金融會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)ppt課件(參考版)
2025-01-10 20:24本頁面
【正文】 實(shí)訓(xùn)十 日終結(jié)賬 編制科目日結(jié)單，進(jìn)行發(fā)生額匯總平衡 登記總帳，進(jìn)行總分核對(duì)、賬款核對(duì) 如 300活期存款=++804+23202200+2346554+6579510+208531+1515860++17600220+2197191+++4104000+247643.33+368000++568000+958022+3649+309057+368000+2896830+1732225 編制日計(jì)表，進(jìn)行發(fā)生額和余額的試算平衡。 （ 1）代填銀行匯票 1（增加）、 3和聯(lián)行報(bào)單 2 出票金額 150000 結(jié)算金額 （ 2）根據(jù)銀行匯票 1（另）借記 3361 （ 3）根據(jù)聯(lián)行報(bào)單 1貸記 5012 （ 4）根據(jù)銀行匯票 3貸記 3041 。 （ 1）代填托收憑證 4和聯(lián)行報(bào)單 2 金額 150000 （ 2）根據(jù)托收憑證 4代 2貸記 3026 （ 3）根據(jù)聯(lián)行報(bào)單 1借記 5012 。 （ 1）代填存款單 2和聯(lián)行報(bào)單 2 金額 2022 （ 2）根據(jù)聯(lián)行報(bào)單 1借記 5012 （ 3）根據(jù)存款單 2貸記 3341。 （ 1）代填銀行匯票 1（增加）、 3和聯(lián)行報(bào)單 2 出票金額 13000 實(shí)際結(jié)算金額12100 （ 2）根據(jù)銀行匯票 1（另）借記 3361 （ 3）根據(jù)聯(lián)行報(bào)單 1貸記 5012 12100 （ 4）根據(jù)銀行匯票 3貸記 3232 900。如已入賬，在此不要重復(fù)記賬。借方大為應(yīng)收差額，反之為應(yīng)付差額 。提出借方 7筆 353058；提出貸方 7筆 2841733。 360= （ 3） 根據(jù)貼現(xiàn)憑證 1借記 1553 320220 （ 4）根據(jù)貼現(xiàn)憑證 2貸記 3022 （ 5）根據(jù)貼現(xiàn)憑證 3貸記 701貸款利息收入 （ 1）代填銀行承兌匯票 2和貼現(xiàn)憑證 3 750000 （ 2）利息 =750000 29 %247。 8 、 （ 1）代填商業(yè)承兌匯票 2和貼現(xiàn)憑證 3 600000 （ 2）利息 =600000 15 %247。 360= （ 3） 根據(jù)償還憑證 1借記 3041 （ 4）根據(jù)償還憑證 2貸記 1271 （ 5）根據(jù)償還憑證 3貸記 701貸款利息收入 （ 1）代填借款償還憑證 3 400000 （ 2）利息 =400000 61 %247。 360= （ 3） 根據(jù)償還憑證 1借記 3026 （ 4）根據(jù)償還憑證 2貸記 1252 500000 （ 5）根據(jù)償還憑證 3貸記 701貸款利息收入（新增加） 。 4 、 （ 1）代填借款借據(jù) 3 1000000 （ 2）根據(jù)借款借據(jù) 1借記 1254（增加） 1000000 （ 3）根據(jù)借款借據(jù) 2貸記 3021 1000000 （ 4）借款借據(jù) 3暫時(shí)留存。 2 、 （ 1）代填借款借據(jù) 3 金額 40萬，核定250000 （ 2）根據(jù)借款借據(jù) 1借記 1301（增加） 250000 （ 3）根據(jù)借款借據(jù) 2貸記 3071 250000 （ 4）借款借據(jù) 3暫時(shí)留存。 （ 1）代填信匯憑證 3和郵劃貸方報(bào)單 4300 （ 2）登記現(xiàn)金收入日記簿 4300 （ 3）根據(jù)貸方報(bào)單 4貸記 5011 4300 （ 4）信匯憑證 3和報(bào)單 13暫時(shí)留存。 （ 1）代填信匯憑證 3和編制郵劃貸方報(bào)單 14 50000 （ 2）根據(jù)信匯 2借記 3024 50000 （ 3）根據(jù)貸方報(bào)單 4貸記 5011 50000 （ 4）信匯憑證 3和報(bào)單 13暫時(shí)留存。 （ 1）代填信匯憑證 3和編制郵劃貸方報(bào)單 14 350000 （ 2）根據(jù)信匯 2借記 3231 350000 （ 3）根據(jù)貸方報(bào)單 4貸記 5011 350000 （ 4）信匯憑證 3和報(bào)單 13暫時(shí)留存。 （ 1）代填信匯憑證 3和編制郵劃貸方報(bào)單 14 8000 （ 2）根據(jù)信匯 2借記 3011 8000 （ 3）根據(jù)貸方報(bào)單 4貸記 5011 8000 （ 4）信匯憑證 3和報(bào)單 13暫時(shí)留存。 （ 1）代填電匯憑證 3和編制電劃貸方報(bào)單 4 100000 （ 2）根據(jù)電匯 2借記 3025 100000 （ 3）根據(jù)貸方報(bào)單 4貸記 5011 100000 （ 4）電匯憑證 3和報(bào)單 3暫時(shí)留存。 實(shí)訓(xùn)五 信用卡業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn) （ 1）代填 “ 取現(xiàn)單 ” 2 1000元 （ 2）登記現(xiàn)金付出日記簿 1000 （ 3）根據(jù)取現(xiàn)單借記 3342 1000 （ 1）代填 “ 存款單 ” 2 6000元 （ 2）登記現(xiàn)金收入日記簿 6000 （ 3）根據(jù)存款單貸記 3343 6000 （ 1）代填 “ 存款單 ” 2 7000元 （ 2）登記現(xiàn)金收入日記簿 7000 （ 3）根據(jù)存款單貸記 3344 7000 （ 1）代填 “ 取現(xiàn)單 ” 2 500元 （ 2）登記現(xiàn)金付出日記簿 500 （ 3）根據(jù)取現(xiàn)單借記 3345 500 （ 1）代填轉(zhuǎn)帳單 3 3000 （ 2）根據(jù)轉(zhuǎn)帳單 2借記 3341 3000 （ 3）根據(jù)轉(zhuǎn)帳單 3貸記 3151 3000 （ 1）代填 “ 簽購(gòu)單 ” 2兩張，分別為 、 元 （ 2）代填進(jìn)帳單 2 （ 3）根據(jù)簽購(gòu)單分別借記 3344 和借記 3343 （ 4）根據(jù)進(jìn)賬單貸記 3041 （ 1）代填轉(zhuǎn)帳單 3 12800 （ 2）根據(jù)轉(zhuǎn)帳單 2借
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