電算會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)ppt課件(參考版)
2025-01-10 17:58本頁面
【正文】 數(shù)據(jù)恢復(fù)指的是將磁盤或其他存儲(chǔ)介質(zhì)上保存的備份數(shù)據(jù)復(fù)制到計(jì)算機(jī)的硬盤上 ， 使軟件恢復(fù)到上次備份時(shí)的運(yùn)行狀態(tài) 。 會(huì)計(jì)軟件必須設(shè)置專門的數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)的功能 。 由于計(jì)提 、 分?jǐn)?、 結(jié)轉(zhuǎn)等會(huì)計(jì)處理方法一經(jīng)確定便很少改變 。 此外 ， 系統(tǒng)一般提供賬證聯(lián)查功能 ， 所謂賬證聯(lián)查是指在查詢賬簿的時(shí)候通過聯(lián)動(dòng)操作直接查詢與當(dāng)前顯示內(nèi)容相關(guān)的記賬憑證或其他賬簿 ， 或者在輸出記賬憑證時(shí)通過聯(lián)動(dòng)操作直接查詢與當(dāng)前憑證相關(guān)的總賬或明細(xì)賬 。 憑證過賬是指以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù) ， 將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全面 、 系統(tǒng) 、 連續(xù)地記錄到賬簿中去的一種方法 。 所謂有痕跡 ， 指留下曾經(jīng)修改的線索和痕跡 ， 即以紅字沖銷或補(bǔ)充登記的方法來修改憑證中的錯(cuò)誤 。 對錯(cuò)誤記賬憑證的修改可采用 “ 無痕跡 ” 和 “ 有痕跡 ” 兩種方式 。 在電算化處理方式下 ， 賬務(wù)處理從輸入會(huì)計(jì)憑證開始 ， 經(jīng)過計(jì)算機(jī)對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理 ， 生成各類憑證 、 賬簿文件 ， 最后產(chǎn)生科目余額文件并完成整個(gè)賬務(wù)處理過程 。 為適應(yīng)計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn) ， 賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要功能與手工操作情況下的賬務(wù)處理功能略有不同 。 許多軟件將數(shù)據(jù)恢復(fù)操作權(quán)限只賦予系統(tǒng)管理員或超級(jí)用戶 ， 并將數(shù)據(jù)恢復(fù)操作看作是容易導(dǎo)致違規(guī)現(xiàn)象的少數(shù)關(guān)鍵操作項(xiàng)目之一 。 （ 2） 當(dāng)需要查詢已從機(jī)內(nèi)系統(tǒng)中刪除的往年數(shù)據(jù)時(shí) 。 （二）數(shù)據(jù)恢復(fù) 數(shù)據(jù)恢復(fù)是指將磁盤或其他存儲(chǔ)介質(zhì)上保存的備份數(shù)據(jù)復(fù)制到計(jì)算機(jī)的硬盤上 ， 使軟件恢復(fù)到上次備份時(shí)的運(yùn)行狀態(tài) 。 （ 2） 對于作為會(huì)計(jì)檔案保存的備份資料 ， 要在備份盤標(biāo)簽上寫明備份的時(shí)間和責(zé)任人 ， 以免恢復(fù)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤 。 （ 3） 保留重要操作內(nèi)容 。 數(shù)據(jù)備份具有以下基本作用： （ 1） 保留有關(guān)會(huì)計(jì)檔案 。 電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的每一個(gè)子系統(tǒng)都設(shè)有備份功能 。 （ 5） 年終結(jié)賬后 ， 計(jì)算機(jī)會(huì)自動(dòng)將年末余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年作為下年年初余額 。 （ 3） 結(jié)賬必須按月連續(xù)進(jìn)行 ， 且每月只能結(jié)賬一次 。 期末結(jié)賬應(yīng)注意的問題： （ 1） 結(jié)賬前應(yīng)將本期所有記賬憑證登記入賬 ， 否則系統(tǒng)將拒絕執(zhí)行結(jié)賬動(dòng)作 。 （ 2） 計(jì)算各科目的本期發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額 。 （二）期末結(jié)賬 賬務(wù)處理系統(tǒng)提供了較為規(guī)范的結(jié)賬功能 。 由于非法操作或計(jì)算機(jī)病毒等有可能會(huì)造成賬簿數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)信息的紊亂 ， 為此不能完全排除賬賬不符現(xiàn)象的出現(xiàn) 。 對賬是對賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行核對 ， 以檢驗(yàn)記賬是否正確以及賬目是否平衡的方法 。 賬證聯(lián)查功能在不同的軟件系統(tǒng)中會(huì)有不同的定義 ， 但其聯(lián)查的原理是相同的 。 （五）賬證聯(lián)查 所謂賬證聯(lián)查是指在查詢賬簿的時(shí)候通過聯(lián)動(dòng)操作直接查詢與當(dāng)前顯示內(nèi)容相關(guān)的記賬憑證或其他賬簿 ， 或者在輸出記賬憑證時(shí)通過聯(lián)動(dòng)操作直接查詢與當(dāng)前憑證相關(guān)的總賬或明細(xì)賬的一種便捷操作形式 。 一般軟件均提供方便的多欄賬設(shè)置功能 。 在軟件系統(tǒng)中 ， 多欄賬是在賬簿輸出環(huán)節(jié)由用戶根據(jù)需要進(jìn)行設(shè)置和定義的 。 一些軟件需要用戶對提供日記賬的科目先行設(shè)置 ， 即要求在系統(tǒng)初始化時(shí)在會(huì)計(jì)科目設(shè)置模塊中定義科目的日記賬屬性 。 理論上說 ， 系統(tǒng)能夠提供的明細(xì)賬并不僅僅局限于明細(xì)科目 ， 任何級(jí)別的會(huì)計(jì)科目都可以輸出明細(xì)賬 。 （三）明細(xì)賬與日記賬輸出
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