bt項目操作流程ppt課件(參考版)
2025-01-09 13:21本頁面
【正文】 第七章 工程竣工驗收結算與政府采購 四、還款期政府采購 謝謝！ 。 第七章 工程竣工驗收結算與政府采購 四、還款期政府采購 對政府采購款應提前與政府授權機構溝通，提前辦理相關手續(xù)，爭取在約定日期收到政府還款 。 由于交工半年內(nèi)政府就要還款，如果竣工結算尚未辦理完畢，應在 BT合同中明確約定暫以 BT合同額計算還款額 。 還款期利息的支付程序同建設期，也要盡可能簡化，最好約定由財政 公司 審批后直接支付 。 這個程序應盡可能約定簡單 。 第七章 工程竣工驗收結算與政府采購 二、工程竣工結算 建設期政府采購主要是歸還建設期利息， BT合同中應明確約定政府支付建設期利息的程序、方式及時間要求，并保證早于貸款銀行要求的利息支付時間。 第七章 工程竣工驗收結算與政府采購 二、工程竣工結算 為便于結算進行，施工過程中的簽證必須是既簽量又簽價 。 第七章 工程竣工驗收結算與政府采購 一、工程竣工驗收 根據(jù)經(jīng)驗， BT項目最終結算額一般要大于 BT合同額，為了使政府快速還款，盡快辦理工程竣工結算是非常關鍵的一項工作。 第六章 項目公司資金運作 三、資金運作需注意的事項 資金運作必須考慮所得稅籌劃的難度 是否考慮以項目交工時少量超付金額對總包單位進行結算，且不再支付工程款，尚未支付給分包單位的工程款由總包單位 （ 公司 總部）在收取的名義項目管理費（資本金回流）中返還給分包單位，以達到收支平衡？（ 這個建議供參考 ） 第六章 項目公司資金運作 三、資金運作需注意的事項 資金運作必須考慮所得稅籌劃的難度 第七章 工程竣工驗收結算與政府采購 工程竣工驗收的方式以及視同竣工驗收的情況應在 BT合同中明確約定。大大超過建安工程本身的造價，給后期 BT項目公司對總承包單位的結算、 BT項目公司所得稅籌劃、總承包單位因收入增加而帶來的利潤消化（所得稅籌劃）等增加很大難度。 第六章 項目公司資金運作 三、資金運作需注意的事項 BT項目宜分期開工，并合理籌劃開工時間及進度 這樣，通過第一次一個稍大的資金投入，以后通過資金回流就不需新增資金投入 。 第六章 項目公司資金運作 三、資金運作需注意的事項 資金運作必須謹慎，應在 公司 的指導和審批下進行 對 BT項目合同分成幾個項目單項分步實施，減少項目資本金的一次投入總量，也便于資金回流運作 。 第六章 項目公司資金運作 三、資金運作需注意的事項 資金運作必須謹慎，應在 公司 的指導和審批下進行 而前期的 BT項目失去利息收益，則意謂著后期 BT項目也不會再有此類收益 。 第六章 項目公司資金運作 二、資金運作的過程 過程付款回流 絕對不能為了實現(xiàn)資金回流而貿(mào)然進行不合理操作，以免引起政府懷疑，造成失去資本金所應賺取的利息收益 。 第六章 項目公司資金運作 二、資金運作的過程 預付款回流 預付款實現(xiàn)大部分資本金回流后，可根據(jù)施工進度適當加大過程付款金額，逐步實現(xiàn)資金全部回流 。 如需對分包單位支付預付款，再由 公司 支付 。 第六章 項目公司資金運作 二、資金運作的過程 相關單位帳務處理 按上述付款方式和程序，預付款從項目公司支付至 公司 ， 由于出資和施工總承包是同一單位，資金一次支付即實現(xiàn)回流 。 如需將利潤集中于公司層面，只需將項目上交管理費比例降低，利潤自然進入施工單位 。 第六章 項目公司資金運作 二、資金運作的過程 相關單位帳務處理 合理的帳務處理，可實現(xiàn)項目成本、利潤的平穩(wěn)轉移 。 第六章 項目公司資金運作 一、主要的前期準備工作 項目部以總包單位名義進行帳務處理 如果前期準備工作 仔細 ， 資金運作將相對順暢，主要通過預付款和適當加大過程付款來實現(xiàn)，主要運作過程有 ： 第六章 項目公司資金運作 二、資金運作的過程 1） BT項目公司將款項（含回流資金、投資利潤、工程款）付給 公司 名義項目（總承包單位）在 公司 結算中心開立的帳戶（或指定銀行帳戶 ）； 第六章 項目公司資金運作 二、資金運作的過程 付款方式和程序 2） 公司 結算中心代表 公司 總部以項目上交管理費的名義扣除回流資金和投資利潤，再按項目分包支付比例將工程款支付給項目部 ； 第六章 項目公司資金運作 二、資金運作的過程 付款方式和程序 這樣可實現(xiàn)相關款項提前扣除，最終支付給分包單位的是其應得工程款，避免出現(xiàn)將回流資金和投資利潤支付給施工單位后，再督促其向 公司 總部轉帳的被動情況和不易進行帳務處理的隱患 。 項目部代表 公司 進行項目財務核算和成本歸集，即分包單位以總包單位 河北電建二公司項目部名義進行帳務處理 。 項目部名稱統(tǒng)一為 “ xx河北電建二公司 工程項目部 ” ， 子公司施工該項目相當于以 公司 名義承接項目 。 第六章 項目公司資金運作 一、主要的前期準備工作 做好銀行的協(xié)調與溝通工作 其次，協(xié)調銀行貸款審批越快越好，宜早不宜遲，且前期貸款投放量要適當加大 ； 第六章 項目公司資金運作 一、主要的前期準備工作 做好銀行的協(xié)調與溝通工作 第三，協(xié)調銀行是否可以在資本金不足額到位的情況下審批及發(fā)放貸款，如可行，將大幅節(jié)約我 公司 初期投入資金 ； 第四，協(xié)調銀行實現(xiàn) 公司 對項目公司的資金
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