金融會(huì)計(jì)第二章ppt課件(參考版)
2025-01-10 20:24本頁面
【正文】 三、銀行賬務(wù)處理程序 業(yè) 務(wù) 發(fā)生 轉(zhuǎn)賬傳票 現(xiàn)金傳票 現(xiàn)金收入日計(jì)簿 付出 現(xiàn)金庫存簿 實(shí)存現(xiàn)金 登記簿 余額表 科目日結(jié)單 總帳 日計(jì)表 分戶賬 。 總帳 總帳是對(duì)各科目的總括記錄，它的記載方法是：逐日根據(jù)各科目日結(jié)單借、貸方發(fā)生額填記，并結(jié)出余額。 綜合核算不能辦理具體業(yè)務(wù)，而只為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供數(shù)字資料。 登記簿 登記簿是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)和工作的需要而設(shè)置的一種輔助性帳簿。其常用格式有甲、乙、丙、丁四種。 一、明細(xì)核算 明細(xì)核算，是在每個(gè)會(huì)計(jì)科目下，按具體對(duì)象和單位，設(shè)立分戶帳，進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算。 銀行帳務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)。 三、銀行會(huì)計(jì)憑證的基本要素 憑證的名稱及編制和記賬的時(shí)間； 收、付款單位開戶銀行的名稱和行號(hào)； 收、付款單位的戶名和賬號(hào)； 款項(xiàng)來源、用途、摘要及附件張數(shù)； 人民幣或外幣符號(hào)和大小寫金額； 按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)加蓋的印鑒； 會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)； 銀行及有關(guān)人員的印章。專用憑證是銀行根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的、有專門格式和用途的憑證。它是根據(jù)業(yè)務(wù)和核算的需要，共同適用的憑證，分別為：現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)帳貸方傳票、轉(zhuǎn)帳借方傳票、特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票、特種轉(zhuǎn)帳借方傳票、外匯買賣貸方傳票、外匯買賣借方傳票、表外科目收入傳票、表外科目付出傳票。 目前銀行會(huì)計(jì)基本上采用單式憑證記賬。如一張憑證既作為借方科目記賬依據(jù)，又作為貸方科目記賬依據(jù)，這種憑證稱為復(fù)式憑證。記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，加以歸類整理而編制的會(huì)計(jì)憑證。按其取得的來源不同，又分為外來原始憑證和自制原始憑證。 二、銀行會(huì)計(jì)憑證的種類 按憑證的性質(zhì)分類 （ 1）原始憑證。 第三節(jié) 銀行會(huì)計(jì)憑證 一、銀行會(huì)計(jì)憑證的意義 銀行會(huì)計(jì)憑證是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支發(fā)生的書面證明，是銀行辦理貨幣資金收付和記賬的依據(jù)，也是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、核對(duì)賬務(wù)和事后查考的根據(jù)。 2 000 500 合 計(jì) 2 013 500 5 000 500 2 000 000 8 500 8 00000 根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)行試算平衡： 會(huì)計(jì)科目 發(fā) 生 額 余 額 借 方 貸方 借方 貸方 現(xiàn)金 活期儲(chǔ)蓄存款 短期貸款 活期存款 業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 5 000 借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 50000 貸：現(xiàn)金 8 00000 某企業(yè)領(lǐng)取備用現(xiàn)金 8 000元。 借：短期貸款 2 000 00000 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 5 000 三、借貸記賬法應(yīng)用舉例 設(shè)以下 4筆業(yè)務(wù)，根據(jù)借貸記賬法規(guī)則，其會(huì)計(jì)分錄為： 某儲(chǔ)戶一現(xiàn)金存入活期儲(chǔ)蓄存款 5 000元。 借貸記賬法記賬原理如下 ： 資產(chǎn)類科目，增加記借方，減少記貸方，余額反映在借方； 負(fù)債及所有者權(quán)益類科目，增加記貸方，減少記借方，余額反映在貸方； 損益類科目中費(fèi)用、支出等增加記借方，減少記貸方，余額反映在借方。 單式記賬法舉例 ： 如銀行收到重要的空白憑證支票 50本，用單式記賬法記賬如下： 收入：重要空白憑證 — 支票
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