【正文】 －－歡迎提問(wèn)！下一講：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)構(gòu)建的基本原理 。 ?AIS的結(jié)構(gòu)指系統(tǒng)各部件構(gòu)成的框架。 ?會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制是指為了保護(hù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)資產(chǎn)的安全性、可靠性、效率性，以及保證會(huì)計(jì)資料和信息的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性，利用各種手段和技術(shù)，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施管理和控制的過(guò)程。 會(huì)計(jì)信息化階段的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特征主要體現(xiàn)在 ：（ 1）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程與企業(yè)其他業(yè)務(wù)流程融為一體，實(shí)現(xiàn)了物流、資金流、信息流的三流合一，解決了會(huì)計(jì)信息滯后；（ 2）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)無(wú)縫集成，作為企業(yè)信息系統(tǒng)的一個(gè)有機(jī)組成部分，消除了 “ 信息孤島 ” 。二個(gè)不同的概念，前者指過(guò)程，后者指系統(tǒng)。 ?對(duì)會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)文檔進(jìn)行審核是一般控制。 ?辨別以下： ?上機(jī)操作中制單與審核不能為同一人是一般控制。其控制措施則多由計(jì)算機(jī)硬件和軟件自動(dòng)執(zhí)行。 ?主要從系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控制、組織控制、系統(tǒng)安全控制等方面制定措施。 ?一般控制主要以制定和落實(shí)執(zhí)行規(guī)章制度的形式體現(xiàn)。 （ 4）控制的要求更為嚴(yán)格，控制的內(nèi)容更加廣泛。 （ 2）控制的重點(diǎn)發(fā)生了變化。 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第 18號(hào) 》 第一章第三條針對(duì)信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)給出了明確的控制要求 ：“企業(yè)在建立并實(shí)施計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，重大信息系統(tǒng)事項(xiàng)應(yīng)履行審批程序；（二）信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、變更和維護(hù)流程應(yīng)當(dāng)清晰，授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)建立訪問(wèn)安全制度，操作權(quán)限、信息使用、信息管理應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定；（四）硬件管理事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；（五）會(huì)計(jì)電算化流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范，會(huì)計(jì)電算化操作管理、硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理、會(huì)計(jì)電算化檔案管理和會(huì)計(jì)電算化賬務(wù)處理等制度應(yīng)當(dāng)完善。 五、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 ? 我國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的規(guī)范要求 ? 我國(guó) 《 企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范第 18號(hào) 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng) 》 其中第一條就明確了制定規(guī)范的目的： “ 為了引導(dǎo)企業(yè)充分利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)規(guī)范交易行為，提高信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，降低人為因素導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的可能性，形成良好的信息傳遞渠道，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和 《 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范 》 ，制定本規(guī)范。 （ 3）保護(hù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)資產(chǎn)和資源，增強(qiáng)系統(tǒng)的安全性、可靠性。 ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目的 是在對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，消除或降低風(fēng)險(xiǎn)的危害， 其控制目標(biāo)主要有： （ 1）及時(shí)提供正確、完整、可靠、可用的會(huì)計(jì)信息，為建立有效的信息與溝通機(jī)制提供支持保障。 ? 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制是指為了保護(hù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)資產(chǎn)的安全性、可靠性、效率性，以及保證會(huì)計(jì)資料和信息的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性，利用各種手段和技術(shù)，對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)施管理和控制的過(guò)程。具備條件的，還應(yīng)同時(shí)實(shí)現(xiàn)其他控制目標(biāo)。 三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) ?系統(tǒng)組成的要素（部件） 電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 硬件設(shè)施設(shè)備 軟件系統(tǒng) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù) 會(huì)計(jì)規(guī)程 人員 信息處理：主機(jī)、服務(wù)器、工作站、終端、輸入 /輸出、存儲(chǔ)等 信息傳輸：交換機(jī)、 MODEM、路由器、通信介質(zhì)、通信協(xié)議等 機(jī)房設(shè)施：電源保護(hù)、安全防范等設(shè)備 系統(tǒng)軟件：操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)等 工具軟件：辦公軟件（文字編輯、表處理等）、開(kāi)發(fā)工具（語(yǔ)言） 會(huì)計(jì)軟件：會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、資金管理、成本管理等 會(huì)計(jì)法規(guī)、制度、政策等 系統(tǒng)建立、運(yùn)行、維護(hù)使用的各種管理制度、控制制度等 開(kāi)發(fā)人員：分析、設(shè)計(jì)、編程 使用維護(hù)人員：數(shù)據(jù)輸入、信息輸出與應(yīng)用、系統(tǒng)管理與維護(hù)、會(huì)計(jì)檔案管理 ?按會(huì)計(jì)核算職能建立的 AIS功能結(jié)構(gòu) 工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算信息系統(tǒng) 賬 務(wù) 處 理 子 系 統(tǒng) 工 資 核 算 子 系 統(tǒng) 固 定 資 產(chǎn) 核 算 子 系 統(tǒng) 材 料 核 算 子 系 統(tǒng) 成 本 核 算 子 系 統(tǒng) 銷 售 核 算 子 系 統(tǒng) 報(bào) 表 處 理 子 系 統(tǒng) 三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) ?按管理層次構(gòu)建的 AIS層次結(jié)構(gòu) 會(huì)計(jì)賬簿 其他部門(mén)信息資料 市場(chǎng)信息資料 控制指標(biāo) 計(jì)劃數(shù)據(jù) 其他管理數(shù)據(jù) 原始憑證 記賬憑證 會(huì)計(jì)報(bào)表 財(cái)務(wù)控制信息 財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)表 財(cái)務(wù)分析報(bào)表 決策信息 預(yù)測(cè)信息 ADSS AMIS AIS 財(cái)務(wù) 信息 決策 方案 核算 信息 控制 信息 三層次子系統(tǒng)之間的關(guān)系 三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 第 1章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述 一、電算化會(huì)計(jì)的基本概念 二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展歷程與階段 三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 四、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)各核算子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 五、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制 本講小結(jié) ?按會(huì)計(jì)核算職能建立的 AIS各子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)接口 工資核算 固定資產(chǎn)核算 材料核算 銷售核算 成本核算 編制轉(zhuǎn)帳憑證 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù) 賬務(wù)處理子系統(tǒng) 會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng) 記賬憑證 會(huì)計(jì)科目體系規(guī)則 會(huì)計(jì)報(bào)表編制規(guī)則 各科目發(fā)生額、余額 各種費(fèi)用發(fā)生額 轉(zhuǎn)賬憑證 （機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證） 成本計(jì)算單 產(chǎn)品收、發(fā)、存匯總表 產(chǎn)品收、發(fā)、存匯總表 產(chǎn)品單位成本 材料收、發(fā)、存匯總表 計(jì)提折舊 工資匯總表 四、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)各核算子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系 ?按會(huì)計(jì)核算職能建立的 AIS各子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)聯(lián)系