會(huì)計(jì)賬戶與復(fù)式記賬(參考版)
2025-01-10 01:03本頁面
【正文】 本章總結(jié) 如何理解借貸記賬法的記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”？ 思考題 THE END 。如：漏記或重記，或者錯(cuò)記賬戶和借貸方向等，就不能通過試算平衡來發(fā)現(xiàn)。 借：銀行存款 28000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)收賬款 12022 (11)28 000 (11)12 000 (11)40 000 銀行存款 原材料 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 實(shí)收資本 營業(yè)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)收入 (1)200 000 (1)200 000 (2)20 000 (2)20 000 (3)8 000 (3)8 000 (4)20 000 (5)10 000 (5)10 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)60 000 (7)60 000 (9)80 000 (9)80 000 (10)30 000 (10)14 000 (10)16 000 (11)28 000 (11)12 000 (11)40 000 238 000 44 000 20 000 14 000 12 000 10 000 100 000 20 000 12 000 60 000 340 000 30 000 40 000 194 000 6 000 2 000 80 000 12 000 280 000 正常否？ 利潤分配 應(yīng)付股利 (4)20 000 (4)20 000 (4)20 000 (8)20 000 (8)20 000 40 000 40 000 20 000 40 000 20 000 銀行存款 原材料 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 實(shí)收資本 營業(yè)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)收入 (1)200 000 (1)200 000 (2)20 000 (2)20 000 (3)8 000 (3)8 000 (4)20 000 (5)10 000 (5)10 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)60 000 (7)60 000 (9)80 000 (9)80 000 (10)30 000 (10)14 000 (10)16 000 (11)28 000 (11)12 000 (11)40 000 238 000 44 000 20 000 14 000 12 000 10 000 100 000 20 000 12 000 60 000 340 000 30 000 40 000 194 000 6 000 2 000 80 000 12 000 280 000 銀行存款 44 000 238 000 本期發(fā)生額及余額 194 000 借 28 000 收到營業(yè)款 31 194 000 借 16 000 支付分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用等 31 10 000 8 000 償還欠款 15 （略） 200 000 借 200 000 收到光大公司投資 1 12 日 月 余 額 借 /貸 貸 方 借 方 摘 要 憑證 號(hào)數(shù) 2022年 支付現(xiàn)金股利 18 20 收到欠款 20 000 借 192 000 借 172 000 借 借 182 000 166 000 實(shí)務(wù)中的“銀行存款”賬戶 銀行存款 原材料 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 實(shí)收資本 銷售費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)收入 (1)200 000 (1)200 000 (2)20 000 (2)20 000 (3)8 000 (3)8 000 (4)20 000 (5)10 000 (5)10 000 (6)12 000 (6)12 000 (7)60 000 (7)60 000 (9)80 000 (9)80 000 (10)30 000 (10)14 000 (10)16 000 (11)28 000 (11)12 000 (11)40 000 238 000 44 000 20 000 14 000 12 000 10 000 100 000 20 000 12 000 60 000 340 000 30 000 40 000 194 000 6 000 2 000 80 000 12 000 280 000 會(huì)計(jì)科目 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 期末借方余額 期末貸方余額 銀行存款 238 000 44 000 194 000 原材料 20 000 14 000 6 000 應(yīng)收賬款 12 000 10 000 2 000 應(yīng)付賬款 100 000 20 000 80 000 應(yīng)付票據(jù) 12 000 12 000 應(yīng)付股利 20 000 40 000 20 000 實(shí)收資本 60 000 340 000 280 000 利潤分配 40 000 40 000 營業(yè)費(fèi)用 30 000 30 000 主營業(yè)務(wù)收入 40 000 40 000 合計(jì) 520 000 520 000 352 000 352 000 益民服務(wù)中心試算平衡表 2022年 12月 31日 注意： 通過試算平衡表來檢查賬簿記錄是否正確并不是絕對(duì)的。 借：應(yīng)付賬款 80000 貸：實(shí)收資本 80000 (9)80 000 (9)80 000 業(yè)務(wù) 10：本月份服務(wù)中心在經(jīng)營過程中， 31日支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)員工工資 11 200元、房屋租金 3 600元、水電費(fèi) 740元以及其他雜項(xiàng)費(fèi)用 460元，共計(jì) 16 000元，耗用維修材料 14 000元。 借：實(shí)收資本 —— 光大公司 60000 貸：實(shí)收資本 —— 東方公司 60000 (7)60 000 (7)60 000 利潤分配 應(yīng)付股利 (4)20 000 業(yè)務(wù) 8： 2022年 12月 31日，服務(wù)中心經(jīng)董事會(huì)決定分派紅利 20220元，款項(xiàng)未付。 借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收賬款 10000 (5)10 000 (5)10 000 業(yè)務(wù) 6： 2022年 12月 25日，服務(wù)中心開出票據(jù)一張交給大海公司，約定 3個(gè)月后歸還所欠其余 12 000元貨款，并一并支付利息。 (3)8 000 借：應(yīng)付賬款 8000 貸：銀行存款 8000 (3)8 000 借：銀行存款 202200 貸：實(shí)收資本 202200 202200202200利潤分配 應(yīng)付股利 (4)20 000 業(yè)務(wù) 4： 2022年 12月 18日，向股東分派現(xiàn)金股利 20220元，用銀行存款支付。 (1)200 000 (1)200 000 業(yè)務(wù) 2： 2022年 12月 8日服務(wù)中心從大海公司購買修配材料一批 20 000元，款項(xiàng)未付。 ?過賬后，要在月末進(jìn)行 結(jié)賬 ，即結(jié)算出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 原材料 銀行存款 +30 000 14 000 銷售費(fèi)用 16 000 借：銷售費(fèi)用 30000 貸：原材料 14000 銀行存款 16000 借貸記賬法的應(yīng)用 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者 權(quán)益 業(yè)務(wù) 11： 本月份服務(wù)中心收入 40 000元，收到現(xiàn)金 28 000元，已存入銀行，余款尚未收到。 20 000 利潤分配
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