會計(jì)憑證與會計(jì)賬簿(3)(參考版)
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【正文】 2022/2/3 63 本講結(jié)束 。 – 將本期所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，編制成記賬憑證，記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。 2022/2/3 niexj 57 錯賬的更正方法 劃線更正 適用于結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿上所登記的文字或數(shù)字有誤而記賬憑證并沒有錯誤的情況 紅 字更正 適用于記賬后發(fā)現(xiàn)憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目或金額有錯誤，或原記賬憑證所用科目沒有錯但所填金額大于應(yīng)記金額等情況 補(bǔ)充更正 適用于記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證所用會計(jì)科目沒有錯，但所填金額少于應(yīng)記金額等情況 2022/2/3 niexj 58 對賬 對賬 賬證核對 賬賬核對 賬實(shí)核對 2022/2/3 niexj 59 對賬 賬證核對 2022/2/3 niexj 60 對賬 賬賬核對 2022/2/3 niexj 61 對賬 2022/2/3 niexj 62 結(jié)賬 ? 結(jié)賬就是把每一個(gè)會計(jì)期間 (月份、季度、年度 )的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，計(jì)算結(jié)出本期發(fā)生額和期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新賬的過程。 ? 格式：明細(xì)分類賬的格式主要有以下三種： – 三欄式明細(xì)分類賬； – 數(shù)量金額式明細(xì)分類賬； – 多欄式明細(xì)分類賬 2022/2/3 niexj 55 賬簿的啟用 ? 啟用時(shí)： – 要在賬簿扉頁填列“賬簿啟用表” ,詳細(xì)載明： ? 賬簿名稱和編號； ? 財(cái)會主管及記賬人員； ? 賬簿頁數(shù)； ? 單位名稱及負(fù)責(zé)人； ? 賬簿冊數(shù)； ? 啟用日期等。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆進(jìn)行登記，也可以把各種記賬憑證先進(jìn)行匯總，編制成匯總記賬憑證或科目匯總表后進(jìn)行登記。 ? 格式：總分類賬一般采用借、貸、余三欄的訂本賬。 – 設(shè)置和登記賬簿，便于會計(jì)工作的分工，便于保存會計(jì)信息，為日后查閱提供方便。 2022/2/3 niexj 50 什么是會計(jì)賬簿？ ? 會計(jì)賬簿是根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證序時(shí)、分類、連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，它是由許多具有專門格式的賬頁組成的。 ? 通過會計(jì)憑證的傳遞 – 能夠把反映在會計(jì)憑證上有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成情況的資料及時(shí)地傳送到本企業(yè)內(nèi)部各個(gè)有關(guān)部門； – 能夠正確地組織經(jīng)濟(jì)活動，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。 原始憑證的基本內(nèi)容 2022/2/3 niexj 33 原始憑證的填制要求 手續(xù)完備 書寫規(guī)范 記錄真實(shí) 內(nèi)容完整 填制及時(shí) 2022/2/3 niexj 34 原始憑證的審核 審核要點(diǎn) 審核原始憑證所反映的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法， 有無違反制度規(guī)定， 有無貪污盜竊、 虛報(bào)冒領(lǐng)、 偽造憑證 等違法亂紀(jì)行為 審核原始憑證的 內(nèi)容和填制手續(xù) 是否符合規(guī)定的要求 2022/2/3 niexj 35 2022/2/3 niexj 36 記賬憑證的基本要素 日期 憑證編號 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要 會計(jì)科目名稱 所附原始 憑證張數(shù) 金額 填制人簽名 會計(jì)主管與 審核人簽名 2022/2/3 niexj 37 記賬憑證的種類 轉(zhuǎn)帳憑證：用來記錄除現(xiàn)金、 銀行存款等貨幣資金以外 的其他轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證。 按格式不同 通用憑證 2022/2/3 niexj 25 銀行承兌匯票樣式 中國人民解放軍通用收費(fèi)票據(jù) 1499251 付款單位 收費(fèi)項(xiàng)目名稱 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 金 額
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