 ? 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建是指事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)，其所籌集并轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行的資金。 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 借 對(duì)附屬單位補(bǔ)助收回或減少 期末余額：對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出的支出累計(jì)數(shù) 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 的發(fā)生的支出或增加 期末結(jié)轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余” 貸 ? 對(duì)附屬單位補(bǔ)助時(shí)記： ? 借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 ? 貸：銀行存款 ? 補(bǔ)助收回時(shí)： ? 年終： ? 借：事業(yè)結(jié)余 ? 貸：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 ? ? 例 1，某事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入安排對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出 6500元。 ? “ 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 ” 屬于支出類科目，借方記上級(jí)單位用非財(cái)政資金對(duì)附屬單位的補(bǔ)助增加數(shù)，貸方記減少數(shù)，平時(shí)余額在借方，反映上級(jí)單位當(dāng)年對(duì)所屬單位補(bǔ)助累
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1