工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算單位(參考版)
2025-01-10 04:41本頁(yè)面
【正文】 借：應(yīng)付股利 9 380 貸：銀行存款 9 380 P89 。 借：應(yīng)付職工薪酬 360 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 360 （ 43）以銀行存款交納增值稅 5 100元，城市維護(hù)建設(shè)稅 357元，所得稅 6 600元。 借：短期借款 50 000 貸：銀行存款 50 000 （ 41）以銀行存款償還前欠光華工廠貨款75 000元。 借：本年利潤(rùn) 6 600 貸：所得稅費(fèi)用 6 600 （ 38）按凈利潤(rùn)的 20%計(jì)提盈余公積。 借：本年利潤(rùn) 165 000 貸：營(yíng)業(yè)成本 141 796 貸：營(yíng)業(yè)稅金 357 貸：銷售費(fèi)用 7 210 貸：管理費(fèi)用 8 220 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 417 貸：營(yíng)業(yè)外支出 5 000 （ 36）本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為 20 000元，按 33%稅率計(jì)提所得稅費(fèi)用。 借：營(yíng)業(yè)外支出 5 000 貸：銀行存款 5 000 （ 34）月末將收入類賬戶歸集的數(shù)額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶，其中，營(yíng)業(yè)收入為 184 000元，營(yíng)業(yè)外收入為 1 000元。 二、利潤(rùn)核算設(shè)置的賬戶及其運(yùn)用 “ 營(yíng)業(yè)外收入 ” 賬戶 P83 “營(yíng)業(yè)外支出 ” 賬戶 P83 “本年利潤(rùn) ” 賬戶 P83 “所得稅費(fèi)用 ” 賬戶 P83 “利潤(rùn)分配 ” 賬戶 P83 “盈余公積 ” 賬戶 P84 “應(yīng)付股利 ” 賬戶 P84 續(xù)上例 （ 32）收到客戶周橋工廠違反合同規(guī)定罰款1 000元，存入銀行。 借：營(yíng)業(yè)成本 141 796 貸：庫(kù)存商品 ——甲產(chǎn)品 86 660 貸：庫(kù)存商品 ——乙產(chǎn)品 55 136 P82 第五節(jié) 利潤(rùn)的核算 一、利潤(rùn)概述 P81 ：由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)外收支凈額兩部分組成。根據(jù)兩者之間差額，按 7%的稅率計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。 借：銀行存款 21 600 貸：預(yù)收賬款 ——新華工廠 21 600 （ 29）售給新華工廠訂購(gòu)的乙產(chǎn)品 400件，180元，計(jì)貨款 72 000元，增值稅額 12 240元，查已預(yù)收貨款 21 600元，收取其余的賬款 62 640元，存入銀行。 借：銷售費(fèi)用 3 150 貸：銀行存款 3150 （ 27）以銀行存款支付銷售甲產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)4 060元。 （ 2）計(jì)算公式： 分配率 = 制造費(fèi)用總額 生產(chǎn)工人工時(shí)（工資）總和 ——————————— 某 種 產(chǎn) 品 應(yīng) 分配制造費(fèi)用 該種產(chǎn)品耗用生產(chǎn)工人工時(shí)（工資） 分配率 = X 4. 登記生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬 P77 5. 編制產(chǎn)品單位成本計(jì)算表 P78 第四節(jié) 銷售過(guò)程的核算 一、銷售過(guò)程概述 P78 二、銷售過(guò)程核算設(shè)置的賬戶及其運(yùn)用 ： “ 營(yíng)業(yè)收入 ” 賬戶 P79 “應(yīng)收賬款 ” 賬戶 P79 “預(yù)收賬款 ” 賬戶 P79 “銷售費(fèi)用 ” 賬戶 P79 “營(yíng)業(yè)成本 ” 賬戶 P79 “營(yíng)業(yè)稅金 ” 賬戶 P79 續(xù)上題 （ 25）售給寧安公司甲產(chǎn)品 350件， 320元，貨款 112 000元，增值稅額 19 040元，款項(xiàng)尚未收到。 （ 2）間接費(fèi)用 間接費(fèi)用是指企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，它僅包括制造費(fèi)用。 借：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 10 840 借：生產(chǎn)成本 ——乙產(chǎn)品 5 420 貸：制造費(fèi)用 16
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